1、./第 三 章税收法律制度概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务2.关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是( )。A.属人原则B.属地原则C.国籍原则D.属地兼属人原则3.根据规定，有权制定税收法律的是( )。A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会及其常委会D.国家税务总局4.将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是( )。A按课税对象的性质划分B按管理和使用权限划分C按计税依据划分 D按税负能否转嫁划分5.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各
2、项中，属于中央税的是（ ）。A.契税B.消费税C.营业税D.个人所得税6.下列税种中，属于行为税类的税种有( )。A.增值税 B.印花税C.关税 D.资源税7.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ ）。A.纳税义务人 B.征税人C.征税对象 D.税率8.下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据9.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免10.根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括( )。A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.自由式减免二、多项选择题1
3、.税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ）。A.群众性 B.强制性C.无偿性D.固定性2.下列各项中，属于税务机关享有的权利有( )。A.提起行政诉讼权B.行政处罚权C.税收检查权D.税法解释权3.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有()。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.所得税4.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的有（）。A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税5.根据计税依据不同，可以把税收划分为( )。A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税6
4、.下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有( )。A.税率 B.计税依据C.征税人 D.纳税环节7.下列减免税方法中，属于税基式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.零税率D.减半征收8.根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有（）。A.国家税务局B.地方税务局C.海关D.工商局三、判断题1.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。( )2.征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。( )3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。()4.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和
5、个人代为缴纳的税。（ ）5.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（ ）6.计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。( )7.税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。（ ）8.起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。（ ）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。2.【正确答案】D【答案解析】对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外
6、国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。3.【正确答案】C【答案解析】全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。4.【正确答案】B【答案解析】本题考核税种分类的依据。根据不同的标准，税收可以作不同的分类。其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。5.【正确答案】B【答案解析】本题考的是对税种的划分。契税为地方税，只有消费税属于中央税。个人所得税和营业税是地方和中央共享税。6.【正确答案】B【答案解析】本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。7.【正确答案】B【答案解析】本题考核税法
7、的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。8.【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。9.【正确答案】D【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。10.【正确答案】D【答案解析】本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。二、多项选择题1.【正确答案】BCD【答案解析】本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。2
8、.【正确答案】BCD【答案解析】纳税主体享有申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。3.【正确答案】ABC【答案解析】所得税是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收，不属于流转税。4.【正确答案】BCD【答案解析】本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。5.【正确答案】AB【答案解析】本题考核税种的分类。C、D选项是以税负能否转嫁为标准进行的分类。6.【正确答案】ABCD【答案解析】税收法律制度的基本要素包括征税人、纳税义务人、课税对象、项目、计税依据、税率、纳税环节，纳税期限、
9、减免税和法律责任。7.【正确答案】AB【答案解析】本题考核减免税的形式。起征点和免征额是税基式减免，零税率是税率式减免，减半征收是税额式减免。8.【正确答案】ABC【答案解析】我国税收征收管理机关主要有：国家税务局、地方税务局和海关。三、判断题1.【正确答案】错【答案解析】本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。2.【正确答案】错【答案解析】本题考核征税人的概念。征税主体不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关)。3.【正确答案】对【答案解析】收入不受成本费用变化的影响是流转税的特点。4.【正确答案】错【答案解析】本题考核直接税和间接税的区别。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。5.【正确答案】错【答案解析】本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。6.【正确答案】错【答案解析】本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。7.【正确答案】错【答案解析】本题考核减免税的规定。税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。8.【正确答案】错【答案解析】本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。
