1、123 34 分析利用分析利用分析利用分析利用 分析利用分析利用分析利用分析利用财产财产财产财产清查清查清查清查5经经济济经经济济业业务务业业务务发发生生发发生生登登记记会会登登记记会会计计账账簿簿计计账账簿簿 填填制制填填制制与与取取得得与与取取得得原原始始凭凭原原始始凭凭证证证证编编制制会会编编制制会会计计报报表表计计报报表表 复复式式记记账账复复式式记记账账记记账账记记账账凭凭证证凭凭证证 会会计计科科目目会会计计科科目目 复复式式记记账账复复式式记记账账记记账账记记账账凭凭证证凭凭证证 会会计计科科目目会会计计科科目目成成本本计计算算成成本本计计算算成成本本计计算算成成本本计计算算 分
2、分析析利利用用分分析析利利用用 分分析析利利用用分分析析利利用用财财产产财财产产清清查查清清查查6 业业务务发发生生 经经济济信信息息 会会计计信信息息 会会计计要要素素 会会计计科科目目 会会计计账账户户 会会计计账账簿簿 产产生生 过过去去发发生生 货货币币计计量量 初初步步 分分类类 详详细细 分分类类 内内容容 与与形形式式 装装订订 成成册册 7总分类（账）科目总分类（账）科目总分类（账）科目总分类（账）科目一级科目一级科目一级科目一级科目明细分类科目明细分类科目明细分类科目明细分类科目二级、三级等明细科目二级、三级等明细科目二级、三级等明细科目二级、三级等明细科目银行存款银行存款银
3、行存款银行存款交通银行交通银行交通银行交通银行马马马马营分理处营分理处营分理处营分理处应收账款应收账款应收账款应收账款西北地区西北地区西北地区西北地区黄河机电公司黄河机电公司黄河机电公司黄河机电公司总括反映总括反映总括反映总括反映详细说明详细说明详细说明详细说明8序号序号编号编号会计科目名称会计科目名称序号序号编号编号会计科目名称会计科目名称281403原材料原材料11001库存现金库存现金291404材料成本差异材料成本差异21002银行存款银行存款301405库存商品库存商品51012其他货币资金其他货币资金311406发出商品发出商品81101交易性金融资产交易性金融资产321407商品
4、进销差价商品进销差价101121应收票据应收票据331408委托加工物资委托加工物资111122应收账款应收账款341411周转材料周转材料121123预付账款预付账款391461融资租赁资产融资租赁资产131131应收股利应收股利401471存货跌价准备存货跌价准备141132应收利息应收利息411501持有至到期投资持有至到期投资181221其他应收款其他应收款421502 持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备191231坏账准备坏账准备431503可供出售金融资产可供出售金融资产251321代理业务资产代理业务资产441511长期股权投资长期股权投资261401材料采购材料采购4
5、51512长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备271402在途物资在途物资461521投资性房地产投资性房地产一、资产类一、资产类9471531长期应收款长期应收款702001短期借款短期借款481532未实现融资收益未实现融资收益772101交易性金融负债交易性金融负债501601固定资产固定资产792201应付票据应付票据511602累计折旧累计折旧802202应付账款应付账款521603固定资产减值准备固定资产减值准备812203预收账款预收账款531604在建工程在建工程822211应付职工薪酬应付职工薪酬541605工程物资工程物资832221应交税费应交税费551606固定资产
6、清理固定资产清理842231应付利息应付利息561611未担保余值未担保余值852232应付股利应付股利621701无形资产无形资产862241其他应付款其他应付款631702累计摊销累计摊销932401递延收益递延收益641703无形资产减值准备无形资产减值准备942501长期借款长期借款651711商誉商誉952502应付债券应付债券661801长期待摊费用长期待摊费用1002701长期应付款长期应付款671811递延所得税资产递延所得税资产1012702未确认融资费用未确认融资费用691901待处理财产损溢待处理财产损溢1022711专项应付款专项应付款1032801预计负债预计负债二、
7、负债类二、负债类101042901递延所得税负债递延所得税负债1225402工程结算工程结算1235403机械作业机械作业1073101衍生工具衍生工具1083201套期工具套期工具1246001主营业务收入主营业务收入1093202被套期项目被套期项目1296051其他业务收入其他业务收入1316101公允价值变动损益公允价值变动损益1104001实收资本实收资本1326111投资收益投资收益1114002资本公积资本公积1366301营业外收入营业外收入1124101盈余公积盈余公积1376401主营业务成本主营业务成本1144103本年利润本年利润1386402其他业务支出其他业务支出1
8、154104利润分配利润分配1396403营业税金及附加营业税金及附加1164201库存股库存股1496601销售费用销售费用1506602管理费用管理费用1175001生产成本生产成本1516603财务费用财务费用1185101制造费用制造费用1536701资产减值损失资产减值损失1195201劳务成本劳务成本1546711营业外支出营业外支出1205301研发支出研发支出1556801所得税费用所得税费用1215401工程施工工程施工1566901以前年度损益调整以前年度损益调整三、共同类三、共同类四、所有者权益类四、所有者权益类五、成本类五、成本类六、损益类六、损益类11实实实实收收收收
9、资资资资本本本本银银银银行行行行存存存存款款款款原原原原材材材材料料料料生生生生产产产产成成成成本本本本库库库库存存存存商商商商品品品品营营营营业业业业成成成成本本本本本本本本年年年年利利利利润润润润营营营营业业业业收收收收入入入入按按按按投投投投资资资资者者者者按按按按开开开开户户户户行行行行品品品品种种种种规规规规格格格格车车车车间间间间品品品品种种种种品品品品种种种种规规规规格格格格区区区区分分分分品品品品名名名名本本本本年年年年利利利利润润润润区区区区分分分分品品品品名名名名12左左边边账账户户名名称称（会会计计科科目目）右右边边13时间时间摘要摘要金额金额20050601200506
10、01上月结余上月结余500500602602交孩子托费交孩子托费200200603603买衣服买衣服280280604604买菜买菜1010608608发工资发工资20002000610610买菜买菜160160615615买菜买菜135135617617捡钱包捡钱包30003000619619买菜买菜3030621621买衣服买衣服16001600家庭收支记录家庭收支记录14时间时间内容内容金额金额601601 上月结余上月结余500500608608 发工资发工资20002000合计合计25002500工资收入工资收入时间时间内容内容金额金额617617 捡钱包捡钱包30003000合计合
11、计30003000偶然所得偶然所得时间时间内容内容金额金额604604 萝卜白菜萝卜白菜1010610610 海鲜海鲜160160615615 招待婆婆招待婆婆135135619619 西红柿等西红柿等3030合计合计335335买菜支出买菜支出时间时间内容内容金额金额603603 孩子校服孩子校服280280621621 媳妇夏装媳妇夏装16001600合计合计18801880买衣服支出买衣服支出时间时间内容内容金额金额602602 交托费交托费200200合计合计200200孩子托费支出孩子托费支出时间时间摘要摘要收入收入支出支出5060150601上月结余上月结余500500602602
12、交孩子托费交孩子托费200200603603买衣服买衣服280280604604买菜买菜1010608608发工资发工资20002000610610买菜买菜160160615615买菜买菜135135617617捡钱包捡钱包30003000619619买菜买菜3030621621买衣服买衣服16001600合计合计55002415现金收支现金收支1516实实实实收收收收资资资资本本本本银银银银行行行行存存存存款款款款原原原原材材材材料料料料生生生生产产产产成成成成本本本本库库库库存存存存商商商商品品品品营营营营业业业业成成成成本本本本本本本本年年年年利利利利润润润润营营营营业业业业收收收收入入
13、入入投投资资者者投投入入资资本本购购买买原原材材料料未未付付款款生生产产产产品品领领用用原原材材料料计计算算应应付付职职工工薪薪酬酬销销售售产产品品收收到到货货款款缴缴纳纳税税金金资资产产增增加加；权权益益同同时时增增加加材材料料资资产产增增加加，债债务务增增加加生生产产成成本本增增加加；原原材材料料减减少少成成本本费费用用增增加加；应应付付职职工工债债务务增增加加货货币币资资金金增增加加；营营业业收收入入增增加加货货币币资资金金减减少少；应应付付税税金金债债务务减减少少.17实实实实收收收收资资资资本本本本银银银银行行行行存存存存款款款款原原原原材材材材料料料料生生生生产产产产成成成成本本本
14、本库库库库存存存存商商商商品品品品营营营营业业业业成成成成本本本本本本本本年年年年利利利利润润润润营营营营业业业业收收收收入入入入资金资金资金资金退出退出退出退出资金在资金在资金在资金在企业内企业内企业内企业内部的循部的循部的循部的循环周转环周转环周转环周转资金资金资金资金投入投入投入投入序号序号序号序号两边两边两边两边同减同减同减同减D D减资已付减资已付减资已付减资已付还债还债还债还债减资未付减资未付减资未付减资未付债转股债转股债转股债转股/送转股送转股送转股送转股C C/新还旧债新还旧债新还旧债新还旧债一边一边一边一边有增有增有增有增有减有减有减有减B B/购料购料购料购料借款借款借款借
15、款两边两边两边两边同增同增同增同增A A投资投资投资投资两类两类两类两类四类四类四类四类所权所权所权所权负债负债负债负债资产资产资产资产内容内容内容内容资金资金资金资金退出退出退出退出资金在资金在资金在资金在企业内企业内企业内企业内部的循部的循部的循部的循环周转环周转环周转环周转资金资金资金资金投入投入投入投入序号序号序号序号两边两边两边两边同减同减同减同减D D减资已付减资已付减资已付减资已付还债还债还债还债减资未付减资未付减资未付减资未付债转股债转股债转股债转股/送转股送转股送转股送转股C C/新还旧债新还旧债新还旧债新还旧债一边一边一边一边有增有增有增有增有减有减有减有减B B/购料购料
16、购料购料借款借款借款借款两边两边两边两边同增同增同增同增A A投资投资投资投资两类两类两类两类四类四类四类四类所权所权所权所权负债负债负债负债资产资产资产资产内容内容内容内容18实实实实收收收收资资资资本本本本银银银银行行行行存存存存款款款款原原原原材材材材料料料料生生生生产产产产成成成成本本本本库库库库存存存存商商商商品品品品营营营营业业业业成成成成本本本本本本本本年年年年利利利利润润润润营营营营业业业业收收收收入入入入19资产（费用成本）类资产（费用成本）类借方借方贷方贷方增加增加减少减少权益（收入收益）类权益（收入收益）类借方借方贷方贷方减少减少增加增加20资产（费用成本）类资产（费用成
17、本）类借方借方贷方贷方增加增加减少减少资产（费用成本）类资产（费用成本）类借方借方贷方贷方增加增加减少减少权益（收入收益）类权益（收入收益）类借方借方贷方贷方减少减少增加增加权益（收入收益）类权益（收入收益）类借方借方贷方贷方减少减少增加增加A AB BC CD D21资资 金金资资 金金退退 出出退退 出出两两 边边两两 边边同同 减减同同 减减D D/C C/资资 金金 在在资资 金金 在在企企 业业 内内企企 业业 内内部部 的的 循循部部 的的 循循环环 周周 转转环环 周周 转转一一 边边一一 边边有有 增增有有 增增有有 减减有有 减减B B/资资 金金资资 金金投投 入入投投 入
18、入两两 边边两两 边边同同 增增同同 增增A A两两 类类两两 类类四四 类类四四 类类所所 权权所所 权权负负 债债负负 债债资资 产产资资 产产资资 金金资资 金金退退 出出退退 出出两两 边边两两 边边同同 减减同同 减减D D/C C/资资 金金 在在资资 金金 在在企企 业业 内内企企 业业 内内部部 的的 循循部部 的的 循循环环 周周 转转环环 周周 转转一一 边边一一 边边有有 增增有有 增增有有 减减有有 减减B B/资资 金金资资 金金投投 入入投投 入入两两 边边两两 边边同同 增增同同 增增A A两两 类类两两 类类四四 类类四四 类类所所 权权所所 权权负负 债债负负
19、 债债资资 产产资资 产产资产（费用成本）类资产（费用成本）类借方借方贷方贷方增加增加减少减少资产（费用成本）类资产（费用成本）类借方借方贷方贷方增加增加减少减少权益（收入收益）类权益（收入收益）类借方借方贷方贷方减少减少增加增加权益（收入收益）类权益（收入收益）类借方借方贷方贷方减少减少增加增加A AB BC CD D22性质不同性质不同方向相反方向相反投入或退出资金投入或退出资金性质相同性质相同内部结构发生变化内部结构发生变化方向相反方向相反资资 金金资资 金金退退 出出退退 出出两两 边边两两 边边同同 减减同同 减减D D/C C/资资 金金 在在资资 金金 在在企企 业业 内内企企
20、业业 内内部部 的的 循循部部 的的 循循环环 周周 转转环环 周周 转转一一 边边一一 边边有有 增增有有 增增有有 减减有有 减减B B/资资 金金资资 金金投投 入入投投 入入两两 边边两两 边边同同 增增同同 增增A A两两 类类两两 类类四四 类类四四 类类所所 权权所所 权权负负 债债负负 债债资资 产产资资 产产资资 金金资资 金金退退 出出退退 出出两两 边边两两 边边同同 减减同同 减减D D/C C/资资 金金 在在资资 金金 在在企企 业业 内内企企 业业 内内部部 的的 循循部部 的的 循循环环 周周 转转环环 周周 转转一一 边边一一 边边有有 增增有有 增增有有 减
21、减有有 减减B B/资资 金金资资 金金投投 入入投投 入入两两 边边两两 边边同同 增增同同 增增A A两两 类类两两 类类四四 类类四四 类类所所 权权所所 权权负负 债债负负 债债资资 产产资资 产产23资产类资产类（含成本费用）（含成本费用）借方借方贷方贷方期初余额期初余额A借方发生额借方发生额B贷方发生额贷方发生额C期末余额期末余额D权益类权益类（含收入收益）（含收入收益）借方借方贷方贷方期初余额期初余额A借方发生额借方发生额C贷方发生额贷方发生额B期末余额期末余额D24资资 产产 类类（含含 成成 本本 费费 用用）借借 方方贷贷 方方期期 初初 余余 额额 A借借 方方 发发 生
22、生 额额 B贷贷 方方 发发 生生 额额 C期期 末末 余余 额额 D权权 益益 类类（含含 收收 入入 收收 益益）借借 方方贷贷 方方期期 初初 余余 额额 A借借 方方 发发 生生 额额 C贷贷 方方 发发 生生 额额 B期期 末末 余余 额额 D25原材料原材料-甲材料原材料-丙材料原材料-乙材料50万元25万元13万元12万元满足资满足资金管理金管理的需要的需要满足经满足经营管理营管理的需要的需要26原材料原材料-甲材料原材料-丙材料原材料-乙材料5 0 万元2 5 万元1 3 万元1 2 万元资资产产类类（含含成成本本费费用用）借借方方贷贷方方期期初初余余额额A借借方方发发生生额额
23、B贷贷方方发发生生额额C期期末末余余额额D权权益益类类（含含收收入入收收益益）借借方方贷贷方方期期初初余余额额A借借方方发发生生额额C贷贷方方发发生生额额B期期末末余余额额D27时间时间内容内容金额金额601601 上月结余上月结余500500608608 发工资发工资20002000合计合计25002500工资收入（权益）工资收入（权益）时间时间内容内容金额金额617617 捡钱包捡钱包30003000合计合计30003000偶然所得（权益）偶然所得（权益）时间时间内容内容金额金额604604 萝卜白菜萝卜白菜1010610610 海鲜海鲜160160615615 招待婆婆招待婆婆13513
24、5619619 西红柿等西红柿等3030合计合计335335买菜支出买菜支出时间时间内容内容金额金额603603 孩子校服孩子校服280280621621 媳妇夏装媳妇夏装16001600合计合计18801880买衣服支出买衣服支出时间时间内容内容金额金额602602 交托费交托费200200合计合计200200孩子托费支出孩子托费支出时间时间摘要摘要收入收入支出支出5060150601上月结余上月结余500500602602交孩子托费交孩子托费200200603603买衣服买衣服280280604604买菜买菜1010608608发工资发工资20002000610610买菜买菜1601606
25、15615买菜买菜135135617617捡钱包捡钱包30003000619619买菜买菜3030621621买衣服买衣服16001600合计合计55002415现金收支（资产）现金收支（资产）资资 产产（费费 用用 成成 本本）类类借借 方方贷贷 方方增增 加加减减 少少资资 产产（费费 用用 成成 本本）类类借借 方方贷贷 方方增增 加加减减 少少权权 益益（收收 入入 收收 益益）类类借借 方方贷贷 方方减减 少少增增 加加权权 益益（收收 入入 收收 益益）类类借借 方方贷贷 方方减减 少少增增 加加A AB BC CD D28经经济济经经济济业业务务业业务务发发生生发发生生登登记记会
26、会登登记记会会计计账账簿簿计计账账簿簿 填填制制填填制制与与取取得得与与取取得得原原始始凭凭原原始始凭凭证证证证编编制制会会编编制制会会计计报报表表计计报报表表 复复式式记记账账复复式式记记账账记记账账记记账账凭凭证证凭凭证证 会会计计科科目目会会计计科科目目 复复式式记记账账复复式式记记账账记记账账记记账账凭凭证证凭凭证证 会会计计科科目目会会计计科科目目成成本本计计算算成成本本计计算算成成本本计计算算成成本本计计算算 分分析析利利用用分分析析利利用用 分分析析利利用用分分析析利利用用财财产产财财产产清清查查清清查查29（1）原始凭证）原始凭证（2）记账凭证）记账凭证外来凭证外来凭证自制凭证
27、自制凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证出租车票入库单火车票考考勤勤表表供供销销合合同同工工资资表表飞飞机机票票增值税专用发票银行交款单交通违章处罚单出库单收款收据辨辨别别一一下下！普普通通发发票票3031 2X07年年x月月x日日借：应收票据借：应收票据-蓝天贸易蓝天贸易 11.711.7万元万元 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 1010万元万元 应交税金应交税金-增增/销销 1.71.7万元万元 增值税专用发票增值税专用发票出票单位：天驹企业出票单位：天驹企业货款：货款：10万元万元税款：税款：1.7万元万元银行承兑汇票银行承兑汇票收款单位：天驹企业收款单位：天驹企业付款
28、单位：蓝天贸易付款单位：蓝天贸易32333435实实收收资资本本 银银行行存存款款 物物资资采采购购 原原材材料料 生生产产成成本本-甲甲 产产成成品品 主主营营业业务务成成本本 本本年年利利润润 主主营营业业务务收收入入 制制造造费费用用 现现金金 应应付付工工资资 辅辅助助生生产产等等 生生产产成成本本-乙乙 长长期期借借款款 固固定定资资产产 累累计计折折旧旧 管管/销销/财财等等 盈盈余余公公积积 利利分分-提提盈盈 利利分分-未未 应应付付利利润润 利利分分-应应付付 363738394041424344 45464748 4950实实实实收收收收资资资资本本本本银银银银行行行行存存存存款款款款原原原原材材材材料料料料生生生生产产产产成成成成本本本本库库库库存存存存商商商商品品品品营营营营业业业业成成成成本本本本本本本本年年年年利利利利润润润润营营营营业业业业收收收收入入入入按按按按投投投投资资资资者者者者按按按按开开开开户户户户行行行行品品品品种种种种规规规规格格格格车车车车间间间间品品品品种种种种品品品品种种种种规规规规格格格格区区区区分分分分品品品品名名名名本本本本年年年年利利利利润润润润区区区区分分分分品品品品名名名名
