1、个税汇算相关操作及个税汇算相关操作及热点问题梳理热点问题梳理202005202005一一目 录个税汇算的内容个税汇算的操作个税汇算的热点问题Part One个税汇算的内容011“个税汇算清缴“是什么？个人所得税综合所得年度汇算：是指年度终了后，纳税人将全年的综合所得收入和可以扣除的费用进行汇总，按税法计算全年综合所得最终应纳个人所得税额，再减去当年已预缴的税额，得出该年应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。综合所得：工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费 2无需办理年度汇算清缴的情形纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算清缴：纳税人年度综合所得
2、收入不超过12万元；纳税人年度汇算需补税金额不超过400元；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，或者不申请年度汇算退税的；3需要办理年度汇算清缴的情形1、预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。（1)综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税（2)年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得适用的预扣率高于综合所得年适用税率。（3）预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠等综合所得税收优惠的。2、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。（1）取得两处以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额。4年度汇算
3、清缴应纳税额的计算2019年度汇算应退或应补税额（综合所得收入额减除费用60000元“三险一金”等专项扣除子女教育等专项附加扣除依法确定的其他扣除捐赠）适用税率速算扣除数2019年已预缴税额5可在汇算期间办理扣除或补充扣除的情形1、纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出；2、纳税人在2019年度未申报享受或者未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；3、纳税人在2019年度发生的符合条件的公益性捐赠支出。6汇算清缴办理方式1、自己办（纳税人自行办理）2、单位办（请任职受雇单位办理）
4、纳税人应将本单位以外的2019年度综合所得收入、扣除、享受税收优惠等资料提供给扣缴义务人。纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认。3、请人办（委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办）受托人需与纳税人签订委托授权书并留存。7个税汇算清缴办理渠道及办理时间办理渠道：1、个人所得税手机APP2、自然人电子税务局网页端3、办税服务厅办理时间：3月1日-6月30日Part Two个税汇算的操作021一、个人所得税APP 端个税汇算操作（1）注册人脸识别、大厅注册码（2）登录账号密码登录、指纹登录2综合所得年度汇算APP端入口纳税人在个人所得税 APP 首页点击“综合所得年度汇算”，进
5、入个人所得税年度自行申报页面。3个人所得税年度自行申报（简易申报）简易申报：指取得的综合所得收入额不超过 6 万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。“简易申报”办理时间：3 月 1 日至 5 月 31 日如果纳税人收入额未超过 6 万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程。1个人所得税年度自行申报（标准申报）2个人所得税年度自行申报（标准申报）3个人所得税年度自行申报（标准申报）4个人所得税年度自行申报（标准申报）全年一次性奖金计税方法选择：5个人所得税年度自行申报（标准申报）劳务报酬、稿酬、特许权使用费明细填报：1、标准申报收入明细表预填时，只对“工资薪金所得、连续劳务（保
6、险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”进行预填，已缴税款也只预填此类收入的已缴税额。2、如果还有其他劳务报酬所得和稿酬所得，可查询收入明细，确认后进行填报。6个人所得税年度自行申报（标准申报）点击“新增”，则弹出“查询导入、手工填写”7个人所得税年度自行申报（标准申报）1、申报数据无误后，点击“提交申报”，申报成功，退税则跳转到退税页面，缴税则跳转到缴税页面。8个人所得税年度自行申报（标准申报）9个人所得税年度自行申报（标准申报）标准申报具体步骤：（1）确认收入数据是否正确，各项是否齐全。（2）确认全年一次性奖金政策，哪种方式更好。（3）确认减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等各项
7、扣除是否正确。（4）提交申报后，补税或者退税。1二、扣缴义务人个税汇算集中申报操作扫码登录或输入账号密码登录自然人电子税务局网页端扫码登录或输入账号密码登录自然人电子税务局网页端2扣缴义务人个税汇算集中申报操作登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】办税菜单。登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】办税菜单。注意事项：有单位办税授权的，才能进行单位办税。注意事项：有单位办税授权的，才能进行单位办税。3扣缴义务人个税汇算集中申报操作在【集中申报】菜单中，扣缴义务人可以为居民纳税人进行综合所得汇算清缴申报在【集中申报】菜单中，扣缴义务人可以为居民纳税人进行综合所得汇
8、算清缴申报4扣缴义务人个税汇算集中申报操作5扣缴义务人个税汇算集中申报操作点击【添加】按钮添加待申报人员。点击【添加】按钮添加待申报人员。6扣缴义务人个税汇算集中申报操作7扣缴义务人个税汇算集中申报操作申报表：默认为申报表：默认为“标标准申报准申报”，系统不支，系统不支持持“简易申报简易申报”类型。类型。8扣缴义务人个税汇算集中申报操作导入方式：导入方式：申报表模板导入申报表模板导入名单模板导入名单模板导入9扣缴义务人个税汇算集中申报操作申报报送：申报报送：申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将单位下申报状态为“
9、待报送”的人员申报表全部报送，操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。10扣缴义务人个税汇算集中申报操作申报表报送成功后，存在退税的，可以在【退税申请】中发起退税申请。存在欠税的，可以在【税款缴纳】菜单中办理缴税业务。1三、委托受托机构办理个税汇算操作扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局。登录自然人电子税务局后，点击【代理办税】进入【委托申报】办税菜单。注意事项：有受托机构办税授权的，才能进行委托申报。2委托受托机构办理个税汇算操作在【委托管理】菜单中，受托机构可以查询、受理名下的委托信息。在【委托管理】菜单中，受托机构可以查询、受理名下的委托信息。3委托受托机构办理个税汇算操
10、作纳税人线上发起委托后，受托机构需要纳税人线上发起委托后，受托机构需要及时受理，可以选择接受或拒绝，逾期及时受理，可以选择接受或拒绝，逾期未处理的视为拒绝。未处理的视为拒绝。委托状态为委托状态为“待确认待确认”的可以进行接受的可以进行接受操作。选择需要接受的委托记录，点击操作。选择需要接受的委托记录，点击【接受委托】按钮。【接受委托】按钮。4委托受托机构办理个税汇算操作在【报表填报】菜单在【报表填报】菜单中，受托机构可以为中，受托机构可以为居民纳税人进行综合居民纳税人进行综合所得汇算清缴申报所得汇算清缴申报5委托受托机构办理个税汇算操作接受委托人的委托后，委托接受委托人的委托后，委托人自动会在
11、列表中存在，如人自动会在列表中存在，如果不存在（如手动被删除果不存在（如手动被删除等），则可以点击【添加】等），则可以点击【添加】按钮添加待申报人员。按钮添加待申报人员。人员信息录入完成后，点击人员信息录入完成后，点击【提交】按钮，系统会对受【提交】按钮，系统会对受托机构能否为该纳税人办理托机构能否为该纳税人办理委托，委托关系校验通过的，委托，委托关系校验通过的，可以进行申报表填写与保存。可以进行申报表填写与保存。6委托受托机构办理个税汇算操作导入：支持申报表模板导入，需要导入【申报表模板】时，点击【文导入：支持申报表模板导入，需要导入【申报表模板】时，点击【文件生成报表】添加需要导入的文件。
12、导入操作完成后，可在【导入结件生成报表】添加需要导入的文件。导入操作完成后，可在【导入结果】中查看导入结果。果】中查看导入结果。报送：申报状态为报送：申报状态为“待报送待报送”和和“申报失败申报失败”的可以进行申报表报的可以进行申报表报送。选择需要报送的记录，点击【报送】按钮。送。选择需要报送的记录，点击【报送】按钮。申报表报送成功后，可退税或缴税。也申报表报送成功后，可退税或缴税。也可更正或作废报表。可更正或作废报表。Part Three个税汇算的热点问题031 1问 题解 答2 2问 题解 答3 3问 题解 答4 4问 题解 答5 5问 题解 答6 6问 题解 答7 7问 题解 答 8 8问 题解 答9 9问 题解 答1010问 题解 答1111问 题解 答1212问 题解 答Servyou感谢聆听！
