1、装订线 课 时 计 划 任课班级：财务、会电、审税、会计(中职)041班 教案编号：6 周 1号 2005 2006 学年度第二学期题目第3章 总账系统应用技术 3.3 日常账务处理 3.4 出纳业务处理教学目标通过本节的教学，使学生了解记账、账簿输出和出纳业务处理流程，掌握记账、账簿输出、出纳业务的操作方法。授课类型 讲授教学场所 多媒体教室1419教学整体设计教 学 内 容教学时间教 学方 法教学资源 复习旧课，引入新课第3章总账系统应用技术3.3 日常账务处理3.3.2 记账3.3.3 账簿输出3.4 出纳业务处理3.4.1 现金日记账3.4.2 银行日记账3.4.3 资金日报表3.4.
2、4 支票登记课内技能训练小结、讨论5分70分10分5分讲解法演示法直观法讨论法多媒体教室及课件知识要点了解记账、账簿输出和出纳业务处理流程。技能要点掌握记账、账簿输出、出纳业务的操作方法 教研室主任签字： 教学时间：2006年 04月 10日7第3章总账系统应用技术3.3.2 记账记账凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。登记账簿是由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检验、科目汇总、登记账簿等操作。计算机在处理记账功能时，采用向导方式，使记账过程更加明确。1. 记账过程及基本要求 (1)选择记账凭证 记
3、账前，系统首先要求用户选择要记账的凭证范围、月份、类别、凭证号等，其中，月份不能为空。(2)记账前检验检验项目有三个：检验上月是否结账：上月未结账时，本月不能记账。检验是否通过审核：若有未通过审核的凭证时，不能记账。检验凭证是否平衡：如果有不平衡凭证时，不能记账。 (3)硬盘备份 记账前，系统将首先自动进行硬盘备份，保存记账前的数据。上述工作除第一步外，其他步骤都是由计算机自动进行的。(4)记账处理过程 登记账簿过程处于全自动状态，一般不需要人工操作。在电算化方式下，一般采用记账凭证账务处理流程和科目汇总表账务处理流程，计算机内部记账处理过程如下：更新记账凭证文件。取“临时凭证文件”中已审核的
4、记账凭证，将其追加到当期相应的“记账凭证文件”中。更新科目汇总表文件。对记账凭证按科目进行汇总，更新“科目汇总表文件”中相应科目的发生额，并计算余额。更新有关辅助账数据库文件。 (5)删除 将已记账的凭证从临时记账凭证文件中删除，以防重复记账。 在记账过程中，不得中断退出。如果在记账前发生中断，可直接记账；如果在登记过程中发生中断，须先调用恢复记账前状态功能，然后再记账。 记账属于成批数据处理，记多次账不受限制。但为了每天打印日记账，至少应在当天业务输入完后记一次账。2. 操作步骤例3.20将2006年1月份填制的所有记账凭证，进行记账处理。在【凭证】菜单中，单击【记账】，进入记账向导“1.选
5、择本次记账范围”，显示出记账的范围，如付款凭证1-4张等，如图3-55所示。单击【下一步】按钮，进入记账向导“2.记账报告”。如果需要打印记账报告，可单击【打印】按钮；要预览打印内容，单击【打印预览】按钮，如图3-56所示。图3-55 记账向导1-选择本次记账范围 图3-56 记账向导2-记账报告单击【下一步】按钮，进入记账向导“3.记账”，如图3-57所示。单击【记账】按钮，显示【期初对账试算表】对话框，单击【确认】按钮，开始记账过程，记账结束，提示“记账完毕”，单击【确定】按钮，结束记账。由于某种原因，如记账过程中，因断电使记账发生中断，导致记账错误，或者记账后发现输入的记账凭证有错误，需
6、要进行修改。为了解决这类问题，可调用【恢复记账前状态】功能，将数据恢复到记账前状态，待调整完成后，再重新记账。在恢复记账前状态时，系统提供两种恢复方式：一种是将系统恢复到最近一次记账前状态；另一种是将系统恢复到本月月初状态，不管本月记过几次账。已结账月份的数据不能取消记账。取消记账的操作过程如下：在“总账系统”中，单击【期末】菜单中的【对账】命令，显示【对账】窗口，按CtrlH键，激活恢复记账前状态功能，如图3-58所示。图3-57 记账向导3-记账 图3-58 激活恢复记账前功能单击【确定】按钮，返回【对账】窗口，再单击【退出】按钮，返回“总账系统”。在【凭证】菜单中，单击【恢复记账前状态】
7、项，如图3-59所示，屏幕显示【恢复记账前状态】对话框，如图3-60所示。图3-59 恢复记账前状态菜单 图3-60 恢复记账前状态选择恢复方式，单击【最近一次记账前状态】单选项。单击【确定】按钮，显示“恢复记账完毕”操作信息。单击【确定】按钮，恢复记录完毕，返回“总账系统”。3.4 出纳业务处理现金、银行存款是企业的货币资金，由于它们具有的一些特性，管好、用好企业货币资金是现代企业管理的一项重要内容。出纳管理功能是出纳人员进行管理的一套工具，它包括现金和银行存款日记账的输出、支票登记簿的管理以及银行对账功能，并可对长期未达账提供审计报告。本节主要介绍现金、银行日记账的查询和支票登记簿的使用。
8、3.4.1 现金日记账本功能用于查询及打印现金日记账现金日记账的主要输出格式包括金额式日记账和外币式日记账(即复币式日记账)。通过本功能可输出某一日的现金日记账，还可输出任意一个月份的现金日记账。实现本功能， 现金科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中预先指定。例3.21 查询2006年1月份的现金日记账。其操作步骤为：在“总账系统”窗口中，单击【出纳】菜单下的【现金日记账】项，屏幕显示“现金日记账查询条件”窗口，在该窗口中科目范围处选择科目，然后选择查询方式，系统提供按月和按日查两种方式，用户可选择要查询的会计月份或日期；如果用户查看包含未记账凭证的日记账，可用鼠标选择“包含未记账凭证
9、”选项即可，如果用户按对方科目展开查询，则单击“按对方科目展开”。也可将查询条件保存为“我的账簿”，或直接调用“我的账簿”即可，如图3-61所示。图3-61 现金日记账查询条件输入相应的查询条件后，按【确定】按钮，屏幕显示现金日记账查询结果，如图3-62所示。图3-62 现金日记账查询结果当屏幕显示出日记账后，在“账页格式”下拉选择框中，可选择需要的查询格式。双击某行或将光标定在某行再单击按【凭证】按钮，可查看相应的凭证。按【总账】按钮可查看此科目的三栏式总账。3.4.2 银行日记账 本功能用于查询银行日记账，银行科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中预先指定。当需要查询输出银行存款科目
10、某日的发生额及余额情况时，可调用本功能。其查询方式与现金日记账查询方式基本相同，只是银行日记账多一“结算号”栏。3.4.3 资金日报表资金日报表是反映现金、银行存款日发生额及余额情况的报表，在企业财务管理中占据重要的位置。在手工条件下，资金日报表由出纳员逐日填写，反映当天营业终了时现金、银行存款的收支情况及余额。在电算方式下，资金日报表功能是查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额以及发生的业务量等信息。例3.22 查询2006年1月4日的资金发生情况。操作步骤为：在“总账系统”窗口中，单击【出纳】菜单下的【资金日报】项，屏幕显示“资金日报表查询条件”窗口，如图3-63所示。输
11、入日期、选择科目级次、选择是否包含未记账凭证等选项。单击【确定】按钮，屏幕显示“资金日报表”窗口，如图3-64所示。在“资金日报表”窗口，单击【日报】按钮可查询并打印光标所在的科目的日报单；单击【昨日】按钮可查看现金、银行存款的昨日余额；单击【退出】按钮，返回“总账系统”窗口。图3-63 现金日报表查询条件窗口 图3-64 现金日报表查询结果3.4.4 支票登记为了加强企业的银行支票管理，出纳员通常需要建立支票登记簿，以便详细登记支票领用人、领用日期、是否报销等情况。1. 使用支票登记簿的设置用户要执行此项功能，必须在“总账系统”窗口的【设置】菜单中，单击【选项】菜单，在【选项】标签中，选择【
12、支票控制】选项。2. 使用支票登记簿管理支票的过程当有人领用支票时，银行出纳员须进入“支票登记”功能登记支票领用日期、领用部门、领用人、支票号、备注等；当支票支出后，经办人持原始单据(发票)到财务部门报销，会计人员据此填制记账凭证，当在系统中录入该凭证时，系统要求录入该支票的结算方式和支票号，在系统填制完成该凭证后，系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该号支票即为已报销。支票登记簿中的报销日期栏， 一般是由系统自动填写的，但对于有些已报销而由于人为原因而造成系统未能自动填写报销日期的支票，用户可进行手工填写，即将光标移到报销日期栏，然后写上报销日期。3. 使用支票登记簿的操作步骤在“
13、总账系统”窗口中，单击【出纳】菜单下的【支票登记簿】项，屏幕显示“银行科目选择”对话框，如图3-65所示。在【科目】下拉列表框中选择末级科目，如“工行存款”，单击【确定】按钮，显示“支票登记”窗口，如图3-66所示。图3-65 银行科目选择 图3-66 支票登记窗口单击【增加】按钮，输入领用日期、领用部门、领用人、支票号、预计金额等领用支票的信息。单击【保存】按钮，保存记录。单击【退出】按钮，返回“总账系统”窗口。在进行支票登记时，领用日期和支票号码必须输入，其他内容可输入也可不输入；报销日期不能在领用日期之前；已报销的支票可成批删除；通过【定位】和【过滤】按钮可查到指定的支票。装订线思考题或作业题1记账的过程及基本要求是什么？2如何使用恢复记账前状态功能？3出纳业务有哪些？4如何使用支票登记簿？参考资料目录1上海财经大学出版社会计软件应用技术；2高等教育出版社会计软件操作、会计电算化实用教程；3希望电子出版社-会计软件应用职业技能培训教程;4机械工业出版社-会计电算化；5电子工业出版社-会计电算化等。课后分析
