1、复复习习纲纲要要考点考点考情考情1.国家财政收入的分配国家财政收入的分配考情：考情：(全国卷全国卷3年年3考考)考点：考点：财政收入的构财政收入的构成、税收与财政的关系成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、影响财政收入的因素财政支出及其构成、财政支出及其构成、财政收支平衡财政收支平衡财政财政与基础设施工程、财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人与宏观调控、财政与人民生活保障民生活保障2.征税与纳税征税与纳税考情：考情：(全国卷全国卷3年年0考考)考点：考点：税收及其基税收及其基本特征本特征税收的种税收的种类、作用类、作用纳税人纳税人、负税人、负税人依法纳依法纳税税复复习习纲纲要要考向
2、考向分析分析1.从内容上看，财政政策、财政收入及其从内容上看，财政政策、财政收入及其影响因素、税收的种类是高考的重点。影响因素、税收的种类是高考的重点。依法纳税、税收基本特征属于偶考点依法纳税、税收基本特征属于偶考点2.从形式上看，近三年高考，主要采用了从形式上看，近三年高考，主要采用了选择题形式，非选择题形式极少。试题选择题形式，非选择题形式极少。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为考查背景，或以国家当前的经济政策为考查背景，或以国家当前的经济发展状况如基尼系数等为考查背景，考发展状况如基尼系数等为考查背景，考查学生运用所学知识分析、解决问题的查学生
3、运用所学知识分析、解决问题的能力能力提纲挈提纲挈领领1个意识个意识纳税人意纳税人意识识1种关系种关系财政收支财政收支关系关系2个作用个作用财政和税财政和税收的作用收的作用3个特征个特征税收的三税收的三个基本特个基本特征征财政收支平衡就是收支完全相等。财政收支平衡就是收支完全相等。财政支出大于收入略有赤字也属于财政财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支平衡。收支平衡。财政盈余一定优于财政赤字。财政盈余一定优于财政赤字。偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。骗税是指骗取税收优惠的行为。骗税是指骗取税收优惠的行为。财政财政收入收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他构
4、成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长；能保证国家财政收入的持续增长；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不
5、断提高生活水平的不断提高财政支出财政支出经济建设支出；科学、教育、文化、卫生经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出障支出；债务支出收支关系收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字收入略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分的部分作用作用表现表现联系实际联系实际
6、促进社会公平促进社会公平、改善人民生、改善人民生活的物质保障活的物质保障通过国民收入的再分配，通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度体系与基本医疗卫生制度社会保障类社会保障类材料材料促进资源合理促进资源合理配置配置通过财政支持某些行业、通过财政支持某些行业、地区建设地区建设工程建设类工程建设类材料材料促进国民经济促进国民经济平稳运行平稳运行通过财政政策实现社会总通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡供给与总需求基本平衡财政政策、财政政策、税率调整等税率调整等材料材料经济运行状况经济运行状况对策对策
7、财政政策财政政策货币政策货币政策在经济增长滞在经济增长滞缓、经济运行缓、经济运行主要受需求不主要受需求不足制约时足制约时增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动经济增长经济增长扩大货币发行量、降扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和低存贷款基准利率和存款准备金率存款准备金率积极的财政政策、宽松的货币政策积极的财政政策、宽松的货币政策在经济过热，物在经济过热，物价上涨、经济运价上涨、经济运行主要受供给能行主要受供给能力制约时力制约时减少财政支出、减少财政支出、增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，稳定物总需求，稳定物价，
8、给经济价，给经济“降降温温”减少货币发行量减少货币发行量、提高存贷款基、提高存贷款基准利率和存款准准利率和存款准备金率备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策紧缩性财政政策、从紧的货币政策判定判定依据依据判定方法判定方法主体主体实施主体是财政部或者发改委，就是财政政实施主体是财政部或者发改委，就是财政政策；如果实施主体是中国人民银行，就是货策；如果实施主体是中国人民银行，就是货币政策币政策手段手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过存贷款基准利率和存款准备金率调节，则过存贷款基准利率和存款准备金率调节，则属于货币政策属于货币政策含义含义国家为实现其职能，凭
9、借国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政政治权力，依法取得财政收入的基本形式收入的基本形式本质本质是一种分配关系是一种分配关系与财政的关系与财政的关系税收是依法取得财政收入税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源最重要的来源项目项目强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征税，纳力强制征税，纳税人必须依法纳税人必须依法纳税税国家取得税收收入国家取得税收收入，既不需要返还给，既不需要返还给纳税人，也不需要纳税人，也不需要对纳税人直接付出对纳税人直接付出任何代价任何代价征税对象、税征税对象、税率由税法规定率由税法规定
10、，不能随意改，不能随意改变变联系联系紧密联系、不可分割。紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性项目项目偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税不同点不同点(手段手段)以欺骗、隐以欺骗、隐瞒等方式逃瞒等方式逃避纳税避纳税主要是拖主要是拖欠欠用欺骗方法用欺骗方法获得国家税获得国家税收优惠收优惠主要是抗主要是抗拒税法规拒税法规定定相同点相同点(1)都没有依法向国家应缴税款都没有依法向国家应缴税款(2)都是违反税法的行为都是违反税法的行为
11、(3)都要受到法律的惩罚都要受到法律的惩罚项目项目增值税增值税个人所得税个人所得税区别区别含义含义是以生产经营中是以生产经营中的增值额为征税的增值额为征税对象的一种税对象的一种税是国家对个人是国家对个人所得征收的一所得征收的一种税种税征税征税对象对象生产经营中的增生产经营中的增值额值额个人所得额个人所得额项目项目增值税增值税个人所得税个人所得税区别区别含义含义是以生产经营中是以生产经营中的增值额为征税的增值额为征税对象的一种税对象的一种税是国家对个人是国家对个人所得征收的一所得征收的一种税种税征税征税对象对象生产经营中的增生产经营中的增值额值额个人所得额个人所得额区别区别税率税率 比例税率比例
12、税率实行超额累进税率和实行超额累进税率和比例税率比例税率作用作用可以避免对一个经可以避免对一个经营额重复征税，也营额重复征税，也可以防止前一生产可以防止前一生产经营环节企业的偷经营环节企业的偷漏税行为漏税行为个人所得税是国家财个人所得税是国家财政收入的重要来源，政收入的重要来源，也是调节个人收入分也是调节个人收入分配、实现社会公平的配、实现社会公平的有效手段有效手段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用入都起到积极作用判定判定依据依据判定方法判定方法主体主体实施主体是财政部或发改委就实施主体是财政部或发改委就是财政政策；如果实施主体是是财政政策；如果实施主体是中国人民银行就是货币政策中国人民银行就是货币政策手段手段通过财政和税收调节属于财政通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金政策；通过利率和存款准备金率来调节率来调节，则属于货币政策则属于货币政策
