1、【 精品教育资源文库 】 第 10 讲 财政与税收 考纲要求 考情分析 命题趋势 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 2财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 3税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 (2017 江苏卷， 35)(2016 全国卷 ， 12) (2016 海南卷， 3)(2016 海南卷， 8) (2016 浙江卷， 41)(2015 全国卷 ， 38) (2015 北京卷， 33)(2015 浙江卷， 26)
2、(2015 天津卷， 15)(2015 江苏卷， 8) 本讲试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。 在备考过程中，要密切联系我国经济发展现状，分析财政和税收如何发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字的作用，分析我国的财政政策；结合我国税制改革，分析税收的作用；结合违反税法的行为的材料，理解依法纳税的知识。 分值： 4 16 分 考点一 财政及其作用 1财政收入 与支出 (1)财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括 税收 收入、利润收入、 债务 收入以及其他收入。 (2)税收
3、与财政的关系：税收是国家筹集财政收入 最普遍 的形式，是财政收入 最重要 的来源。 (3)影响财政收入的因素：主要是 经济发展水平 和 分配政策 。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 (4)财政支出的含义：国家对筹集的 财政资金 进行分配和使用，就是财政支出。 (5)财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学 、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 社会保障 支出，债务支出。 (6)财政 收支平衡 ：当年的财政收入大于财政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤【 精品教育资源文库 】 字。 2财政的作用：国家财政是国家治
4、理的 10基础 和 11重要支柱 ，在社会经济生活中发挥着巨大作用。财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。 (1)国家财政是促进 12社会公平 、改善人民生活的 13物质保障 。 (2)国家财政具有促进资源 14合理配置 的作用。 (3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 1 (2016 海南卷 )政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 ( ) 解析 偿还国债属于债务支出，是财政支出的一部分，而税收是国家财政收入的最主要来源。 2 (全国卷 ) 增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。 ( ) 解析 在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率会导致企业和
5、个人收入减少，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终 对财政收入的增加产生不利影响。 3财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。 ( ) 解析 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。 4财政收入越少越好。 ( ) 解析 财政收入太少不利于国家职能的有效发挥。增加或减少财政收入必须依据经济发展形势。 5要强化财政在资源配置中的决定性作用。 ( ) 解析 财政属于宏观调控的范畴，市场在资源配置中起决定性作用。 6国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 ( ) 解析 国 家补贴一般是通过财政支出的形式实现的，属于
6、财政政策。 7 (天津卷 )财政收支与经济总量成正相关。 ( ) 解析 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，不一定与经济总量成正相关。 8 (全国卷 ) 适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 ( ) 解析 适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是社会总供给。 一 财政收支 1财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 【 精品教育资源文库 】 (2)影响财政的主要因素 基础性因素：经济发展水平。它与财政收入 是根与叶、源与流的关系。 重要因素：分配政策。财政集中的财富过多，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政
7、收入增加；财政集中的财富过少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。 2对财政收支关系三种情况的理解 (1)收大于支 财政盈余 财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。 (2)收小于支 财政赤字 财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。 (3)收等于支 (收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字 ) 收支平衡 财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。 注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。 3全面认识财政赤字 (1)含义：出现财政支出大于财
8、政收入的情况。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。 (2)出现的原因 收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。 调节经济时：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。 (3)产生的影响 经济过热时期：出现财政赤字，会增加消费需求，促 进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。 经济过冷时期：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。 (4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债。 正确认识财政盈余和财政赤字 (1)财政盈余并非越多越好。财政略有盈余，说明财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的利用，能促进经济发展。但是财政
9、盈余过多，意味着财政资金的闲置和浪费，对经济和社会发展不利。 (2)财政赤字也并非一定不好，只要适时适度并且在可控风险范围内，就是合理的。例如，在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字 ，反而有利于经济的发展。但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通【 精品教育资源文库 】 货膨胀。 例 1 (2017 全国卷 )2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以 ( C ) A扩大扶贫资金的使用范围 B减少政府扶贫
10、资金的支出 C拓宽扶贫资金的筹措渠道 D促进扶贫资金的精准运用 解析 以发行债券方式扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道， C 项当选；题干只涉及扶贫资金的筹措，未 涉及扶贫资金如何使用，排除 A、 D 两项；拓宽扶贫资金的筹措渠道不意味着政府扶贫资金支出减少，反而还可能增加， B 项错误。 二 财政的作用 作用 表现 侧重 关键词 角度 促进社 会公平、 改善人 民生活 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 加大社会保障支出、提高和改善人民生活 民生、社会保障 生活 促进资 源合理 配置 加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资； 加大对 “ 三农
11、” 的投资； 对行政管理与国防的投资； 对社会公共服务体系建设的支出 加大对某些行业、地区的支出，使社会经济生活正常运行 工程 建设 生产 促进国 民经济 平通过调整财政收支，保持社会总供给和社会总需求基本平衡 通过调节市场需求使经济平稳运行 税收、国债发行 【 精品教育资源文库 】 稳运行 例 2 (福建卷 )立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长， 2014 年达到 75.6%。这些支出 ( D ) 能够有效促进财政收支平衡 强化财政在资源配置中的决定作用 有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平、改善人民
12、生活 A B C D 解析 财政用于民生的支出大幅增加，不一定能够有效促进财政收支平衡，排除 ；市场在资源配置中起决定作用， 错误。故选 D 项。 三 财政政策 1财政政策的含义 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 2财政政策的具体类型 扩张性 财政政策 紧缩性 财政政策 稳健性 财政政策 实施 条件 经济增长缓慢，经济运行主要受需求不足制约 在经济过热，物价上涨，经济运行受供给能力制约时 经济平稳运行，没有出现明 显的通货膨胀或通货紧缩 措施 减少税收和增加财政支出 增加税收和减少财政支出 控制赤字，调整结构，增收节支 目的 刺
13、激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济降温 保持经济平稳运行 联系 国家通过调整财政收支来控制经济运行 全面理解财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区 别 内 容 有关财政收入和支出的政策，如调整税率、发行国债、保护价收购粮食等 和银行有关的一系列政策，如存贷款利率、存款准备金率的调整、货币的发行等 【 精品教育资源文库 】 制 定 者 国家财政部门制定，必须经过全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院批准 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 例 3 (2016 全国卷 ) 下图反映我国 2009 2015 年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 ( C ) (注： PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 ) 提高企业税费，增加财政收入 发行国
