1、会计账簿实训会计账簿实训 实训一：实训一：账簿首页账簿首页实训二实训二：科目汇总表：科目汇总表实训三实训三：期初数据期初数据 实训四实训四：输入、审核记账凭证及记账：输入、审核记账凭证及记账实训五实训五：总分类账：总分类账 实训六实训六：试算平衡表：试算平衡表 实训七实训七：生成明细分类账：生成明细分类账 会计账簿实训会计账簿实训【知识目标知识目标】l了解使用Excel实现电算化的步骤和方法；l掌握SUMIF函数的类型、格式及其功能；l掌握IF函数的类型、格式及其功能。会计账簿实训会计账簿实训【技能目标技能目标】l会使用Excel实现账务处理的操作；l会使用Excel进行建账；l会使用Exce
2、l进行设置账户；l会使用Excel输入期初余额；l能利用Excel输入、审核记账凭证及记账；l会利用Excel生成总账、明细账等操作。会计账簿实训会计账簿实训实训一实训一 账簿首页账簿首页【实训内容实训内容】l设置账簿首页即用设置账簿首页即用 Excel建立一个工作簿，并建立若干张建立一个工作簿，并建立若干张工作表，用以分别存放会计科目及期初余额、记账凭证，工作表，用以分别存放会计科目及期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。会计账簿实训会计账簿实训【操作步骤操作步骤】l一、一、在桌面上建立在桌面上建立“南方公司南方公司”文件夹，在该
3、文件夹下建文件夹，在该文件夹下建立立“总账总账”文件夹文件夹l二、启动二、启动ExcelExcel，在总账文件夹下建立总账工作簿，在总账文件夹下建立总账工作簿“101101凭凭证及账簿证及账簿.xlsxls”l三、将工作表三、将工作表sheet1sheet1命名为命名为“封面封面”l四、在四、在“封面封面”工作表中输入相关信息工作表中输入相关信息会计账簿实训会计账簿实训【操作步骤操作步骤】l五、将五、将sheet2sheet2命名为命名为“101101会计科目及余额表会计科目及余额表”l六、将六、将sheet3sheet3命名为命名为“凭证模板凭证模板”l七、增加工作表七、增加工作表sheet
4、4sheet4、sheet5sheet5、sheet6sheet6，将其分别命名，将其分别命名为为“101101凭证凭证”、“101101总账及试算平衡表总账及试算平衡表”和和“101101明细明细账账”会计账簿实训会计账簿实训图图6-2 建账建账会计账簿实训会计账簿实训实训二实训二 建立科目汇总表建立科目汇总表【实训内容实训内容】l会计科目是会计记账的核心。该实训主要建立建立会计科目是会计记账的核心。该实训主要建立建立“会会计科目汇总表计科目汇总表”，包括总账科目和明细科目。包括总账科目和明细科目。会计账簿实训会计账簿实训【操作步骤操作步骤】l一、一、输入科目编码和科目名称输入科目编码和科目
5、名称l二、编辑工作表二、编辑工作表会计账簿实训会计账簿实训（1 1）在工作表）在工作表“101101会计科目及余额表会计科目及余额表”的单元格的单元格A1A1单元单元格中输入格中输入“科目编码科目编码”，B1B1单元格中输入单元格中输入“科目名称科目名称”，选择选择A A列，在列，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“单元格单元格”功能组中选功能组中选择择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元格格式设置单元格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，设置数字类型为文本。对话框，设置数字类型为文本。一、输入科目编码和科目名称一、输入科目编码和科目名称会计账簿实训会计账簿实训
6、 （2 2）在工作表）在工作表“101101会计科目及余额表会计科目及余额表”的的A2A2至至A78A78单元格单元格中分别输入新会计准则体系的科目编码及相应的子科目编中分别输入新会计准则体系的科目编码及相应的子科目编码，在码，在B2B2至至B78B78单元格中分别输入新会计准则体系中科目名单元格中分别输入新会计准则体系中科目名称及相应的子科目名称。称及相应的子科目名称。会计账簿实训会计账簿实训二、编辑工作表二、编辑工作表（1 1）选择）选择A1A1和和B1B1单元格，在单元格，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“单元格单元格”功功能组中选择能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元格格
7、式设置单元格格式”命令，弹命令，弹出出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，选择对话框，选择“填充填充”，设置颜色为，设置颜色为蓝色。蓝色。会计账簿实训会计账簿实训 （2 2）选择）选择A1:B79A1:B79单元格区域，在单元格区域，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“单单元格元格”功能组中选择功能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元格格式设置单元格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，单击对话框，单击“边框边框”在在预置中选择外边框和内部，加上预置中选择外边框和内部，加上“田田”字型边框。字型边框。会计账簿实训会计账簿实训 （3 3）选择）选择A1A
8、1和和B1B1单元格，在单元格，在“视图视图”选项卡中的选项卡中的“窗口窗口”功能功能组中选择组中选择“冻结窗格冻结窗格”菜单中的菜单中的“冻结首行冻结首行”命令，将命令，将A1A1和和B1B1单元格及其内容固定在现有位置，不随行列的翻动而隐藏。单元格及其内容固定在现有位置，不随行列的翻动而隐藏。会计账簿实训会计账簿实训图6-3 会计科目会计账簿实训会计账簿实训实训三实训三 期初数据期初数据【实训内容实训内容】l输入期初余额即在输入期初余额即在“101会计科目及余额表会计科目及余额表”中输入中输入2014年年2月各账户期初数据，并实现试算平衡。月各账户期初数据，并实现试算平衡。会计账簿实训会计
9、账簿实训【操作步骤操作步骤】l一、编辑一、编辑C1C1单元格和单元格和C2C2单元格单元格l二、定义有明细科目的汇总科目的计算公式二、定义有明细科目的汇总科目的计算公式l三、输入南方公司三、输入南方公司20142014年年2 2月会计科目（非汇总科目的）期初余额月会计科目（非汇总科目的）期初余额l四、编辑工作表格式四、编辑工作表格式l五、计算借方余额合计和贷方余额合计五、计算借方余额合计和贷方余额合计会计账簿实训会计账簿实训 选择选择C1C1单元格，输入单元格，输入“期初借方余额期初借方余额”；选择；选择D1D1单元单元格，输入格，输入“期初贷方余额期初贷方余额”。一、编辑一、编辑C1C1单元
10、格和单元格和C2C2单元格单元格二、定义有明细科目的汇总科目的计算公式二、定义有明细科目的汇总科目的计算公式 在输入时因为只要求输入最末级科目的余额，上级科目在输入时因为只要求输入最末级科目的余额，上级科目的余额要根据设置的公式自动进行计算的余额要根据设置的公式自动进行计算 会计账簿实训会计账簿实训 将南方公司将南方公司20142014年年2 2月会计科目（非汇总科目的）期月会计科目（非汇总科目的）期初余额输入该工作表中初余额输入该工作表中。三、输入期初余额三、输入期初余额会计账簿实训会计账簿实训 （1 1）选择）选择A1A1，在，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“剪贴板剪贴板”功能组功能组
11、中选择中选择“格式刷格式刷”命令，把命令，把C1C1：D1D1刷成和刷成和A1A1相同格式，相同格式，选择选择C1:D79C1:D79，在，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“单元格单元格”功能组中功能组中选择选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元格格式设置单元格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，单击对话框，单击“边框边框”在预置中选择在预置中选择外边框和内部，加上外边框和内部，加上“田田”字型边框。字型边框。四、编辑工作表格式四、编辑工作表格式会计账簿实训会计账簿实训 （2 2）选择）选择A79:B79A79:B79单元格，在单元格，在“开始开始”选项卡中
12、的选项卡中的“对对齐方式齐方式”功能组中选择功能组中选择“合并后居中合并后居中”菜单中下拉按钮中菜单中下拉按钮中的的“合并后居中合并后居中”命令，在合并后的单元格中输入命令，在合并后的单元格中输入“合合计计”。四、编辑工作表格式四、编辑工作表格式会计账簿实训会计账簿实训 （1 1）选中）选中C79C79，在，在“公式公式”选项卡中的选项卡中的“函数库函数库”功能功能组中选择组中选择“插入函数插入函数”，弹出，弹出“插入函数插入函数”对话框，在对对话框，在对话框话框“选择类别选择类别”中选择中选择“常用函数常用函数”，选择，选择“SUMIFSUMIF函函数数”，单击，单击“确定确定”打开编辑函数
13、参数窗格。得出借方余打开编辑函数参数窗格。得出借方余额之和为额之和为12424060.812424060.8。五、计算借方余额合计和五、计算借方余额合计和贷方余额合计贷方余额合计会计账簿实训会计账簿实训（2 2）选择）选择C79,C79,在编辑栏单击在编辑栏单击A:A,A:A,按按F4F4键，把相对地址切换键，把相对地址切换为绝对地址，回车键确认。为绝对地址，回车键确认。(3)(3)用填充柄把用填充柄把C79C79的公式复制到的公式复制到D79,D79,得到贷方余额之和也为得到贷方余额之和也为12424060.812424060.8。五、计算借方余额合计和五、计算借方余额合计和贷方余额合计贷方
14、余额合计会计账簿实训会计账簿实训图6-4科目期初余额表 会计账簿实训会计账簿实训实训四实训四 输入、审核记账凭证及记账输入、审核记账凭证及记账【实训内容实训内容】l该实训主要包括输入记账凭证即建立一个该实训主要包括输入记账凭证即建立一个“101101凭证凭证”工工作表，在此表中输入所有业务凭证。作表，在此表中输入所有业务凭证。会计账簿实训会计账簿实训【操作步骤操作步骤】l一、制作凭证模板一、制作凭证模板l二、输入记账凭证二、输入记账凭证l三、审核记账凭证与过账三、审核记账凭证与过账会计账簿实训会计账簿实训一、制作凭证模板一、制作凭证模板 （1 1）打开工作表）打开工作表“凭证模板凭证模板”，设
15、计凭证输入的表头：在，设计凭证输入的表头：在工作表工作表“凭证模板凭证模板”A1A1至至L1L1单元格中分别输入单元格中分别输入“类型编类型编号号”、“凭证日期凭证日期”、“附件附件”、“摘要摘要”、“科目编科目编码码”、“总账科目总账科目”、“明细科目明细科目”、“借方金额借方金额”、“贷方金额贷方金额”、“制单制单”、“审核审核”、“记账记账”。选择选择A1A1至至L1L1单元格，在单元格，在“开始开始”选项卡中的选项卡中的“单元格单元格”功能组中选择功能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元格格式设置单元格格式”命令，命令，弹出弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，选择对话
16、框，选择“填充填充”，设置颜，设置颜色为黄色。色为黄色。会计账簿实训会计账簿实训一、制作凭证模板一、制作凭证模板 （2 2）设置）设置A1A1：L3L3单元格边框为单元格边框为“田田”字型，在字型，在“开始开始”选选项卡中的项卡中的“单元格单元格”功能组中选择功能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设设置单元格格式置单元格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，对话框，选择选择“边框边框”，设置如下：中线为蓝虚线，边线为蓝实设置如下：中线为蓝虚线，边线为蓝实线。线。（3 3）设置）设置“类型编号类型编号”、“凭证日期凭证日期”、“附件附件”、“摘摘要要”、“科目编码
17、科目编码”等列的数据有效性。等列的数据有效性。（4 4）设置）设置“总账科目总账科目”列和列和“明细科目明细科目”列的取值公式。列的取值公式。会计账簿实训会计账簿实训一、制作凭证模板一、制作凭证模板 （5 5）设置）设置“借方余额借方余额”、“贷方余额贷方余额”的格式。的格式。（6 6）定义平衡检查公式。）定义平衡检查公式。会计账簿实训会计账簿实训一、制作凭证模板一、制作凭证模板图6-12 凭证模板 会计账簿实训会计账簿实训二、输入记账凭证二、输入记账凭证（1 1）选择）选择“凭证模板凭证模板”工作表，将凭证模板复制到工作表，将凭证模板复制到“101101凭证凭证”中。中。（2 2）根据公司发
18、生的业务，输入会计分录）根据公司发生的业务，输入会计分录会计账簿实训会计账簿实训图6-14 输入记账凭证会计账簿实训会计账簿实训三、审核记账凭证和过账三、审核记账凭证和过账（1 1）无填充颜色表示未审核。）无填充颜色表示未审核。（2 2）选择已经审核过的记账凭证单元格，在）选择已经审核过的记账凭证单元格，在“开始开始”选项卡选项卡中的中的“单元格单元格”功能组中选择功能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单设置单元格格式元格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，设置对话框，设置“填充填充”选项卡中的选项卡中的“背景色背景色”颜色为颜色为“蓝色蓝色”填充表示填充
19、表示已经审核。已经审核。（3 3）选择已经记账的记账凭证单元格，在）选择已经记账的记账凭证单元格，在“开始开始”选项卡中选项卡中的的“单元格单元格”功能组中选择功能组中选择“格式格式”菜单中的菜单中的“设置单元设置单元格格式格格式”命令，弹出命令，弹出“设置单元格格式设置单元格格式”对话框，设置对话框，设置“填充填充”选项卡中的选项卡中的“背景色背景色”颜色为颜色为“紫色紫色”填充表示填充表示已经记账。已经记账。会计账簿实训会计账簿实训图6-15 凭证的审核与记账会计账簿实训会计账簿实训实训五实训五 总分类账总分类账【实训内容实训内容】l该实训主要包括根据会计科目余额表和该实训主要包括根据会计
20、科目余额表和101凭证生成总分类账簿。凭证生成总分类账簿。会计账簿实训会计账簿实训【操作步骤操作步骤】l一、复制和粘贴“101会计科目及余额表”的A1:D79区域 l二、编辑工作表中的单元格l三、设置单元格公式会计账簿实训会计账簿实训一、一、复制和粘贴“101会计科目及余额表”的A1:D79区域（1 1）复制）复制“101101会计科目及余额表会计科目及余额表”的的A1:D79A1:D79区域。区域。（2 2）选中）选中“101101会计科目及余额表会计科目及余额表”的的A1A1单元格，右击打开单元格，右击打开快捷菜单，选择快捷菜单，选择“选择性粘贴选择性粘贴”，打开，打开“选择性粘贴选择性粘
21、贴”对对话框，选择单选项话框，选择单选项“值和数字格式值和数字格式”后单击后单击“确定确定”按钮。按钮。（3 3）删除二级以下会计科目所在的行）删除二级以下会计科目所在的行 会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l固定资产是指使用年限超过一年的建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产是指使用年限超过一年的建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产的管理及核算是企业财务核算的重要组成部分。若疏于对固固定资产的管理及核算是企业财务核算的重要组成部分。若疏于对固定资产的管理，将会造成固定资产账实不符，账目混乱，严重的还将定资产的管理，将会造成固定资产账实不符，账目混乱
22、，严重的还将导致固定资产的流失，及成本、费用乃至利润计算的正确性。导致固定资产的流失，及成本、费用乃至利润计算的正确性。l固定资产管理子系统的主要任务是完成企业固定资产的日常业务的核固定资产管理子系统的主要任务是完成企业固定资产的日常业务的核算和管理，生成固定资产的卡片，反映固定资产的各种变动，进行折算和管理，生成固定资产的卡片，反映固定资产的各种变动，进行折旧的计提，生成折旧分配凭证，协助企业进行成本核算，同时输出一旧的计提，生成折旧分配凭证，协助企业进行成本核算，同时输出一些相关的报表和账簿。些相关的报表和账簿。下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子
23、系统概述l6.1.1固定资产管理子系统的主要功能固定资产管理子系统的主要功能l固定资产管理子系统的主要功能包括以下几方面固定资产管理子系统的主要功能包括以下几方面:l1.初始化设置初始化设置l固定资产管理子系统的初始化过程实质上是对固定资产日常核算和管固定资产管理子系统的初始化过程实质上是对固定资产日常核算和管理所需要的各种系统参数和基本信息进行设置，并输入固定资产系统理所需要的各种系统参数和基本信息进行设置，并输入固定资产系统的原始业务数据。主要包括固定资产核算账套的建立，固定资产卡片的原始业务数据。主要包括固定资产核算账套的建立，固定资产卡片项目、卡片样式、折旧方法、使用部门、部门对应折旧
24、科目、使用状项目、卡片样式、折旧方法、使用部门、部门对应折旧科目、使用状况、增减方式、资产类别等信息的设置，以及固定资产原始数据的录况、增减方式、资产类别等信息的设置，以及固定资产原始数据的录入。入。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l2.日常业务处理日常业务处理l固定资产管理子系统的日常业务处理主要是固定资产发生资产增减、固定资产管理子系统的日常业务处理主要是固定资产发生资产增减、资产变动、资产评估等业务时更新固定资产卡片，并可生成相应的凭资产变动、资产评估等业务时更新固定资产卡片，并可生成相应的凭证，经确认后传递到总账系统等待进一步
25、的处理。证，经确认后传递到总账系统等待进一步的处理。l3.凭证处理凭证处理l固定资产管理子系统根据资产使用状况及部门对应科目的设置进行转固定资产管理子系统根据资产使用状况及部门对应科目的设置进行转账凭证的定义。当发生相关的业务时，系统可自动生成相应的转账凭账凭证的定义。当发生相关的业务时，系统可自动生成相应的转账凭证，经确认后传递到总账系统或成本系统，进行进一步的处理。证，经确认后传递到总账系统或成本系统，进行进一步的处理。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l4.信息查询信息查询l固定资产管理子系统输出的报表主要有固定资产的分析表、固定
26、资产固定资产管理子系统输出的报表主要有固定资产的分析表、固定资产的分类统计表、固定资产的折旧计算表、固定资产的账簿等有关的账的分类统计表、固定资产的折旧计算表、固定资产的账簿等有关的账表。表。l5.期末处理期末处理l固定资产管理子系统的期末处理，主要包括折旧的计提与分配、凭证固定资产管理子系统的期末处理，主要包括折旧的计提与分配、凭证的处理、月末对账及结账等工作。的处理、月末对账及结账等工作。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l6.1.2固定资产管理子系统与其他系统的关系固定资产管理子系统与其他系统的关系l固定资产管理子系统与总账系统、
27、成本系统和报表系统存在数据传递固定资产管理子系统与总账系统、成本系统和报表系统存在数据传递关系。他们之间的接口关系如关系。他们之间的接口关系如图图6-1所示。所示。l1.与总账系统的关系与总账系统的关系l固定资产的日常变动的数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传固定资产的日常变动的数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到总账管理系统。同时，固定资产管理子系统与总账管理系统之间递到总账管理系统。同时，固定资产管理子系统与总账管理系统之间可以进行对账，保证固定资产明细账与总账的一致性。可以进行对账，保证固定资产明细账与总账的一致性。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理
28、子系统概述固定资产管理子系统概述l2.与成本系统的关系与成本系统的关系l固定资产管理子系统为成本管理子系统提供其核算所需要的折旧费用固定资产管理子系统为成本管理子系统提供其核算所需要的折旧费用数据。为成本核算提供基础数据数据。为成本核算提供基础数据l3.与报表系统的关系与报表系统的关系lUFO报表系统可以通过相关的函数直接调用固定资产管理系统中数据报表系统可以通过相关的函数直接调用固定资产管理系统中数据来编制相关报表。来编制相关报表。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l6.1.3固定资产管理子系统的业务处理流程固定资产管理子系统的业务处
29、理流程l1.手工方式下固定资产管理业务流程手工方式下固定资产管理业务流程l在手工会计中，通过设置在手工会计中，通过设置“固定资产卡片固定资产卡片”和和“固定资产登记簿固定资产登记簿”来来对固定资产进行明细分类核算。对不同固定资产按期核算明细账进行对固定资产进行明细分类核算。对不同固定资产按期核算明细账进行折旧计提，分析折旧费用，编制折旧分配表，将计提的折旧费用分配折旧计提，分析折旧费用，编制折旧分配表，将计提的折旧费用分配转移到产品的成本中，通过销售从货款中收回。其具体的业务处理流转移到产品的成本中，通过销售从货款中收回。其具体的业务处理流程如程如图图6-2所示。所示。上一页下一页返回会计账簿
30、实训会计账簿实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述l2.电算化方式下固定资产管理的业务处理流程电算化方式下固定资产管理的业务处理流程l固定资产管理子系统的业务处理流程大致包括初始化、日常业务处理固定资产管理子系统的业务处理流程大致包括初始化、日常业务处理及月末处理三部分。初始化主要完成该系统的相关参数、基础信息的及月末处理三部分。初始化主要完成该系统的相关参数、基础信息的设置，及原始卡片的录入设置，及原始卡片的录入;日常业务处理主要进行资产变动的管理，日常业务处理主要进行资产变动的管理，制作变动单和评估单制作变动单和评估单;月末处理主要是通过制单进行相关系统的数据月末处理主要
31、是通过制单进行相关系统的数据传送，对账、计提折旧、结账、查看及打印报表等操作。固定资产管传送，对账、计提折旧、结账、查看及打印报表等操作。固定资产管理系统业务处理流程，如理系统业务处理流程，如图图6-3所示。所示。上一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l6.2.1 建立固定资产账套建立固定资产账套l建立固定资产账套是根据单位的具体情况，在已经建立的单位核算账建立固定资产账套是根据单位的具体情况，在已经建立的单位核算账套的基础上，设置单位进行固定资产核算的必需参数，包括固定资产套的基础上，设置单位进行固定资产核算的必需参数，包括固定资产计提折旧时的一些约定及说明、启用月份
32、、折旧信息、编码方式、账计提折旧时的一些约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成设置六部分。务接口和完成设置六部分。l在新建账套初次使用固定资产管理系统时，系统会提示您在新建账套初次使用固定资产管理系统时，系统会提示您“这是第一这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化”，单击，单击“是是”按钮，可按向导完成固定资产管理系统账套的建立。建账完成以后，按钮，可按向导完成固定资产管理系统账套的建立。建账完成以后，若需要对账套的某些参数进行修改时，可以在若需要对账套的某些参数进行修改时，可以在“设置设置”下的下的“选项选项”中
33、修改。中修改。下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l6.2.2设置基础信息设置基础信息l固定资产管理子系统的基础信息设置包括固定资产管理子系统的基础信息设置包括:l1.部门对应折旧科目的设置部门对应折旧科目的设置l固定资产计提折旧后必须把折旧归入到相应的成本或费用中，根据不固定资产计提折旧后必须把折旧归入到相应的成本或费用中，根据不同使用者的具体情况可以按部门或按类别进行汇总。当按部门分摊折同使用者的具体情况可以按部门或按类别进行汇总。当按部门分摊折旧费用时，给每个部门设定对应折旧科目，则属于该部门的固定资产旧费用时，给每个部门设定对应折旧科目，则属于该部门的固定资产
34、在计提折旧时，折旧费用自动分配到其所属部门。在计提折旧时，折旧费用自动分配到其所属部门。l部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，该科目自动显示在卡片中，不必一个一个输入，可提高工作效率。注该科目自动显示在卡片中，不必一个一个输入，可提高工作效率。注意在使用本功能前，部门档案必须已建立好。意在使用本功能前，部门档案必须已建立好。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l2.资产类别设置资产类别设置l固定资产的种类繁多，规格不一，为了强化固定资产管理，及时准确固定资产的种类繁多，规格不一，
35、为了强化固定资产管理，及时准确地做好固定资产核算，需要建立科学的固定资产分类体系，为核算和地做好固定资产核算，需要建立科学的固定资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。目前，我国固定资产管理使用的是国家技术监督统计管理提供依据。目前，我国固定资产管理使用的是国家技术监督局局1994年年1月月24日发布的日发布的固定资产分类与代码固定资产分类与代码国家标准国家标准(GB/T 14885-94)，其中规定的类别编码最多可以设置，其中规定的类别编码最多可以设置4级，编码总长度是级，编码总长度是6位，即位，即2112参照此标准，企业可以根据自身的特点和要求，设定合理参照此标准，企业可以根据自身的特点和
36、要求，设定合理的资产分类方法。的资产分类方法。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l3.增减方式设置增减方式设置l固定资产的增减方式即资产增加的来源和减少的去向。增减方式包括固定资产的增减方式即资产增加的来源和减少的去向。增减方式包括增加方式和减少方式两类。增加的方式主要有增加方式和减少方式两类。增加的方式主要有:直接购入、投资者投直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有:出出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。用户可售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁
37、损、融资租出等。用户可以根据需要自行增加。在增减方式的设置中可以定义不同增减方式的以根据需要自行增加。在增减方式的设置中可以定义不同增减方式的对应入账科目，配合固定资产和累计折旧的入账科目使用，当发生资对应入账科目，配合固定资产和累计折旧的入账科目使用，当发生资产变动时可以快速生成转账凭证，减少手工输入数据的业务量。产变动时可以快速生成转账凭证，减少手工输入数据的业务量。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l4.使用状况设置使用状况设置l固定资产的使用状况分为固定资产的使用状况分为:使用中、未使用、不需用三大类。使用中、未使用、不需用三大类。从固定资产核算和管理
38、的角度，需要明确资产的使用状况，从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率资产的使用情况，提高资产的利用效率l5.折旧方法设置折旧方法设置l计算固定资产折旧是固定资产管理系统的重要功能。固定资计算固定资产折旧是固定资产管理系统的重要功能。固定资产折旧的计提由系统根据用户选择的折旧方法自动计算出折产折旧的计提由系统根据用户选择的折旧方法自动计算出折旧，因此折旧方法的定义是系统自动计算折旧的基础。系统旧，因此折旧方法的定义是系统自动计算折旧的基础。系统
39、给出了常用的五种方法给出了常用的五种方法:不提折旧、平均年限法、工作量法、不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。如果这几种方法不能旧方法，只能选用，不能删除和修改。如果这几种方法不能满足企业管理核算的需要，用户可以定义适合自己的折旧方满足企业管理核算的需要，用户可以定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式。法的名称和计算公式。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l6.卡片项目和卡片样式设置卡片项目和卡片样式设置l固定资产卡片是固定资产
40、管理系统中重要的管理工具。卡片项目是固固定资产卡片是固定资产管理系统中重要的管理工具。卡片项目是固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏日，如原值、资产名称、使定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏日，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片上最基本的项目。固定资产系统中提供了用年限、折旧方法等是卡片上最基本的项目。固定资产系统中提供了一些常用卡片必需的项目，称为系统项目，但这些项目不一定能满足一些常用卡片必需的项目，称为系统项目，但这些项目不一定能满足所有单位的需求，用户可以通过卡片项目定义来定义所需要的新项目，所有单位的需求，用户可以通过卡片项目定义来定义所需要的新项目，该项目称为自定义项
41、目，这两部分构成卡片项目日录。一般情况下，该项目称为自定义项目，这两部分构成卡片项目日录。一般情况下，系统项目能满足用户的需要，不用自定义。系统项目能满足用户的需要，不用自定义。l卡片样式是指卡片的外观，包括格式卡片样式是指卡片的外观，包括格式(表格线、对齐形式、字体大小、表格线、对齐形式、字体大小、字型等字型等)、卡片所包含的项目和项目的位置不同资产核算管理的内容、卡片所包含的项目和项目的位置不同资产核算管理的内容不同，因此卡片样式也可能不同。系统提供默认的卡片样式，用户也不同，因此卡片样式也可能不同。系统提供默认的卡片样式，用户也可以根据管理的需求，在此基础上略作调整，定义新的卡片样式。可
42、以根据管理的需求，在此基础上略作调整，定义新的卡片样式。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.2 系统初始化系统初始化l6.2.3录入期初数据录入期初数据l固定资产管理系统的初始数据，是指系统投入使用前企业现存的所有固定资产管理系统的初始数据，是指系统投入使用前企业现存的所有固定资产数据，亦即固定资产的原始卡片，也就是已使用过并已计提固定资产数据，亦即固定资产的原始卡片，也就是已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。它是固定资产管理系统使用的起点。因此，在折旧的固定资产卡片。它是固定资产管理系统使用的起点。因此，在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持使用固定资产系统进
43、行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。为了保证初始数据准确无误，应先对所有的资产历史资料的连续性。为了保证初始数据准确无误，应先对所有的资产进行清查盘点，做到账实相符。进行清查盘点，做到账实相符。l原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。入原始卡片。上一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务处理日常业务处理l6.3.1固定资产卡片管理固定资产卡片管理l卡片是记录固定资产相关资料的载体。无论固定资产增加、减少还是卡片是记录固定资产相关资料的载体。无论固定资产增加、减少还是变动
44、，都要通过对固定资产卡片进行管理。卡片管理包括卡片修改、变动，都要通过对固定资产卡片进行管理。卡片管理包括卡片修改、卡片删除卡片删除(不是资产清理或减少不是资产清理或减少)、卡片查询及打印等。、卡片查询及打印等。l6.3.2固定资产增减业务固定资产增减业务l随着企业管理和发展的需求，经常需要增加一些新的设备，处理无法随着企业管理和发展的需求，经常需要增加一些新的设备，处理无法使用的设备，这就需要进行相应的处理，来记录固定资产的增减变动，使用的设备，这就需要进行相应的处理，来记录固定资产的增减变动，以保证折旧计算的正确性。以保证折旧计算的正确性。下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务
45、处理日常业务处理l1.固定资产的增加固定资产的增加l固定资产增加即增加新的固定资产卡片。企业通过购进、捐赠等其他固定资产增加即增加新的固定资产卡片。企业通过购进、捐赠等其他方式取得固定资产时要进行固定资产增加处理，需要填制新的固定资方式取得固定资产时要进行固定资产增加处理，需要填制新的固定资产卡片。一方面要求对新增加的固定资产按经济用途或其他标准分类，产卡片。一方面要求对新增加的固定资产按经济用途或其他标准分类，并确定其原值并确定其原值;另一方面要地办理交接手续，填制和审核有关凭证，另一方面要地办理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依据。当固定资产开始使用的会计期间等于录入作为固
46、定资产核算的依据。当固定资产开始使用的会计期间等于录入会计期间时，才能通过会计期间时，才能通过“资产增加资产增加”录入。录入。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务处理日常业务处理l2.固定资产减少固定资产减少l资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，而资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，而被淘汰。此时需要进行固定资产减少的处理，输入固定资产减少的记被淘汰。此时需要进行固定资产减少的处理，输入固定资产减少的记录，说明减少方式、减少原因等。说明当月减少的资产可以通过撤销录，说明减少方式、减少原因等。说明当月减少的资产可以通过撤销减少的操作
47、恢复使用。本系统提供资产减少的批量操作，为同时清理减少的操作恢复使用。本系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。注意只有当账套对该资产开始计提折旧后，才可一批资产提供方便。注意只有当账套对该资产开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能，否则，只能通过删除卡片来完成。以使用资产减少功能，否则，只能通过删除卡片来完成。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务处理日常业务处理l6.3.3固定资产变动处理固定资产变动处理l固定资产在日常使用的过程中，出现的原值变动、部门转移、使用状固定资产在日常使用的过程中，出现的原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调
48、整、使用年限调整、工作总量调况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值整、净残值(率率)调整、资产类别调整等情况时，均需要通过变动单进调整、资产类别调整等情况时，均需要通过变动单进行变动处理。变动单是指资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些行变动处理。变动单是指资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整面编制的原始凭证。项目调整面编制的原始凭证。l1.原值变动原值变动l原值变动包括原值增加和原值减少两部分。资产在使用过程中，价值原值变动包括原值增加和原值减少两部分。资产在使用过程中，价值不得任意变动，只有发生下列五种情况时，可进行固定资产原值的变不得任意变动，只
49、有发生下列五种情况时，可进行固定资产原值的变动处理。动处理。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务处理日常业务处理l(1)根据国家规定对固定资产重新估价。根据国家规定对固定资产重新估价。l(2)增加补允设备或改良设备。增加补允设备或改良设备。l(3)将固定资产的一部分拆除。将固定资产的一部分拆除。l(4)根据实际价值调整原来的暂估价值。根据实际价值调整原来的暂估价值。l(5)发现原记录的固定资产价值有误。发现原记录的固定资产价值有误。l资产的原值发生变动通过资产的原值发生变动通过“变动单变动单”下的下的“原值增加原值增加”或或“原值减少原值减少”功能实现。功能实现。l2.部门
50、转移部门转移l资产在使用过程中，由于内部调配而发生的部门变动应做及时处理，资产在使用过程中，由于内部调配而发生的部门变动应做及时处理，否则将影响部门的折旧计算。该变动通过否则将影响部门的折旧计算。该变动通过“变动单变动单”下的下的“部门转移部门转移”功能实现。功能实现。上一页下一页返回会计账簿实训会计账簿实训6.3 日常业务处理日常业务处理l3.使用状况调整使用状况调整l资产在使用过程中，可能会因为某种原因，如季节性的停用、启用，资产在使用过程中，可能会因为某种原因，如季节性的停用、启用，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设
