1、全国2018年01月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题：本大题共20小题，每小题分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、“内部控制”与“制度”的关系可以表述为（D）A、内部控制就是制度，二者是等同的B、内部控制包含制度C、制度包含内部控制D、好比“操作”与“操作手册”的关系2、价值创造的源泉是（A）A、公司战略B、风险控制C、管理控制D、作业控制3、一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学角度看，他对待风险的态度属于（A）A、风险厌恶型B、风险中性型C、风险偏好型D、风险控制型4、下列符合风险厌恶型
2、投资者的选择的是（B）A、预期收益相同，选择风险大的项目B、确定性高的低预期回报项目C、确定性低的低预期回报项目D、无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目5、公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡？（B）A、政府监管机构对企业所有者和经营者B、所有者对经营者C、经营者对企业内部员工D、债权人对经营者6、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这是企业建立与实施内部控制的（D）A、成本效益原则B、适应性原则C、重要性原则D、全面性原则7、董事会维度内部控制的最高目标是（B）A、资产和经营的安全性B、企业运营的效率效果C、会计信息和经营信息的可靠性D、法
3、律法规的遵守性8、中美内部控制原则的共同点是（B）A、重要性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、成本效益原则9、下列哪一项不是企业内部控制的实施主体？（B）A、董事会B、政府管理部门C、全体员工D、经理层10、下列关于董事会专门委员会说法错误的是（B）A、独立董事应当占多数并担任负责人B、审计委员会成员必须是会计专业人士C、上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会D、提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定11、关于企业承担社会责任，下列说法错误的是（C）A、企业承担社会责任是一种双赢机制B、企业承担社会责任是一种信号传递机制C、企业承担社会责任
4、以弥补社会福利缺失D、企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制12、突出关键指标，确保评估指标的可操作，体现了企业文化评估的（A）A、全面评估与重点评估相结合原则B、定性与定量相结合原则C、内部评价与外部评价相结合原则D、成本效益原则13、存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理库手续，不合格品应及时查明原因落实责任、报告处理的是（B）A、外购存货B、自制存货C、委托加工存货D、接受捐赠存货14、关于赊销管理，下列论述不正确的是（B）A、赊销商品一般应取得客户的书面确认B、赊销商品由销售部门审核C、应收款项由销售部门催收D、资产抵押、担保可作为收款保证1
5、5、建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行？（D）A、工程立项B、工程设计C、工程招标D、工程建设16、担保业务的一般流程是（A）A、受理申请调查评估审批签订担保合同进行日常监控B、调查评估受理申请审批签订担保合同进行日常监控C、审批调查评估受理申请签订担保合同进行日常监控D、调查评估审批受理申请签订担保合同进行日常监控17、预算管理委员会的主要职责是（A）A、制订颁布企业全面预算管理制度B、预算的汇总编制C、各部门之间进行沟通协调平衡D、处理预算管理日常事务18、下列哪一项不属于内部信息质量要求（D）A、真实准确性B、相关性C、及时有效性D、透明性19、内部控制缺陷按照影响内部控制
6、目标的具体表现形式可分为（B）A、设计缺陷和运行缺陷B、财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D、外部缺陷和内部缺陷20、关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列说法正确的是（A）A、我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见B、我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见C、我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致D、对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体审计内容二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合
7、题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、经营控制包括（ABCD）A、广告宣传B、销售渠道建设C、品种和价格调整D、物流调度E、经营范围22、下列行为会导致非系统风险的有（ABC）A、技术装备和工艺水平老化B、产品质量下滑C、某种原材料价格提高D、社会经济陷入衰退E、公司管理层变动23、企业内部控制的主要方法包括（ABCDE）A、目标控制法B、组织控制法C、授权控制法D、风险控制法E、预算控制法24、综合分析评价影响发展战略的外部因素包括（BCD）A、经济环境分析B、行业环境分析C、竞争对手分析D、经营环境分析E、社会环境分析25、保障发展战略有效实施应当（ACDE）A、培育与发展
8、战略相匹配的企业文化B、将发展战略分解落实C、优化调整组织结构D、整合内外部资源E、调整管理方式26、一个完整的筹资方案应该包括（ABCDE）A、筹资金额B、筹资形式C、资金用途D、利率E、筹资期限27、企业对担保业务风险评估应当采取的措施有（ABCDE）A、审查担保业务是否符合国家有关法律法以及本企业发展战略和经营需要B、评估申请担保人的资信情况C、审查担保项目的合法性、可行性D、综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额E、企业要求申请担保人提供反担保的，应对与反担保有关的资产状况进行评估28、企业合同管理制度体系的内容包括（ABCE）A、建立分级授权管理制度B、实行统一归口管理
9、C、明确职责分工D、分级监督制度E、健全考核与责任追究制度29、对于注册会计师来说，可能表明企业内控制存在重大缺陷的情况有（BCDE）A、企业发展战略制订与实施脱节严重B、识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现C、审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效D、发现高级管理人员舞弊E、重述财务报表，以反映重大错报的更正情况30、内部控制测试具体包括的内容有（ADE）A、了解内部控制的设计B、获取审计证据C、取得审计结论D、测试内部控制设计的有效性E、测试内部控制运行的有效性三、名词解释题：本大题共5小题，每小题3分，共15分。31、风险识别答：风险识别实际上是收集有关
10、损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信息的过程。32、不完全契约理论答：如果一个契约不能准确地描述与交易有关的所有未来可能出现的问题，以及每种状态下契约各方的权利和责任，这个契约就是不完全契约33、质押答：也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。34、担保业务答：担保业务指引所称的担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。35、企业发展战略答：企业发展战略是关于企业发展的谋略。企业发展是成长、壮大的过程，其中
11、既包括量的增加，也包括质的变化。四、简答题：本大题共5小题，每小题5分，共25分。36、如何把公司治理与企业内部控制对接？答：（1）股东对内部控制的嵌入（2）董事会对内部控制的嵌入（3）高级经理层（由CEO领导）对内部控制的嵌入37、简述企业内部控制要素。答：（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部监督38、企业内部控制基本规范主要包括哪些内容？答：企业内部控制基本规范被人们赞誉为“中国版的萨班斯奥克斯利法案”。它强调内部控制的“过程观”，提出建设内部控制的五大目标、五大原则和五大要素，是我国企业建设内部控制的总体框架。自2009年7月1日起实施，全文共七章：总则、
12、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则，共50条。39、如何建立和完善履行社会责任的体制和运行机制？答：（1）实施企业社会责任战略。（2）建立责任管理体系。（3）把企业优势与履行社会责任相结合。（4）实施出口导向和国际化经营的企业特别是劳动密集型企业，应积极参与供应链的竞争，熟悉、践行包含企业社会责任的新的国际竞争范式，提高国际竞争力。（5）建立健全社会责任监督和评价机制，为了促进企业履行社会责任并确保实施效果，企业监督、检查和评价企业社会责任的执行情况及其效果。40、内部控制评价报告包含哪些内容？答：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明。（2）内部控制评价工作的总体情况。
13、（3）内部控制评价的依据。（4）内部控制评价的范围。（5）内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况。（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论。五、论述题：本题10分。41、信息系统内部控制包括哪些内容？答：一、信息系统的开发内部控制企业信息系统开发内部控制应做好以下几个方面的工作：1、企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。2、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控
14、制功能。3、企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，督促开发单位按照建设方案、计划进度和质量要求完成编程工作，对配备的硬件设备和系统软件进行检查验收，组织系统上线运行等。4、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。5、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，培训业务操作和系统管理人员，制定科学的上线计划和新旧系统转换方案，考虑应急预案，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接。系统上线涉及数据迁移的，还应制订详细的数据迁移计划。二、信息系统的运行与维护内
15、部控制信息系统的运行与维护主要包含三方面的内容：日常运行维护、系统变更和安全管理。六、案例分析题：本题10分。42、某企业仓库保管员负责登记存货细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单。仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的）这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。请分析
16、：该保管员行为存在哪些错误？应如何改进？答：（1）存在的错误：存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象且不能及时发现及计价不准确。（2）改进：建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、有的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。对剩余的辅助材料实施假退库控制。实行存货的定期盘存制。
