1、课时2 诚信经营 依法纳税 素养目标 1分析经营者应保护消费者的权益，说明依法经营对成功 创业的意义。 2结合生活实践经验认识“制假售假”的危害性，培养公 平竞争意识，树立诚信意识。 要点晨背 1.掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护 消费者的哪些权益。 2明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务， 了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。 自主学习 【学新【学新知】知】 知识点一 诚信经营 保护消费者 1在市场经济中，消费者的地位 (1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消 费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)我国制定了中华人民共和国_ 中华人
2、民 共和国消费者权益保护法等一系列法律、法规，要求经营者依 法、诚信经营，保护消费者的合法权益。这不仅有利于平衡 _与_之间的关系， 而且有助于守法诚信的经营者 扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 产品质量法 经营者 消费者 1安全消费权是消费者最重要的权益； 2经营者重视产品质量、维护消费者权益，也是公平参与 市场竞争的具体体现。 2经营者对消费者权益的维护 (1)经营者应当保证消费者_的权利。对可能危及 _、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出 _的说明和明确的警示， 并说明和标明_或者 接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 安全消费 人身 真实 正确使用商品 (2)经营者应当保
3、障消费者的_。 提供真实信息： 经营者向消费者提供有关商品或者服务的 质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作 虚假或者引人误解的宣传。 作出真实明确答复： 对消费者就商品或者服务的质量和使 用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、_的答复。 标明价格、名称、标记：经营者提供商品或者服务应当明 码标价，还应当标明其真实名称和标记。 知情权 明确 (3)经营者应当尊重消费者的_。 消费者有权_商品或者服务的经营者， 自主选择商 品品种或者服务方式。 消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别 和_。 自主选择权 自主选择 挑选 3消费者可以通过多种途径维护自身权益 消费者
4、可以与经营者协商和解， 可以请求消费者协会或者依 法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者 还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 除以上权利外，消费者还有公平交易权、结社权、人格尊严 权和进行监督、检举、控告等权利。 知识点二 依法纳税是义务 1.依法纳税的原因 (1)税收是_的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)个人或者企业均应当依法履行纳税的义务。 (3) 纳 税 人 自 觉 履 行 纳 税 义 务 是 对 经 济 社 会 发 展 的 _。 (4)企业依法诚信纳税，既是_的最好体现，也是企 业最好的_。 国家财政 重要贡献 企业信用 市场名片 2我国税收的
5、主要种类 (1) 增值税是以商品流转过程中产生的_为计税依 据而征收的一种税。 增值额就是生产经营者在一定期间的生产经 营过程中_的价值。增值税的最大特点是减少_， 有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织 的_和其他所得征收的一种税。 除个人独资企业与合 伙企业外，其他企业统一适用中华人民共和国企业所得税法 。 (3) 个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者 非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 增值额 新创造 重复征税 生产经营所得 以征税对象为标准， 我国税收分为所得税、 流转税、 财产税、 资源税和行为税五大类。目前我国实行的主
6、要税种有企业所得 税、个人所得税、增值税、关税等。 【练疑难】【练疑难】 1判一判 (1)某超市将已过期的食品半价出售。( ) (2)某游泳池的经营者在游泳池入口处挂牌声明：“没有深 水证者禁止入内”。( ) (3)某美容院推出套系服务，要求凡光顾的顾客必须选择 “美容美体手护足底保健”整套服务。( ) (4)商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的自主选 择权。( ) (5)税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。( ) (6)税收是国家财政的重要来源，因此，税收越多越好，税 率越高越好。( ) 2想一想 (1)李某在饮用从甲超市购买的啤酒时发生爆炸，朋友王某、 孙某一起被炸伤。王某作为
7、消费者的哪种合法权利被侵害了？ 提示：安全消费权。 (2)税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？ 提示：税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的 发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、 纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法， 将个人所得税的起征点，从 800 元提高到 1600 元，又到 2000 元现 在又到 5000 元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化 都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。 3评一评 企业作为以盈利为目的的经济组织， 注重保护消费者权益就 不利于企业的发展。 提示： 企业注重提供优质的产品和服务
8、， 注重保护消费者权益， 有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于 企业的长远发展。 议题探究 议题一 我国法律规定的消费者权利与经营者的义务 2018 年 8 月 3 日，某食品药品监督管理局发布公告称，上 半年共查处涉及刑事犯罪的食品药品安全违法案件 10 宗，涉案 13 人，其中 11 人已被判刑，有力打击和震慑了危害食品药品安 全的违法犯罪分子，维护了人民群众的身体健康。消费者若发现 食品药品安全问题，可向省食品药品监督管理局举报，最高给予 举报人 50 万元的奖励。 探究 1：消费者的权利主要有哪些？ 提示：消费者享有安全消费的权利、知情权、自主选择权。 探究 2：
9、食品安全问题侵害了“上帝”的什么权利？ 提示：材料中食品安全存在问题的企业没有保证消费者的安全 消费的权利，侵害了消费者安全消费的权利。 探究 3：我国制定了哪些法律用以平衡经营者与消费者之间 的关系？ 提示：我国制定了一系列专门的法律，如产品质量法、消费者 权益保护法等。 探究 4：消费者应怎样维护自己的合法权益？ 提示：消费者权益受到侵犯时，可通过以下方式维权：协商和 解，由消费者协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。 消费者可以要求退换货物。 造成人身财产损害的， 可要求予以赔偿； 对于经营者的欺诈行为，消费者有权要求加倍赔偿。 【名师点拨】【名师点拨】 1消费者的权利，就是经营
10、者的义务：我国有关规定消费 者权利和经营者义务的法律包括民法总则、消费者权益保护法、 产品质量法等。它们的目的就是为了保护消费者的合法权益，维 护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。消费者为生 活消费需要购买、使用商品或者接受服务的，都可依法保护其权 益。经营者与消费者进行交易，应当遵循自愿、平等、公平、诚 实信用的原则。由此可见，消费者的权利，就是经营者的义务。 经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、 财产 安全的要求，对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向 消费者作出真实的说明和明确的警示， 并说明和标明正确使用商 品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。并且，
11、经营者 如果发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷， 即使正确使用商 品或者接受服务仍可能对人身和财产安全造成危害的， 应当立即 向有关行政部门报告和告知消费者， 并采取措施， 防止危害发生。 2我国法律规定的消费者权利主要有以下内容 (1)安全消费的权利 消费者人身和财产的安全，是其最基本的权利，也是经营者 在提供任何产品或者服务时必须做到的要求。 消费者权益保护 法第 7 条规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时享有 人身、财产安全不受损害的权利。消费者有权要求经营者提供的 商品和服务，符合保障人身、财产安全的要求。” (2)消费者知情权 根据消费者权益保护法的规定，消费者享有知悉其购买
12、、使 用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。 消费者有权根据商 品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生 产者、用途、性能、规格、等级、主要成分、生产日期、有效期 限、 检验合格证明、 使用方法说明书、 售后服务或者服务的内容、 规格、费用等有关情况。 经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息， 不 能作引人误解的虚假宣传。 经营者对消费者就商品或者服务的质 量和使用方法等提出的询问，应当作出真实、明确的答复。商店 出售商品应当明码标价，经营者还应当标明其真实名称和标记。 (3)消费者自主选择权 消费者享有自主选择商品或者服务的权利。 消费者有权自主 选择提供商品或者
13、服务的经营者， 自主选择商品品种或者服务方 式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任 何一项服务。 消费者在自主选择商品或者服务时， 有权进行比较、 鉴别和挑选。 此外，我国法律还规定消费者享有公平交易权、结社权、人 格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。 消费者权益受到侵犯的，可通过以下方式解决：协商和解， 由消费者协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消 费者可以要求退换货物。 造成人身财产损害的， 可要求予以赔偿。 对于经营者的欺诈行为，消费者有权要求加倍赔偿。 特别提醒 诚信经营的必要性 (1)由于科学技术的快速发展和经营者规模的不断扩大，消 费者很难分辨出商品
14、的实际品质。 (2)我国处于社会主义市场经济发展的初期，一些不法厂商 制售假冒伪劣商品。 (3)经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态， 消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 【对点训练】【对点训练】 训练 1 某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲 的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据某电视台报道，该产 品的国际品牌宣传纯属杜撰。从上述材料可知，该木地板销售商 ( ) 侵犯了消费者的知情权 没有标明商品真实名称和价格 没有向消费者提供其商品的真实信息 侵犯了消费者的自主选择权 A B C D 解析：该木地板销售商做虚假广告，没有向消费者提供其商品 的真实信息，侵犯了消费者
15、的知情权。符合题意。 答案：B 议题二 依法纳税是义务 小李投资 300 万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他 头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他 遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税 款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打 折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带 着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学 小张。 两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了 欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了 两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人 工资都超过了个
16、人所得税的起征点 3 500 元，应该缴税；二是小 李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李 开了一张 5 万元的增值税发票， 并要求公司将税款连同货款一块 付给原料厂。小李不知如何是好。 探究 1：若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。 提示：(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。 (2)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。税收 具有强制性、无偿性和固定性的特征。公民个人或者企业均应当 履行依法纳税的义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发 展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现， 也是企业最好的市场名片。
17、(3)税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，既不需要返 还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。所以缴税之 后不能像买国债那样，到期还本付息。 探究 2：税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有 什么作用？ 提示：申报的是个人所得税。个人所得税是针对居民个人在境 内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的 一种税。根据不同项目的应税所得，个人所得税分别实行累进税率 和比例税率两种形式。例如工资薪金所得采用超额累进税率。实行 超额累进税率，低收入者少纳税，高收入者多纳税。有利于增加财 政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。 探究 3：增值税的征税对象是什么？有什
18、么作用？ 提示：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而 征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程 中新创造的价值。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻 企业税收负担。 【名师点拨】【名师点拨】 1公民应依法纳税的原因 (1)从税收的地位来看，税收是国家财政的重要来源。 (2)从税收的性质来看，在我国，税收取之于民、用之于民， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (3)从税收的特点来看，税收具有强制性、无偿性和固定性 的特征。公民个人或者企业均应当履行依法纳税的义务。 (4)从纳税的意义来看，纳税人自觉履行纳税义务是对经济 社会发展的重要贡献。企业依
19、法诚信纳税，既是企业信用的最好 体现，也是企业最好的市场名片。 特别提醒 税收的本质及其基本特征 (1)本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。税收是国家财政收入的最理想、最普 遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 (2)基本特征及其关系： 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收 区别于其他财政收入形式的主要标志。 强制性：国际凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税 对象和税率，不经国
20、家有关部门批准不能随意改变。 三者关系：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。无 偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿 性决定了必须具有固定性。 2比较增值税和个人所得税 项目 增值税 个人所得税 所属 种类 流转税 所得税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳税 人 是在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单 位和个人 是在我国境内居住满一年，从 我国境内外取得所得的个人， 以及不在我国境内居住和居住 不满一年，而从我国境内取得 所得的个人 特点 只对增值额征税 实行超额累进税率，低收入者 少纳税，高收入者多纳税。 作用 可以避免对一个经
21、营额 重复征税， 防止前一环节 企业偷漏税行为。 有利于 促进生产的专业化和体 现公平竞争， 有利于财政 收入稳定增长 有利于增加财政收入，有利于 调节个人收入分配，实现社会 公平 【对点训练】【对点训练】 训练 2 国务院决定从 2019 年 4 月 1 日起，降低增值税税 率水平，将适用 16%税率的项目改按 13%税率征税，主要涉及 制造业等行业；将适用 10%税率的项目改按 9%税率征税，主要 涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和 农产品等货物。对此，下列解读正确的是( ) 国家运用积极的货币政策改善营商环境 国家积极运用税收手段改善营商环境 税收具有强制性特征 税
22、收具有固定性特征 A B C D 解析：本题考查税收的特征、国家宏观调控。减税不属于货币 政策，而是财税政策，错误。国家通过减税减负促进相关行业发 展，属于国家积极运用税收手段改善营商环境，正确。材料涉及 的是国家对税收的调整，反映的不是税收的强制性特征，不符合 题意。材料涉及的是国家对税收的调整，反映的是税收的固定性特 征，符合题意。故本题选 D。 答案：D 随堂检测 1.社会团体在虚假广告中向消费者推荐食品、药品等，使消 费者的合法权益受到损害的， 与生产者承担连带责任。 这样规定， 有利于( ) 经营者诚信经营 制止经营者发布虚假广告 保障消费者的知情权 保障消费者的自主选择权 A B
23、C D 解析：与题干内容不符，排除。 答案：A 2关于消费者的知情权，经营者应当做到( ) 向消费者提供有关商品或者服务的真实信息 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询 问，经营者应当作出真实、明确的答复 商店出售商品应当明码标价， 经营者还应当标明其真实名 称和标记 可以作引人误解的虚假宣传 A B C D 解析：做法不正确，正确且符合题意，应选 A 项。 答案：A 3目前，市场上部分药品质量令人担忧，为此，我国一些 知名企业率先提出“药品工业就是道德工业”的理念， 在业内引 起强烈反响。这一理念表明( ) 诚信是现代市场的基本精神 药品企业要重道德、轻营利 企业经营者必须具备良
24、好的职业道德 药品工业更应关注消费者的生命安全 A B C D 解析： 本题为组合式选择题。 企业是以营利为目的的市场主体， 表述不准确。 答案：C 4漫画幸福少不得“这一点”的寓意是( ) 我国税收取之于民、用之于民 要积极承担义务，自觉诚信纳税 国家利益和个人利益总是一致的 税收是国家财政收入的基本形式 A B C D 解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务。漫画幸福少不 得“这一点”反映的是我国税收问题，漫画中的一个“福”字， 反映了我国税收取之于民、用之于民；同时也说明作为公民，我们 要积极承担义务，自觉诚信纳税，正确且符合题意；国家利益 和个人利益也存在矛盾， 说法错误； 与漫画寓意不符， 应排除。 故选 A。 答案：A
