1、 一个企业的发展历程 原始积累原始积累-二次创业二次创业-上市上市 很多企业通过上市一夜间扩张了很多企业通过上市一夜间扩张了 资本时代，湖北三任首富由股市制造：资本时代，湖北三任首富由股市制造：武汉凡谷（武汉凡谷（ITIT）-孟庆南、王丽丽夫妇孟庆南、王丽丽夫妇 高德红外高德红外-董事长黄立（主营红外热像仪）董事长黄立（主营红外热像仪）湖北九州通湖北九州通-2010-2010年年1111月月2 2上市上市 武汉新首富武汉新首富 -与马应龙比较与马应龙比较 公司扩大的要素：一般企业叫产品运作小利润发展慢;上市公司资本运作财务运作;做做 广广 告告 贷贷 款款资资 本本 运运 作作 误区根源误区根
2、源:您的观念还停留在哪个时代？老板决定的财务观念老板决定的财务观念!国内90%的中小企业家老板不懂财务，不能用财务手段管理企业.现在你还认为财务在公司不重要的吗现在你还认为财务在公司不重要的吗?财务基础知识财务基础知识一二三四 一一.财 务 报 表（素材1）报表分析指标：一、短期偿债能力流动比率=（流动资产/流动负债）*100%二、长期偿债能力资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%三、运营能力应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款余额四、获利能力净资产收益率=（净利润/平均净资产总额）*100%五、发展能力指标资本保值增值率=（本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额）二二.资产的重要性
3、 资产的特征应为企业拥有或控制的资源预期会给企业带来经济利益企业过去的交易或事项形成 资产种类：123 货 币 资 金应收及预付账款 固 定 资 产 货币资金=现金+银行存款*流动性最强的资产 -现金 次之 -银行存款/汇款/支票 其次 -汇票 最怕 -不给钱也不给期限不给钱也不给期限 建议：*总经理-每月至少保证参与一次现金 的实地盘点 例：I*出纳人员-每日的备用金计划，提前一天准备好 例：新华的出纳 应收及预付帐款 1、应收票据应收票据 2、应收账款应收账款 3、预付账款预付账款 4、其他应收款其他应收款 5、应收款项减值应收款项减值 应收票据=商业承兑汇票/银行承兑汇票1、应收票据 建
4、 议：（1）每月10号向财务要应收旬报 注意事项：本期应收、累计应收、异常汇报（素材2）（2）每月30号向财务要应收旬报 注意事项：哪些单位款未收回、收回的金额与本期应收是否 相符异常汇报（素材3）针对应收的管控如果我们只做以上两点，那么每个月我们只能拿到验尸报告2、应收账款 重点建议：总经理每月至少保证二次招集财务做应收跟进的会议-随时掌握应收款的回收情况；（素材4）例：济南-3个月以前的帐未回 米粮-提付款 3、预付帐款：4、其他应收款：5、应收款项减值：计题坏帐准备 建议：每月检查应收款差异 建议：每月一次要求人事做固定资产盘查 固定资产：1月月应收金额应收金额收回收回付运费付运费占用率
5、占用率1月85万48万41万85%2月87万43万23万53%3月88.5万85万60万70%每月20号前只能收回客户40%的款，但80%的下游会选择20号前来接款（素材6）总结：如果不积极的将欠款收回，我们哪来的资金周转？三、总经理对财务的管控三、总经理对财务的管控检查要素检查要素（1）每月保证一次与人事共同检查财务的绩效考核指标（素材5）（2）现金与银行帐清查（3）应收帐款差异清查（4）固定资产盘存 总结：如果你不做检查的工作会如何？如果你做了检查的工作你感觉结果如何？改善财务分析进行财务控制拟定财务预算四四.成本费用的控制办法成本费用的控制办法素材9例：做了预算工作的结果：保证资金的良性循环 不做预算工作的结果：财务巧妇难为无米之炊P-D-c-A 成本成本 营业成本=相关客户的短途+税金+招待关注：营业成本/营业收入=本月营业成本与营业收入的比重例：3月31%4月40%此时需分析增涨的9%的比重在哪（素材7）费用（期间费用）费用（期间费用）（1）管理费用（素材8）在实际工作中，按责权利相结合的原则，将计划任务以标准或指标的形式分解落实到部门.例：新华费用控制（2）销售费用 核算客服与业务部人员工资及广告宣传费等（3）财务费用 计提的应付利息/银行存款利息/代收手续费（4）大项目的购买 例：装修/武昌的全车换胎/网站建设
