1、必修1 经济生活,第三单元 收入与分配,第8课时财政与税收,必修1 经济生活,（考点一）1、国家财政:(1)财政及其作用;(2)财政收入与支出（考点二）2、征税和纳税:(1)税收及其种类；(2)依法纳税,考纲展示,第8课时 财政与税收,考情链接,2014年北京高考第34题以选择题形式考查税收的作用。2015年北京高考第33题以选择题形式,考查财政的知识,1.财政的含义(1)含义:国家的收入与支出就是财政。(2)本质:财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(3)实现形式:预算和决算。,考点一国家财政,思考:国家财政与收入分配的关系是什么?提示:财政在本质上体现了一种收入分配关系,财政是国家
2、分配所得和国家对所分配财富的重新分配过程,即国家通过财政收入参与了社会财富的分配,同时又通过财政支出促进了收入分配的平衡。,2.财政的作用(1)地位:国家治理的基础和重要支柱。(2)作用a.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。b.国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持某些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。c.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况,政府灵活采取不同的财政政策,保持社会总
3、供给与社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行。,思考:某市在扶贫过程中,拨付3.2亿元用于农村种植业结构调整与农村社保体系建设。经相关部门批准,实施了农产品销售商品免税政策。该市是如何发挥财政作用来扶贫的?提示:调整种植业结构属于促进资源合理配置;农村社保体系建设支出,属于维护社会公平,改善人民生活;实施农产品销售商品免税政策,属于扩张性财政政策。,3.财政收入与支出,思考:扩大财政赤字规模有利于拉动经济发展吗?提示:在通货紧缩、经济下行的情况下,扩大财政赤字规模,能够拉动社会需求,促进生产发展。在通货膨胀、经济上行的情况下,过多扩大财政赤字规模,会引发物价持续上涨,不利于经济发展。,1.20
4、16年我国将通过扩大中央和地方财政支出规模,支持贫困地区重大水利工程、病险水库水闸除险加固、灌区续建配套与节水改造等水利项目建设。这表明?()财政具有促进资源合理配置的作用财政是地方经济发展的重要支撑财政具有促进经济平稳运行的作用财政是改善人民生活的物质保障A.B.C.D.,A,答案A解析 此题考查财政的作用。对贫困地区基础设施建设的财政支出,体现财政具有促进资源合理配置的作用,故正确。通过财政扶持贫困地区经济发展,可见正确。材料没有涉及对经济的调控,排除。材料主要强调支持贫困地区经济发展,排除。,2.(2016北京海淀期中,10)当下,北京市有困难的失能、失智老人约60万人,针对他们的护理问
5、题,北京市政府正在研究居家养老子女带薪护理政策,即由政府出钱“聘请”子女在家照顾老人,这既能弥补养老护理员数量不足的问题,又能满足老人的情感需求。这一政策主要体现了?()A.健全初次分配机制,协调利益关系B.提高了城市居民最低生活保障标准C.财政为改善人民生活提供物质保障D.政府通过财政支出可以促进经济发展,C,答案C解析 注意审题,“政府出钱”目的是照顾有困难的老人,体现了财政的作用。选项A中初次分配与题干无关,选项D不符合题意,均排除。最低生活保障标准问题并未在题干中体现,排除。因此正确答案是C。,3.(2016北京西城一模,34)某国政府在本年有以下几项资金活动的统计资料。,C.政府支出
6、为15亿元D.政府收入为19亿元,在这几项资金活动中?()A.政府收支达到平衡B.政府收入为13亿元,A,答案A解析 财政收入包括税、利、债、其他收入,财政支出分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出等。对表进行归类计算,财政收入为:所得税10亿元、违规罚款1亿元、国有土地租金1亿元、国有事业利润缴库2亿元,共14亿元。财政支出为:偿还国债利息5亿元、发放老年人补助3亿元、支付公务员薪水6亿元,共14亿元。财政收入和财政支出相等,A项正确。在这里要特别注意发行货币5亿元不属于财政收入和支出,这是一个干扰项。,1.认识财政在国民经济中的作用,(2)财政与社会
7、公平:政府通过财政加大对社会保障的支出,从而维护社会公平。(3)财政与消费:政府通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。(4)财政与经济协调发展:政府通过财政加大对农村经济建设和少数民族地区发展的支出,从而统筹城乡发展、统筹区域发展,实现经济协调发展目标。,名师点睛1.从不同经济领域认识财政的作用:(1)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平稳运行。,2.财政政策是国家实施宏观调控政策的经济手段,国家不直接干预企业生产,但是通过刺激消费来带动生产。国家通过财政政策,产生导向作用,对于优化产业结构、创新发展、增加就业岗位、提高环保意识、增加出口、转变经济发展方式、区域协调可持
8、续发展等都有相当大的作用。,2.比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策,3.全面认识财政赤字(1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入,不属于财政赤字。(2)出现的原因收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。(3)产生的影响经济过热时:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经济平稳运行。经济过冷时:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济发展。,(4)弥补财政赤字的方式:主要通过发行国债弥补财政赤字。,典例1(2015北京文综,33,4分)未
9、来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是?()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,D,答案D解析 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。A、B项会减少财政收入,导致财政赤字增加;C项会增加财政支出;D项切题。,典例2(2017北京丰台期末,4)国家大力推进减税降费,为企
10、业减税降费是“放水养鱼”,减轻企业负担从长远来看是在涵养税源。“放水养鱼”发生作用的传导路径是?(),A.清理不合理收费减轻企业负担扩大生产规模B.全面实施营改增降低企业税负激发企业活力,C.调低工商业电价降低运营成本提高劳动生产率D.提高出口退税率促进自主创新增强国际竞争力,B,答案B解析 清理不合理收费,会减轻企业负担,但是不一定就扩大生产规模,选项A错误。降低运营成本,与提高劳动生产率无直接联系,选项C错误。提高出口退税率与促进自主创新没有直接联系,选项D错误。正确答案是B。,典例3(2016北京西城二模,39)在2016年的“国家账本”财政预算报告中有三大热词:热词一减税全面推开营改增
11、等改革举措,预计全年减负5000亿元。将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。热词二赤字我国的赤字率首次达到3%,比2015年提高0.6个百分点,是改革开放以来最高的一年。但与世界其他主要经济体相比并不高。根据报告,2016年我国财政赤字拟安排2.18万亿元,比2015年增加5600亿元,从资金用途看,新增债务主要用于市政建设、保障性住房等基础性、公益性项目。,热词三花钱主要用于保障政府应该承担的支出责任和增加必要财政支出。比如,在支持脱贫攻坚方面,今年中央财政扶贫资金增加201亿元,增长43.4%;企
12、业和机关事业单位退休人员养老金水平仍将提高6.5%左右;中央财政设立1000亿元专项资金,用于对钢铁和煤炭两个行业180万名下岗分流人员进行妥善安置,为他们创业和再就业提供必要支持。从三个热词中任选一个,结合材料,论述其经济影响。(10分),答案“减税”:减税的做法属于扩张性财政政策,是政府在运用经济手段调控经济,以使经济平稳运行。(2分)减税会影响国家的财政收入,会降低企业生产成本,增加企业发展的活力;刺激社会总需求,拉动经济增长,促进国民经济平稳运行。对建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等实行结构性减税,有利于相关产业的发展,实现产业结构升级,推动供给侧结构性改革。(8分)“赤字”:赤字
13、意味着财政支出大于收入,属于扩张性财政政策,是政府在运用经济手段调控经济,以使经济平稳运行。(2分)从资金的具体用途看,政府的新增赤字用于基础性、公益性项目,可以改善人民生活,促进社会公,平;完善基础设施建设,促进资源的合理配置;增加了社会总需求,有利于拉动经济增长,促进国民经济平稳运行。赤字过大会给经济整体运行带来风险,应注意防范风险,维护经济安全。(8分)“花钱”:花钱指的是财政支出,是国家对财政资金进行分配和使用的过程。(2分)支出用于扶贫攻坚,可以缩小收入差距,实现社会公平;支出用于提高养老金水平,有利于完善社会保障体系;支出用于支持、鼓励下岗分流人员的就业创业,有利于保障劳动者权利,有利于产业结构调整的顺利推进。政府通过“花钱”,发
