1、民营医院财务管理制度汇编门诊收费处工作制度1、 树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，语言文明，态度和蔼。2、 挂牌上岗，上岗必须着工作服。3、 收费时要唱收唱付，票款当面点清，防止差错。4、 做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚守工作岗位，提高警惕，以防失窃。5、 每日所收款项必须当日上交财务部，严禁将公款私借他人。下班后收费员周转金须存入保险柜，由专人负责保管。6、 爱护机器，做好计算机的维护保养工作。7、 未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。8、 财务重地，非收费处工作人员严禁入内。住院收费处工作制度1、 全体人员必须高度树立工作责任心以及为患
2、者服务的思想。2、 上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而造成的损失由当事人负责。3、 接待患者要态度热情、和蔼办理出入院做到准确、高效。4、 住院收费处对抢救患者和危重患者住院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。5、 平诊住院患者，应从严掌握，按标准收取预交金。6、 住院收费处要定期打印出预交金不足的患者名单，通知有关科室并填发书面通知单，通知患者及家属及时补交预交金，防止医疗欠费。7、 患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出据单位证明方可办理出院手续。8、 爱护机器，做好计算机的维护保养工作。9、 未经授权，不得进入数据库调整帐务
3、、程序，违者视情节轻重追究其责任。10、 财务重地，非收费处工作人员严禁入内。会计核算管理制度总则财务部是现代企业管理的神经中枢和经营运行状况的晴雨表。财务管理的好坏直接影响和反映医院的经营状况和经济效益，也会影响医院财产和投资人的权益。财务部在医院的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果，向管理者、经营者提供经营数据，为管理者进行经营决策提供有参考价值的数据信息。财务部在医院的经营中起着全面预算管理、计划管理、会计核算管理、资金管理、资产管理、费用、成本控制管理等重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，可使医院的经营活动节耗、节流获得最大的经济效益，从而促进医院
4、不断向前发展。为了加强、规范医院会计核算工作，特制定本管理制度。会计工作职责1、认真贯彻执行中华人民共和国会计法、财务通则、会计准则等法律、法规，建立科学、完善的财务工作流程和监督机制，按照统一的企业会计制度规范建立医院的各类账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、以财务人员岗位责任制为基础，构建全面、具体、操作性强的财务管理制度及核算体系，做到事事有人管，人人有专责，办事有依据，工作有监管。3、根据医院发展规划及企业会计制度要求,建立健全医院财务管理的各项制度和会计核算方法。4、根据医院发展规划确定经营目标，在市场调研和经济预测的基础上，编制医院年度全面预算,并分解
5、到各季度、月份，同时组织医院各科室编制部门预算，搞好综合平衡；编制整个医院未来一定时期的财务收支预算，确定医院及各科室的财务预算目标；测算相应的收入、成本、期间费用、税金及附加、利润，根据各经济指标实际完成情况与预算的对比分析，为医院的经营决策提供真实可靠的数字依据。5、配合总办、人力资源部对医院各部门、科室实行全员定岗、定编，实行岗位责任制，各尽其职、各负其责。为医院全面预算的编制，各项费用的测算提供真实、可靠的依据。为医院推行经营目标管理的绩效考核办法提供决策依据。6、合理运作资金，加快资金周转。即以预算目标为基础，通过制订和执行消耗定额和费用开支标准，控制成本和费用，加快资金周转，提高资
6、金使用效率，满足医院各部门、科室业务需要。7、加强资产管理，提高资产利用率。建立、健全医院资产管理制度（包括资金、固定资产、低值易耗品、药品、消耗品、办公用品等），做好医院资产购置、保管、领用、资产更新、定期盘点、报废等登记及各项资产管理工作，监督资产使用过程，延长资产使用寿命，提高资产使用效率，确保医院资产的保值及安全完整。8、加强会计核算，按时上报财务报表。按企业会计核算要求设置会计科目、账簿、编制会计报表，按月对医院的资产、负债、所有者权益、营业收入、成本费用、税金及附加、所得税、利润和利润分配等进行全面会计核算并及时进行总结财务分析。按月提供财务各类报表和统计报表，为总经理的经营决策和
7、经营活动的开展提供依据，当好参谋。9、建立内部监督机制，对医院各科室的各项收入及成本、费用开支进行监督，以充分发挥财务监督的职能，使医院各科室开源创收的同时提高节流意识，杜绝浪费,提高资金使用效率，力争医院利益最大化。10、定期对医院各项税费及附加进行计算并及时缴纳。11、所有财务会计人员应奉公守法、以身作则、不徇私情。会计核算要求1、各医院发生的下列事项，应当及时办理财务手续、进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、资金的增减变化；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）其他需要办理会计手
8、续、进行会计核算的事项。2、各医院的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照企业会计制度规定的会计处理方法进行，遵照权责发生制原则，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。3、各医院会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。4、会计核算以人民币为记账本位币。5、收支业务以人民币反映。6、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一企业会计制度的规定。7、会计记录的文字应当使用中文。8、原始凭证的基本要求是：（1）原始凭证的内容必须具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证公司名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位
9、名称、经济业务内容、数量、单价和金额。（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的专用章或公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办人或者其指定的人员签名或者盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司财务章。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位发票或收款人的收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根
10、一起保存，不得撕毁。（5）员工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应开据还款收据，不得退还原借款收据。（6）经总经理批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当将批准文件复印件作为原始凭证附件。（7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出公司重开或者更正，更正处应当加盖开出公司的公章。（8）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有财务章的原始凭证复印件，并由财务会计确认、总经理批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，并由财务会计核实、总经理批准后，代作原始
11、凭证。9、会计人员要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。10、记账凭证基本要求是：（1）记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章；（2）编制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，不得重号或空号；（3）记账凭证可以根据每一张原始凭证编制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制；（4）记账凭证除期末结转业务外，原则上要求必须附有原始凭证；（5）如果在编制记账凭证时发生错误，应当重新编制。已经结账的记账凭证在当年内发现错误时，可以用红字编制一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“
12、冲某月某日某号凭证”字样；（6）制单人对记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确、明细科目准确、数字准确无误。并在记账凭证上加盖印章或者签字；（7）会计机构、会计人员要妥善保管记账凭证；（8）记账凭证应当及时传递，不得积压；（9）记账凭证应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失；（10）记账凭证应当连同所附的原始凭证及原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭
13、证名称及编号。各种经济合同以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号；（11）凭证不得外借，其他公司如因特殊原因需要使用记账、原始凭证时，经本公司会计核准、总经理批准后方可复制。11、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。12、各医院出纳员应序时登记现金、银行存款日记帐，要求做到日清日结。13、各医院会计应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作各医院根据具体情况自行规定，但每月至少进行一次。（1）账
14、证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；（2）账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账、台账核对等；（3）账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财务明细账账面余额与实物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。14、各医院财务严格遵守公司制定的各项财务管理
15、制度，严格按各项制度规定的标准程序审核、办理核算业务。15、各医院财务应当按照规定按月及时定期结账。16、会计档案管理,按着财务档案管理规定的要求,将记账凭证装订成册,年度终了，将所有账簿、装订成册的记账凭证、对外申报的报表留存资料等加盖印章存档。科室经济核算管理制度1、 建立统一的核算组织机构，具有完善、先进的核算中心及网络体系。2、 制定规范的科室核算指标系统，主要包括科室消耗指标、科室效率指标、科室成果业绩指标等。3、 按会计制度统一规定设立会计科目，建立核算明细账，准确、及时地进行医院一级核算及二级核算工作，为院、科两级核算与利益分配提供科学准确的基础数据。4、 建立完全成本核算办法。
16、收入包括科室直接收入和间接收入，科室消耗成本包括人员经费、材料物资消耗以及分摊管理费用。5、 针对医疗收支情况，依据综合考核结果，进行奖金或绩效工资的发放。6、 准确划转科室收入，协作收入、劳务收入的分配及时、正确。加强医院对外部协作单位的监督、核算。医院成本费用与核算制度1、 根据当年预算制定业务收入、业务支出，依据以收定支的原则制定出医院总成本，各病区、医技科室通过上年实际收支指标和当年预算定额，测算本年各科经济指标和工作计划。2、 医院总成本按直接费用直接记、间接费用分摊记的原则核算，直接费用包括人员经费、各种卫生材料、公用经费、低值易耗品、其他材料、燃料、小型修购、提取“三金”支出等。
17、3、 依据列支的直接费用项目，落实当年的支出、消耗定额，并合理分摊管理费用，正确核算医疗服务成本。4、 做好药品经营成本管理工作。合理组织药品收入，结转药品成本。科学、合理地进行手术科室与依技科室收入划转，加强科室收入划转，加强科室之间的配合、协调，提高医疗服务质量，促进医院全面管理。5、 月末通过经济核算，在完全成本核算下，及时、准确结算各科本月收支结余状况，通过有关部门综合考核，计算、发放当月奖金，奖勤罚懒，调动大家的工作责任心和积极性，促进科室经济效益的提高。6、 财务部每月末进行成本效益分析。运用会计、统计信息资料，对医院的经营活动、预算执行情况进行财务状况分析、比较、研究，为院领导决
18、策提供依据。财产清查管理制度1、 财产清查的种类：（1） 全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币资金、债权债务的清点盘点；（2） 定期清查。根据计划在月末、季末结帐时进行；（3） 不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。2、 财产清查的内容：（1） 货币资金的清查。包括现金、有价证券和银行存款的清查。由财务部核算管理中心负责实施，在每个月末的会计结帐日由出纳、监盘人进行盘点。现金及有价证券盘点结束后，填制现金及有价证券盘点表；银行存款盘点，采取与开户银行核对帐目的办法对账，核对完毕后编制银行存款余额调节表。货币资金的清查结果
19、应有出纳及监盘人签字，以明确责任；（2） 债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查；（3） 固定资产的清查。由财务部资产管理中心牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年清查两次，时间为6月份、11月份各一次。3、 清查工作的要求：（1） 各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告应及时上报财务部；（2） 各科室财产管理人员若遇工作调动，必须进行财产移交后，方可办理调离手续。移交后双方责任人签字，报财产管理部门登记备案；（3） 经财产管理部门鉴定后，科室报废的固定
20、资产先记入待报废资产帐，实物交归口职能管理部门，待有关部门审批后再据以下帐，减少资产账务；（4） 年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字；（5） 医院资产的清查由财务部牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。财务部根据分工，派员参加各种财产物资清点的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。4、 财务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报有关部门审批。财务部以及财产管理部门据以进行账务
21、处理。5、 固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期地与各资产使用部门进行财产帐时核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的帐薄内容一致。6、 医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止积压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。会计电算化管理制度计算机是医院实行科学化管理的工具，为了加强会计电算化的管理，保证会计系统的正常运转，特制定本制度。1、 上机操作人员必须经过专门培训，要严格遵守操作规程。系统管理人员、系统操作人员、数据录入人员以及其他指定人员有权上机操作，非指定人员不得上机操作本系统。2、 会计电算化实行专人专机管理
22、，专用计算机不得用作其他用途。不能使用来历不明的软盘、移动存储器或进行非法拷贝工作，以防病毒传入。3、 凡上机操作人员必须执行操作记录。4、 上机操作人员必须使用真实姓名，操作密码必须保密，一旦泄密，操作人员有权修改自己的口令，否则，出现问题，操作人员和系统管理人员均负有不可能推卸的责任，5、 上机操作人员必须按照各自的操作权限进行操作，不得越权。为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。6、 操作人员在输入数据前应先检查凭证是否经过审核，未经审核的原始凭证和记账凭证严禁输入系统，应经审核后再输入。7、 输入的凭证必须由审核人员审核后才能记账。若记账前发现录入错误，由审核人员通知
23、录入人员进行修改，修改后再进行审核，审核无误后方可记账；若记账又发现有错的凭证，下月作调整分录进行更正。8、 未经批准不能使用初始化格式命令和删除DOS命令。9、 对各应用软件EGCEL、WORD、FOG等的使用，必须建立自己的子目录，存放自己的文件。系统文件目录下不可存放非系统文件，维护人员有权删除这些非系统文件，如文件被删除，文件编辑者自负后果。10、 专人保存上机操作记录、记录操作、操作时间、操作内容、故障情况等内容。电算化会计档案管理制度为了加强我院电算化会计档案的科学管理，使之更好地为医院工作服务，特结合我院实际，制定本制度。1、 电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据、其他
24、磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。2、 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行管理，由专人负责。3、 对电算化会计档案管理，要做好防磁、防火、防潮、防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。4、 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质的损坏而使会计档案丢失。5、 完善各种安全措施，如备份软盘应贴上写保护标签或打开写保护口，存放地点要安全、洁净、防热、防潮、防磁等。6、 档案使用要严格执行审批手续，如调用档案应由有关人员审批，并相应记录调用人员姓名、调用内容、归还日期等
25、。7、 会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。会计电算化数据安全保密制度1、 为确保会计数据和会计软件的安全保密，未经单位领导同意，任何人不得将会计数据和软件提供给他人。2、 会计档案不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。3、 借阅会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应认真检查，防止感染病毒。4、 操作人员每日都必须拷贝数据，并保存单、双日备份，年末保留三处备份（硬盘、优盘、光盘），光盘归档。5、 任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。6、 存档的磁性介质，要定期检查
26、，定期进行修复。会计电算化财务处理制度为了加强核算软件操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及在会计信息处理和保存中的效用，根据财政部的有关规定，及市财政局有关实施会计电算化的办法细则，结合医院具体情况制定本制度。1、 财务部应在每年初或上年末建立新的会计年度的完整财务文件，根据现行财务制度，运用当前在财务软件系统的规则，正确地设置全部级次的会计科目，会计科目不得随意修改或删除。2、 转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的20天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额如有调整，只能通过填制记账凭证进行。3、 任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要填入规范，在计
27、算机上填制的记账凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号后的第一张凭证上注明断号的原因并签字盖章。4、 记账凭证经过复核人员签字后，才能根据其登记账簿，复核人员必须在屏幕上对计算机存储的记账凭证进行复核签字。同一记账凭证的制单和复核不能是同一个人。5、 总账、明细账、日记账均可采用计算机打印输出的活页账装订，现金日记账和银行日记账出纳人可以根据实际情况自设辅助账。6、 单位根据计算机使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记账期限，每月至少记账一次，每月记账前应将当月所有收支及转账业务全部登记入账。7、 储存在计算机内的账簿数据必须及时打印输出为书面账簿，会计账簿打印间隔时间不得超过季末一
28、个月，平时可以只打印本季已发生的账簿数据，但每年末必须将全部账簿数据打印输出。8、 对内会计报表和对外会计报表要及时整理、打印传送。会计档案管理制度为了加强本院会计档案的科学管理，使之更好地为医院工作服务，根据中华人民共和国档案法及省会计档案管理实施办法结合本院实际制定本规定：1、 归档范围：（1） 报表：年度预、决算报表，月、季会计报表；（2） 账簿：总账、各种明细账、现金日记账、银行日记账、银行对账单及余额调节表；（3） 凭证：记账凭证、汇总凭证；（4） 其他：工资册、会计档案移交清册、会计档案销毁清册、历任会计一览表。2、会计档案的调整和归纳：（1） 按照经济业务先后次序将凭证定期装订成
29、册，并统一编号；（2） 会计档案装订要求规范整齐，装订时取消空白账页、金属物，裱糊破损页，按封面折叠大张页。在装订线中孔背后结头处贴封签，装订人在封签边缘盖章或签字；（3） 每年编制一份会计档案移交清册，即当年移交会计档案分类统计表；历任会计人员一览表，即本年度历任的主管会计、分类会计、出纳和单位负责人的姓名及历任起止时间；（4） 会计档案由财务部门于年度终了时按立卷、归档要求，把会计活动中形成的报表、账簿、凭证、工资册等装订成册，保存一年后于次年年底前向档案部门移交。3、会计档案保管、借阅：（1） 财务部门应对会计档案进行科学管理，妥善保管，存放有序，方便查找，保证会计档案完整无缺；（2）
30、严格执行安全保密制度，会计档案一律不得外借。会计档案的查阅不对个人开放，如确需查阅，必须由相关部门查阅，但不得将原件抽出或借走。门诊收费票据退票管理制度1、 因以下原因造成的退票，均须经收费处组长查实并签字后，方可在机中退掉。2、 收费员应在下午四点以前退掉的票据及未及时退掉时（附有正常的退款单的除外），由收费员本人写出退款原因，再由组长签字后方可退掉。3、 因计算机主机出现故障，产生如垃圾数字等的，由计算机管理中心专人核实处理，写出具体原因及影响数字并签字确认后，再经收费处组长签字，准予退掉。4、 因以下原因造成的退费，应由相关科室填写退款申请单，并由相关科室的经手人、负责人签字后方可退费。
31、（1） 因药房无药或医生写错剂量造成的退费；（2） 因科室原因使患者未能得到相应的检查、治疗、化验而造成的退费；（3） 患者自己不愿接受检查、治疗、化验而造成的退费。1、 因机器故障造成的打坏票、未打印票及记上账未出票；2、 因收费员看错科室或药剂量造成的退票；3、 收费员打印出票后，患者因钱款不购或暂不购买时造成的退票。当天未退隔天到财务部退费的，退款程序同本制度第4条。银行印鉴管理制度目的为了加强银行印鉴管理，特制定本管理制度。范围医院财务专用章、法人名章。职责财务专用章、法人名章由各医院财务会计、出纳分别保管。要求1、印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自己管的印章交他人使用，也不得私
32、自接受他人保管的印章。2、财务专用印章和法人名章应放入保险柜保管，如果放入同一个保险柜，必须由两人持不同的钥匙才可以打开；如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分别放入两个保险箱管理。3、印鉴保管人严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得私自使用、借用。4、各类印章必须在铁皮箱或保险柜内保存，印鉴保管人必须做到人走章收。5、印鉴章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，防止漏洞。6、如果因印鉴保管人保管不当给公司财产造成损失的，印鉴保管人应承担责任。票据管理制度1、 医院所使用的各种票据要严格按照国家有关票据管理办法的内容执行，对违反者视情节轻重给予处分，或追究刑事责任。2、 票据管理设
33、专人负责，并建立票据领用制度。票据管理人员应按要求分类设立票据台账，每月结出当月各种票据的购、领、存数额，月末天竺票据报表，交会计审核。3、 领回或购回的票据及有价证券，应及时记入账本并登记票据起止号，妥善保管。4、 领用票据时要按顺序发放，登记票据起止号，领用人签字。5、 领用人使用票据时必须按页连号使用，上下联套写，不得随意调整发票内容。6、 出纳当日收回的门诊发票，预交款、出院结算发票，要与当日报表上的起止号核对，并登记销号。7、 对使用过的票据存根，销号后交财务部，以旧领新。8、 作废的票据随当日票据连号上交财务部。9、 票据要妥善保管，由于保管不当丢失的，责任自负。财务工作交接制度为
34、办理好会计工作交接，分清移交人员和接管人员的责任，是会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，特制定本制度。1、 交接前的准备工作：会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所负责的会计工作全部移交接替人员。没有办理交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须应做好以下准备工作：（1） 已发生的经济业务，应全部填制会计凭证；（2） 账簿应结出余额，并在最后一笔余额上加盖经办人印章；（3） 对业务未了事项和遗留问题，应写出书面材料；（4） 编写移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据盘、优盘、软盘等其他会计资料和物品内容；（5）
35、会计机构负责人、会计主管移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和部门其他会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2、移交点收（1） 现金要根据会计账簿记录余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责清查处理；（2） 银行存款余额要与银行对账单核对一致如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节至相符；（3） 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有遗漏必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责；（4） 各种材料物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符，对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个
36、人核对；（5） 公章、印鉴、空白支票、发票、收据、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。3、交接监督：（1） 一般会计人员办理交接手续，由单位财务部门负责人负责监交；（2） 财务部门负责人办理交接手续，由单位领导负责监交，或上级主管部门派人会同监交。4、其他有关事宜：（1） 会计人员交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并填清单位名称、交接日期、交接双方和监交人职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；（2） 移交清单一式三份，交接双方各持一份，存档一份；（3） 接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，保证账簿记录前后衔接、内容完整；（4） 因病、因故临时离职的会
37、计人员，应向接替人办理交接手续，恢复工作时，同样办理交接手续。移交人员因病或其他原因不能亲自办理移交手续时，应委托他人代办交接。重大事项报批制度为认真落实党中央关于党风廉政建设的有关规定，按照“党的十G大”的重要思想和“从严治党”的方针，进一步加强医院的党风廉政建设和领导干部饿廉洁自律工作，现结合医院实际情况，制定本规定。1、重大事项集体讨论报批程序凡关系到医院改革和发展重大事项、重要干部的任免、涉及群众利益的重大决策，大额度资金的使用，必须经院务会议讨论决定。纪委书记应参加院务会议。再上报上级主管部门，具体包括：（1） 医院年度工作计划，各项改革实施方案，重要经济分配政策；（2） 学科专业的
38、设置与调整，党政机构的设置与调整；（3） 业务、管理两支队伍建设，专业职务评聘方案，杰出让人才引进；（4） 医院年度经费预算与决算，基建项目和重大的修建改造计划，重大设备的采购；（5） 医院对外合作和投资事项，院办产业的重大事项；（6） 医院向上级部门的重要报告或请示报告，院规和条例，中层干部的任免，后备干部人选和培养方案，重大的奖惩和处分；（7） 大额资金的使用；（8） 其他需要院务会议决定的重要事项。2、重大经济事项审计制度（1）每年定期聘请会计师事务所对每年的会计报表进行年度报表审计；（2）医院法定代表人调离医院，自觉接受在任期间的经济责任审计或离任审计；（3）基建项目竣工，申请工程项目
39、决算审计；（4）大额专项借款项目，每年申请专项资金使用情况审计。3、重大经济事项领导责任制和追究制以下几种情况造成医院重大经济损失的，将严格执行责任追究。（1） 对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；（2） 大型工程项目建设决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；（3） 大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的；（4） 发生重大医疗事故，造成重大经济损失和不良后果的；（5） 发生重大责任事故，造成重大经济损失和不良后果的。资产管理制度医院固定资产管理制度（一）总则1、医院固定资产指耐用时间一年以上的医疗专用设备、通用设备和单价在0元以上，耐用时间一年以上的大批同
40、类物资设备。2、医院固定资产管理的基本原则是：统一领导，归口管理，分级负责，责任到人，合理调配，物尽其用的原则。3、医院固定资产的使用和直接管理实行责任制，部门和科室均需明确管理责任人。4、固定资产管理纳入部门、科室的考核范围，并与绩效考核相挂钩。（二）、管理分工医院设兼职总资产管理员，监督、管理、协调各部门、科室的资产使用。各部门、科室应指定一名资产管理员（一般由主管或护士长担任），负责本部门固定资产的使用、保管。按医院固定资产的分类，明确相应管理部门。1、由总务部负责管理的有：房屋、建筑及各种附属设施（中央空调、电梯、污水处理站）。家具：桌、椅、凳、沙发、茶几、床、柜等。被服装具：被、褥、
41、床单、被罩、床垫、窗帘。交通工具：汽车、其他交通工具等。其它设备：空调机、电视机、炊事设备、消防设备等。2、由医务部负责管理的有：医疗器械、仪器、设备（含属于医疗设备的车、台、柜等）。医用图书、杂志。3、由院办公室负责管理的有：各类办公设备，包括计算机、打印机、扫描仪、摄像机、录像机、录音机、投影仪及通讯、网络设备等。（三）购置1、购置固定资产应由使用部门提出申请，填写固定资产购置审批表，按管理分工报送总务部、医务部或总办。总务部、医务部、总办对购置固定资产的必要性、可行性进行充分论证，提出部门意见，而后转报财务审核、总经理审批。每年月份医院应制定下年度固定资产购置计划，按管理分工由总务部、医
42、务部、总办分工调研、拟定购置计划方案，经院办公会研究讨论后实施（财务经理参与讨论）。2、经确定购置的固定资产，由总务部购置。购置前应进行市场调查，咨询听取专业人员意见，按采购程序进行采购。3、选定固定资产的品名、型号、规格、生产厂家价格后，应与供货商签订供货合同，对供货时间、运输方式、付款日期、安装调试、售后服务等事项做出具体详尽的约定。供货合同原件统一由总务部保管，其复印件转交财务部作承付款的依据。属于医疗器械设备的，还应将复印件交医务部一份，以归入医疗器械设备档案中。（四）安装调试1、订购、定制、加工的设备到货后，须由供货方和院方共同开箱验收，核对货物名称、型号、规格、数量、附件（备件）及
43、产品合格证、使用说明书、操作手册等，并做好原始记录，双方签字加以确认，供货方须有代表在场，如供货方代表不能到场则要在供货方授权的情况下方可开箱，以免发生纠纷。院方代表一般由部门资产管理员担任，并有采购人员、有关技术人员和使用人员到场。如在开箱验收中发现问题及时与供货方协商解决，必要时索赔或退货。2、购进的设备经开箱验收合格后，一般由供货方指派技术人员安装调试。医院应有专人协助参与，以便掌握设备性能。3、设备安装调试结束后，应由供货方与院方共同组织设备使用前验收。院方代表由部门资产管理员担任，并有使用科室负责人和具体操作人员及维修人员参加。双方共同对设备的功能、特性、使用效果等逐项验收。验收后，
44、由供货方写出安装、测试、验收报告，由双方代表在报告上签字，确认设备可投入使用。验收签字之时即为设备质保期之日。（五）领用1、购入固定资产经验收合格后，应办理入库手续，再由使用单位办理领用手续。入库手续由采购人员、验收人员承办。2、领用手续由使用部门承办，填写财产物资出库单一式三份，经财务审核、总经理审批后，一联交库房（可管理部门），据此发放并记库存账；一联交财务部，登记总账；一联由使用部门保存，据此登记部门固定资产明细台账。3、各使用部门的固定资产均应设固定资产明细台帐、明细卡片，明细卡一式两份、一份留使用部门，一份存管理部门（院务部、医务部或总办），实物上粘贴标签。4、使用部门领用固定资产时
45、，应对设备、物品认真检查，对质量缺陷应及时反映，必要时由采购部门联系退货。（六）建账及固定资产编码管理固定资产购入待验收合格后，财务部要及时分类建账。总务部、医务部、总办按照管理分工分别建立固定资产明细台账及分户账。同时为方便固定资产管理，财务部会计协同总资产管理员、部门资产管理员将医院所有固定资产进行编码，制作卡片、粘贴标签。（七）建档固定资产的档案资料关系着固定资产的维修、折旧、报废以及与供货方的经济关系，必须予以重视。1、档案管理的范围：房屋、建筑物完工的地质资料、设计、施工、竣工、水、电、暖、气、管道图纸及维修、拆迁等资料；医疗器械设备的筹购资料（购置审批表、论证报告、订货合同、验收记
46、录、产品样本等）、随机资料（使用手册、维修手册、线路图、产品合格证、保修单等）、管理资料（操作规程、维护保养制度、质量检测、计量检测、使用维修记录及调配情况记载等）；图书杂志的明细账、目录、卡片等。2、固定资产的档案由总务部管理。（八）使用1、固定资产的使用均应确定部门责任人，定名、定位、定人。2、固定资产不论其类别、价值均应做好使用中的维护、保养、并完善登记。发现故障、损坏应及时报告管理部门，以及时处理和维修。3、大型、贵重设备、仪器应建立操作规程和管理制度，以规范操作，防止人为损坏，延长使用寿命。4、对某些设备的使用操作人员实行技术考核、持证上岗、资格认证制度。5、各部门、科室领用的固定资
47、产，不准随意变动，如需调配的，须经主管部门办理过户、转移手续。对多余、闲置的固定资产，管理部门应予以调出，以便有效利用资产的使用价值，防止物资财产积压浪费。（九）折旧固定资产折旧是指随着固定资产的使用，把其价值逐渐转移到医院成本中去。它有利于医疗成本核算，完善医院经济管理和财务管理。固定资产折旧由财务部负责，其计算方法依固定资产类别、使用年限不同采用平均年限法作帐务处理。（十）报废与赔偿1、报废：（1）凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废；（2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废；（3）大型设备仪器的报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由医务部、总务部组织鉴定作出评价然后上报执行院长、总经理批准，方可办理报废手续。报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交医务部，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。2、赔偿：（1）由于管理不善造成的丢失，按原价赔偿；（2）由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按10%赔偿；千元以下按30%50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。
