1、姓 名指导教师姓名指导教师职称副教授论文名称上市公司粉饰财务信息的手段及对策分析课题性质真题 模拟题目 其他 报告时间报告地点预计学位论文完成时间：开题报告评议组成员名单姓名职称姓名职称孙洪哲教授王莉敏副教授谷慧玲教授任立媛讲师1. 研究背景和意义简介上市公司财务报告能够为信息使用者提供快捷方便的财务信息， 并据以做出合理的经济决策，但往往有些上市公司为获得个人利益和集团利益而对公司财务报告粉饰，进行有目的的操纵。财务报告粉饰主要通过会计方法的选择和运用、会计估计的变动、交易事项发生时点的控制等手段来进行最终体现在财务报告数据上通过粉饰数字做文章以实现个人和集团利益最大化，财务报告粉饰会产生严
2、重的经济后果，归纳起来，这些经济后果包括：削弱市场资源配置功能；导致投资决策失误，进而严重损害投资者的利益；导致债权人决策失误，遭受重大损失；导致国有资产流失。在我国对财务报告进行分析，不仅仅是为了发现投资机会，进行有效的风险投资组合，获得投资收益；更为关键的是要对财务信息进行有效的甄别，透过上市公司对财务报告的种种粉饰，还原其真实的经营状况，加强市场资源配置功能；给投资者提供真实有用的决策信息，进而保护投资者的利益；给债权人提供决策信息，免受重大损失；防止国有资产流失。因而财务报告的真实性和公允性，以及如何从财务报告中发现问题，成为投资者有效使用财务报告的关键。自“银广厦” 、 “蓝田”财务
3、造假事件被揭露以来,中国证券市场屡有财务丑闻曝光,这些财务造假事件引起中国的资本市场的巨大震动,并造成了非常恶劣的影响,不仅给投资者造成巨大损失,而且对于资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害,已成为各国证券市场的公害。财务舞弊对市场参与者在财务信息上的信心是一个严重威胁。财务舞弊已经越来越成为企业、公共监管部门和投资者关注的一个严重问题。事实上,上市公司财务舞弊问题已经威胁到了资本市场的发展,甚至对社会经济发展造成了重要影响。这就使得对财务舞弊的研究显得之分的有必要和有意义。 因此,研究上市公司财务舞弊的手法、诱因,从而为我国防范和控制财务舞弊行为提供对策具有重要的意义,以进一步完善我
4、国财务舞弊的控制体系具有重要的现实意义。2. 研究的主要内容和创新之处课题研究集中于以下几个方面： （1）概述国内外对于该课题的研究状况； （2）概述上市公司粉饰财务信息的动机及危害； （3）财务舞弊的手段研究：收入的粉饰手段及方法、利用资产减值操纵利润的手段及方法、关联交易粉饰财务报表的手段及方法、变更销售收入确定方式的方法、虚构收入、提前或延后确认收入等研究手段； （4）在各种研究手段的基础上，对各种案例展开进行详细分析； （5）治理财务舞弊行为的对策。创新之处：本文是按照“ 理论研究- 探讨粉饰手段及防范措施-结论”这样一个思路来完成的。先从理论着手进行讨论，并经过国内外研究状况的对比分
5、析，得出一系列关于财务信息舞弊的手段及方法，并通过对各种案例的解析进行论证，用事实证明笔者的观点， 具有高度的说服性和真实性。 然后， 针对得出的上市公司粉饰财务信息的手段、方法，提出一系列的有针对性且可行性的解决方案。最后，得出结论。3. 拟采取的研究方法（包括理论分析、计算、实验方法和步骤及其可行性分析、工作的进度安排）本文所采用的研究方法主要有：一是规范分析和实证分析，在分析方法上本文采用规范分析和实证分析相结合的方法在财务舞弊等基础概念的定义以及相关理论的论述中，采用规范分析方法。在对企业粉饰财务信息的手段分析中采用实证分析方法。二是定性研究和定量研究，对探讨财务舞弊的动机以及危害等方面，采用定性研究方法，在案例分析研究中采用数据和事实说话。指导教师对学生选题报告的评语指导教师签字：年月日评议组意见组长 （签字） ：年月日所在学院审查意见学院（公章）院长（签字） ：
