1、全国2016年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、税收法律关系的要素是（D）A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体2、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（D）A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税3、流转税法属于（A）A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法4、增值税小规模纳税人应纳
2、增值税的计算方法为（D）A、扣税法B、扣额法C、抵免法D、简易征税法5、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（B）A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由县级以上税务主管机关确定6、某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规定（C）A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税D、销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税【解析】销售皮件缴纳增值税附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税7、根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（C）A、高档化妆品B、宝石C、啤酒D、酒精
3、【解析】A选项：从价定额B选项：从价定额C选项：从量定额D选项：从价定额8、我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（A）A、卷烟B、摩托车C、豪华轿车D、游艇9、某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入（D）理解A、按销售货物征收增值税B、按服务业劳务征收营业税C、按混合销售行为征收营业税D、按混合销售行为征收增值税10、依据营业税立法规定，以下单位收取的费用应征收营业税的是（C）/157A、公安机关按规定收取的护照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政服务公司收取的服务费D、中华全国总工会收取的会
4、员费11、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为（C）A、纳税人居住地B、转让专利权合同签订地C、纳税人机构所在地D、专利权使用地12、我国报复性关税实施的决定权在（D）A、国务院B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是（A）A、10%B、15%C、20%D、25%【解析】企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分。普通税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所
5、得，适用税率为20%（根据企业所得税法实施条例第91条的规定，该项所得暂按10%的税率征收）。解释一个容易混淆的地方，到底是20%还是10%：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 源泉扣缴：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。这个是非居民企业的正常税率。减免税：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际
6、联系的，应当就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。这是非居民企业的优惠税率。这个需要审批的。14、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（D）A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生产经营有关的业务招待费15、依据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是（C）A、按照企业职工基本工资的100%计算B、按照企业职工平均工资的100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算16、根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用
7、设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（D）A、固定资产加速折旧B、抵扣应纳税所得额C、降低税率D、税额抵免17、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是（A）A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C、在中国境内无住所，但连续十年未居住D、在中国境内无住所，但目前未居住18、某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（A）/193A、退休金3100元B、转让小发明专利获得转让费100000元C、从事技术咨询，获得咨询费1800元D、购买空调参加商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品19、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得
8、项目是（C）A、稿酬所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得20、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（B）/102A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税21、根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（A）A、转让国有土地使用权B、出租房地产并取得收入C、继承房地产D、赠予房地产22、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（B）A、甲城市B、乙城市C、丙城市D、由国家税务总局确定的纳税地点23、在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开
9、征了（C）A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、土地使用税24、我国农业税废止的时间是（D）A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年25、依法应当征收房产税的房屋是（D）A、部队营房B、企业所办幼儿园自用的房产C、国家机关办公用房D、公司管理机关办公用房26、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（D）A、房屋买卖B、土地使用权转让C、土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让27、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（A）A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府各分享50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有28、我国现行车船税的税率形式是（A
10、）A、幅度定额税率B、幅度比例税率C、地区差别定额税率D、地区差别比例税率29、依法应当缴纳印花税的凭证是（C）A、向福利院捐赠财产协议B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、司法考试证书30、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为（B）教材无A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自筹建之日起30日内D、自开业之日起30日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31、我国现行税收立
11、法中采用的税率形式有（ACDE）A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、定额税率32、根据现行增值税立法，适用13%税率征收增值税的货物有（ADE）A、报纸B、鲜奶蛋糕C、方便面D、化肥E、农药33、2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（ABCDE）A、高尔夫球及球具B、高档手表C、游艇D、木制一次性筷子E、实木地板34、关于税权特征的表述，正确的是（ABCDE）A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性35、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（ABCD）A、按国家规定交纳的职工养老保险费B、按国家规定交纳的职工失业保险费C、按国家规
12、定投保的医疗保险费D、按国家规定投保的工伤保险费E、单位为所有职工投保的意外事故住院险三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36、税法要素答：一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。37、协定关税答：是两个或若干个国家，通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则，并据以征收的关税。38、税务稽查答：是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。39、税款征收关系答：是指征收机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款收缴入库事项所形成的管理关系。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40、如
13、何理解宪法第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”？答：一般认为，这是税收法定原则的宪法依据，体现了税收法定原则的精神。但表述不够全面和准确：（2分）（1）应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定；（1分）（2）应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务，因为单位是我国的主要纳税人，对单位课税应有宪法依据。（1分）41、简述增值税的特点。答：（1）避免重复征税，体现税收中性特征。（1分）（2）税源广阔，具有普遍性。（1分）（3）具有较强的经济适应性。（1分）（4）计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。（1分）42、简
14、述自行办理个人所得税纳税申报的情形。答：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（1分）（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（1分）（3）从中国境外取得所得的；（1分）（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（1分）（5）国务院规定的其他情形。（本题参考评分标准：一般情况下，答对前面四点给满分，如果前面四点答得不全，但答了第5点，该点给1分。）43、简述税务登记的作用。答：（1）产生税收法律关系，明确税收主体。（1分）（2）设定征纳双方的权利和义务。（1分）（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要
15、基础。（2分）五、论述题（本大题共1小题，共12分）44、试述税收执法权与纳税人权利冲突的协调机制。答：建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制，可以从以下几方面着手：（1）明确税收执法权的权限。税收执法权包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。（4分）（2）强化税收执法机关与其他机构之间的协助。税务执法机关与其他机构之间的合作，主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流和资源共享。（4分）（3）完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一
16、个强有力的外部环境对该权力的正确行使进行监督。由此可见，如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。（4分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45、2013年10月，某建筑有限公司发生下列义务：（1）承接某大型购物中心附属楼工程，双方协定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。（2）转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。（3）转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处
17、理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。答：依据我国营业税立法规定，该公司各项业务税务处理的法律依据如下：（1）建筑公司提供建筑劳务的同时，提供建筑材料即包料，该公司的行为属于营业税的混合销售行为，包料收入征收营业税；（2分）建筑工程适用税率为3%。（1分）/应纳营业税2200万元3%（1分）（2）将地皮转让给私立幼儿园，按“转让无形资产”征营业税；（1分）适用税率为5%。（1分）/158应纳营业税580万元5%（1分）（3）将地皮转让给农科所作为农植物保护试验田，免税。（2分）该公司应纳营业税税额的计算式为：200万元3%580万元5%（1分）46、某企业2013年生产经营情况如下
18、：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。答：依据我国企业所得税法的规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：一、该企业2013年度的收入总额为产品销售收入1500万元和出租固定资产收入50万元之和。即1500501550万元。（2分）二、国债利息收入属于法定免税收入。（2分）三、在税前可扣除的项目为：1、产品销售成本550万元，准予扣除。（1分）2、产品销售费用70万元，准予扣除。（1分）3、其他流转税金20万元，准予扣除。（1分）4、增值税150万元不得扣除。（1分）该企业应纳企业所得税额的计算式为：（1500505507020）25%（2分）
