1、20222022 年电大税收理论与实务考试题年电大税收理论与实务考试题附全附全答案答案一、判断题一、判断题1.按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()2.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）4.电影票房收入应全额计征营业税。（）5.对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得， 免征个人所得税。（）
2、6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金， 无论押金是否返还、 会计上如何核算， 均需并入酒类的销售额中， 计征消费税。（）7.发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。()8.房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（）9.房产税的征税对象是房产所有者。（）10.房产税的征税范围不包括农村。()11.非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）12.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计
3、算其应纳个人所得税前全额扣除。14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）15.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）16.个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。()18.个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）19.个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得， 应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）20.各类经济合同，以
4、合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。21.根据个人所得税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）22.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）23.工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）24.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）25.雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。()26.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）27.关税有较强的涉外性， 是国
5、际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）28.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。()29.海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后， 在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。30.海关是关税的征收主体。（）31.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（）32.货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）33.货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。（）34.
6、计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）35.建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（）37.进口货物的成交价格不能确定时， 由海关按相应办法进行估价，作为关税完税价格。（）。38.课税对象=计税依据（）39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。()40.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）41.利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）42.利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率 5%计税。（）43.零税
7、率就是免税。（）44.领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）45.免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。46.某笑星蔡某一次取得表演收入 20000 元，那么她的应纳税所得就是 20000 元，应按照劳务所得加成征税。()47.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）48.目前我国的资源税只针对矿产品。()49.纳税人即负税人。（）50.纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。 （）51.纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税
8、行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额， 其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）52.纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）53.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）54.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）55.企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）56.企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额
9、。（）57.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 3 年。58.企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。（）59.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。()60.企业在境外同一个国家内的盈亏可以互相弥补，不同国家的盈亏不能互相弥补。（）61.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）62.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使
10、用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以按一定比例在税前扣除。（）63.契税的纳税人为出售不动产的一方。()64.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。65.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品时不得开具增值税专用发票。（）66.是否征收关税，以货物或物品是否经过一个国家的国境为标准。（）67.税法规定，当期增值税进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。（）68.税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。()69.税务登记是纳税纳税程序的首要环节。()70.税源与课税对象有时是一致的。（）71.特别关税是指为了达到某种特别目的而
11、征收的关税，如反倾销税、反补贴税、报复性关税等。（）72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）73.我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。（）74.我国目前对调味料酒免于征收消费税。75.我国目前对子午线轮胎免征消费税。76.我国营业税暂行条例规定：银行、财务公司、信任投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。（）77.消费税实行单环节计税。78.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()79.消费税与增值税一样，实行价外征收。80.爷爷将房产无
12、偿赠与给孙子，此行为需缴纳土地增值税。（）81.依法办理了税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后方可申请领购发票，成为法定的发票领购对象。（）82.以物易物方式销售货物时，双方均应作购销处理，以各自发生的货物核算销售额并计算销项税额， 以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（）。83.银行销售金银的业务，应当征收增值税。（）84.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（）85.营业税纳税人每取得一次收入就需要缴纳一次税，具有多环节课征的特点。（）86.由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（）87.预提所得税是一种特殊
13、的所得税种。（）88.在房屋交换时，如果房屋交换价值相等，则交换双方均不需要缴纳契税。（）89.在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。（）90.在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。（）91.在两外以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人当自行申报缴纳个人所得税。（）92.在我国，纳税人兼营营业税减、免税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）93.在现实经济活动中，为了简化手续、提高征管效率，加之在有些特殊情况下
14、难以确定营业税纳税人， 因此我国的营业税暂行条例专门规定了扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴营业税。（）94.在增值税的计算与申报中，只要是增值税纳税人，都适用“税减税”方法计缴增值税款。（）95.在中国境内销售货物或提供加工劳务及进口货物，应缴纳增值税。（）96.增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算健全与否和经营规模大小情况。（）97.增值税征税范围中的货物是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产以外的有形动产，包括电力、热力和气体。（）98.只要是增值税的纳税人，都可以申领增值税专用发票99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。()100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等所有的房产均免征房
15、产税。（）二、单选题二、单选题1.（）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。税目2.按规定， 在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。财产转让所得3.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。受托方代收代缴4.城镇土地使用税采用（）。定额税率5.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。大于6.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的城市维护建设税（）.不退还7.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（）.不退还8.对个人所得税的扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。2%9.对工薪所得征收个人所得税时， 准予扣
16、除的费用为人民币 （） 元。3500 或 480010.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，是（）.印花税11.对同一课税对象，不分数额的大小都采用相同的征收比例，被称为（）。比例税率12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按（）项目缴纳个人所得税。偶然所得13.个人所得税实行加成征收的是（）所得。劳务报酬所得14.个人所得税实行减征的是（）。稿酬所得15.根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（）。15%16.根据规定缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇
17、算清缴的规定期限为（）。15 日，5 个月17.根据课税对象的一定计量单位，规定一个纳税的金融，此税率形式为（）。定额税率18.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。到岸价格19.关税的征税对象是（）。进出关境的货物和物品20.关税由（）征收。海关21.国内某作家的一篇小说，在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税合计为（）元。78422.衡量税收负担轻重的重要标志是(）。税率23.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款 160000 元，另付配置、
18、修饰费 15500 元，则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为（）。150000 元24.将不动产销售给他人的单位和个人，为（）的纳税人。营业税25.进口的应税消费品，按组成计税价格计处应纳消费税，即（）。组成计税价=（完税价+关税）（1-消费税税率）26.进口货物或物品时，由海关代扣货物或物品应纳的增值税和消费税，则海关即（）。代征代缴义务人27.进口货物时，由海关扣缴应税消费品的消费税，此时的海关即（）。代征代缴义务人28.进口应税消费品的消费税由（）征收。海关29.进口属于应税消费品的货物或物品时，计算应交消费税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税30.进口属于应税消费品的货物或物品
19、时，计算应交增值税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税+消费税31.经有关部门批准，张医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得32.流转税类不包括（）。房产税33.名成百货是增值税小规模纳税人，主要从事货物销售及快餐业务，货物销售与快餐业务的营业收入、成本、费用均分别核算。2013年 6 月份取得货物销售收入 4 万元，取得快餐营业收入 3 万元，6 月份名成百货应交（）。（服务业营业税率 5%）增值税 0.12 万元,营业税 0.15 万元34.某电影城本月份取得门票收入 300000 元，茶座经营收入 90000元，该影城应交营业税（
20、）。（该地区文化体育业营业税税率 3%，娱乐业营业税税率 20%）27000 元35.某歌舞厅 2011 年 5 月门票收入 60 万元，台位费收入 30 万元，相关烟酒饮料等收入 20 万元，零售食品 5 万元，点歌收入 5 万元，该歌舞厅本月应缴营业税为（）万元。（当地政府规定歌舞厅的营业税税率为 20%）2436.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定， 该企业 2010 年亏损 50 万元，2011 年盈利 55 万元，那么，该企业 2011 年要缴纳的所得税为（）万元。0.7537.某化妆品厂销售化妆品一批，出厂价格共计 146250 元（含增值税），另收取包装材料费 234
21、00 元，则该批化妆品应计税的销售额为（）元。14500038.某酒厂 5 月销售粮食白酒 120000 斤，售价为 10 元/斤（不含税价格），随同销售的包装物押金 23400 元（期限为 3 个月），该酒厂 5月应计税的销售额为（）元。122000039.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为 2800 元，同时规定每吨另收取优质服务费 160 元、 手续费 40 元， 收取单独核算包装物押金 50 元（押金期限 3 个月），则该企业的增值税和消费税的计算是（）。（黄酒消费税税率为 240 元/吨）每吨增值税计税销售额 2970.94 元，每吨消费税税额是 240 元40.某纳税人自产一批化
22、妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（）计算。（成本+利润）/（1-消费税税率）41.某企业 2008 年亏损 12 万元，2009 年亏损 10 万元，2010 年盈利 125 万元，则该企业 2008-2010 年各自应纳税所得额为（）。0，0，10342.某企业 2012 年利润总额为 200 万元， 当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元。 该企业 2012 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。3043.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本 7000 元，无同类产品售价，则应纳
23、消费税为（）元。（化妆品成本利润率为 5%，消费税税率为 30%）315044.某商贸企业 2010 年营业收入 8000 万元，当年发生管理费用 500 万元， 其中业务招待费 120 万元。 该企业 2010 年所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。42045.某生产企业 2011 年营业收入为 1500 万元，广告费支出为 520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。22546.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税为（）。（劳务报酬所得适用税率级数：不超过 20000 元的部分，税率为 20%；超过 20000 元至 50000 元的部分，税
24、率为 30%，速算扣除数为 2000；超过 50000 元的部分，税率为 40%，速算扣除数为 7000）10000 元47.纳税人兼营不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额，未分别核算的（）。从高适用税率48.纳税人进口应税消费品时，应当自海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。15 日49.纳税人是指直接（）的单位和个人。负有纳税义务50.纳税人销售不动产时，应向()申报纳税。不动产所在地的主管税务机关51.纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列价外费用中，不计入应税消费品销售额的是（）。收取的增值税税款52.纳税人也称（“”）。纳税主体53.纳税人自产自用的应税消费品
25、，用于（）方面时，不缴纳消费税。用于连续生产应税消费品54.企业所得税的计税依据是企业的（）。应纳税所得额55.企业所得税法规定，准予扣除的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费限额各自为不超过工资薪金总额的（）。14%、2%、2.5%56.企业提供加工、修理修配劳务时，应就其劳务收入征收（）。增值税57.企业在计算公益救济性捐赠支出的税前扣除限额时，其计算的基数应为（）。会计利润58.企业在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基础为（）。营业收入59.任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的， 我国对原产于该国家或地区的进口货物征收（）。报复性
26、关税60.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.白酒61.税收按（）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。按税收的征收权限和收入支配权限62.税收法律是由（）制定的。全国人民代表大会及常务委员会63.税收行政法规由（）制定的。国务院64.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是()。课税对象65.王某 2009 年 8 月从单位取得工资薪金收入 8000 元。为其他单位提供技术指导获得报酬 1000 元。请问下面的哪种处理方法是正确的（）。王某的两项收入应分别缴纳个人所得税，8000 元作工资、薪金收入计算，1000 元作劳务报酬计算66.为鼓励小型微利企业的发展，我国对其实行（）的照顾
27、性企业所得税税率。20%67.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，（）。不需要缴纳消费税68.委托加工的应税消费品的纳税环节是（）.完工提货时69.我国的个人所得税属于（）。中央地方共享税70.我国个人所得税的征收方式是（）。代扣代缴和个人自行申报71.我国目前实行的个人所得税制模式属于（）。分类制72.我国企业所得税的征税方法是（）。按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴73.我国现行企业所得税中规定的基本税率是（）。25%74.下列（）计征营业税时应按照营业额全额作为计税标准。电影票房收入75.下列不属于城镇土地使用税范围的是（）。农村76.下列不属
28、于进境物品的关税纳税义务人的是（）。进境物品的邮寄人77.下列各项利息收入中， 不计入企业所得税应纳税所得额的是 （） 。购买国债的利息收入78.下列各项目直接作为营业税计税依据即应税营业额的是（）。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果等收费在内的各项费用79.下列各项中对稿酬所得“次”的表述不正确的是（）。预付或分次支付稿酬，应分次计算征税80.下列混合销售行为中，应纳营业税的有（）。电信局销售手机并提供网络服务81.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。从事货物保管业务的单位82.下列哪些行为需要缴纳土地增值税（）。房产开发商出售房产并取得增值收入。83.下列所得中，不采用代扣找缴方式
29、征收个人所得税的是（）。个体工商户的生产经营所得84.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。个人保险所获的赔款85.下列为居民企业的是（）。中国境内注册的公司在美国设立的分支机构86.下列项目中，不计入进口关税完税价格的有（）。进口关税87.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬88.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。财产租赁所得89.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的外籍人士90.下列属于混合销售行为的是（）。华星电气设备安装公司提供设备的同时进行设备安装91.消费税一般在消费
30、品的生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等流转环节中不再征税，但（）消费品是在生产环节与批发环节都要征收消费税。卷烟92.星星旅行社组织 20 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人景点费 350 元、租车费 130 元、游故宫费用 270元、其他住宿餐饮费 350 元，则旅游公司应纳营业税为（）元。（服务业营业税税率为 5%）390093.需要缴纳房产税的是（）。外籍人员在中国境内购买的房产94.以下（）属于我国行为税。印花税95.以下可以免征关税的项目有（）。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品96.以下税种属于地方税的是（）.契税97.
31、以下税种属于中央税的有（）.关税98.以下应该缴纳契税的有（）。乙买四合院，拆料，用于在他处建房99.用人单位在支付职工每月的工资薪金时，根据规定扣除职工应纳的个人所得税，则该用人单位即（）。代扣代缴义务人100.预提所得税的税率是（）。20%101.在计算企业应纳所得税时， 纳税人当期实际发生的公益性捐赠支出在（）的，准予扣除。年度利润总额 12%以内（含）102.在计算企业应纳所得税时， 纳税人当期实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过（）的，准予扣除。年度销售（营业）收入的 15%以内（含）103.在计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在税前扣除。非公益、救济性捐赠104.在确定个人所
32、得税的居民与非居民时， 下列符合居住 “满一年”条件的是（）。2004 年 10 月 1 日到 2005 年 12 月 31 日105.在我国，减免进出口关税的权限属于（）。国务院106.在音乐茶座中销售的饮料按（）。按娱乐业缴纳营业税107.转让无形资产的所有权或使用权的行为，应征收（）。营业税三、多选题三、多选题1.按文化体育业征收营业税的有（）。戏剧、歌舞演出收入,民间艺术演出收入,电视台播映业务收入2.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。企业受托为另一企业加工卷烟,企业为另一企业修理机器设备3.按照增值税暂行条例的规定，销售（）应当征收增值税
33、。气体,电力,热力4.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。独立劳动与非独立劳动的关系,是否有雇佣与被雇佣的关系5.按照通过关境的货物或物品的流向，可以把关税分为（）。进口关税,出口关税,过境关税6.按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（）。合伙企业,个人独资企业7.采用按次征收个人所得税的项目有（）。劳务报酬所得,财产租赁所得,其他所得8.采用复合税率征收消费税的物品有（）.卷烟,粮食白酒9.常见的税收管辖权有（）。地域管辖权,居民管辖权,收入来源管辖权,公民管辖权10.城市市区的城市维护建设税税率为（）。教育费附加的征收率为（）。7%,3%1
34、1.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一种税。消费税,增值税,营业税12.单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人时，（）。需要交税,交营业税13.房产税的计税依据是（）。房产的计税价值,房产的租金收入14.房屋所有者之间相互交换房屋的行为，应（）。房屋交换价值相等，不需缴纳契税,房屋交换价值不相等，由支付差价方缴纳契税15.个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（）。员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红 20000 元,个人转让自用 5 年以上的住房，收入 12 万元,作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬16.个人所得税的居民纳税人判定标准有（）。因
35、户籍、家庭、经济利益关系，在中国境内习惯性居住的个人,在中国无住所，在一个纳税年度居住满 365 天17.个人所得税纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据标准为（）。境内有无住所,境内居住时间18.个人所得税自行申报的纳税人有（）。年所得 12 万元以上的,从中国境内两处或两外以上取得工资薪金所得的,从中国境外取得所得的,取得应纳税所得，没有扣缴义务人的19.根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（）。财政拨款,纳入财政管理的行政事业性收费,纳入财政管理的政府性基金20.根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。国债利息收入,符合条件的非营利组织的收入21.根据我国
36、的企业所得税法规定， 判定我国居民企业的标准有 （） 。登记注册地标准,实际管理机构所在地标准22.根据增值税暂行条例的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限下列（）增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的超值税额,购进农产品，除取得增值税心用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额,购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额2
37、3.关税按货物国别来源而区别对待的原则可分为（）。协定关税,特惠关税,普通关税24.关税按征税目的分，可分为（）。财政关税,特别关税25.关于企业所得税纳税人的说法正确的有（）企业所得税实行法人所得税制，所以个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税制度,居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税26.关于企业所得税优惠的说法正确的有（）。对于由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产，允许加速折旧,对国家需要重点扶持的高新技术企业， 按照 15%税率征收,企业从事农作物新品种的选育、 中药材的种植、牲畜家禽的饲养的可以免征企业所得27.华联商场既销售日用品，又提供餐饮服务。12 年 3
38、月销售货物取得销售额 30 万元，提供餐饮服务取得收入 10 万元。则（）。华联商场发生了兼营非增值税应税劳务行为,应对 30 万元计增值税，对 10 万元计营业税28.货物的进、出口需要向海关申报，简称报关。我国的报关工作一般分为（）程序。申报,查验,放行29.教育费附加是单位和个人以缴纳的（）的税额为计算依据而计算缴纳的一种附加费。消费税,增值税,营业税30.进口货物时，有可能缴纳（）。关税,增值税,消费税31.某家具生产企业销售给某大学 100 个办公桌，价值 10 万元，该商场用货车送货上门，收取 1000 元的运费。该项销售（）。属于混合销售行为,按 101000 元计增值税32.某
39、企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。缴纳罚金 10 万元,直接赞助某学校 8 万元,缴纳税收滞纳金 4 万元,缴纳银行罚息 6 万元33.某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 9 月将自产的帐篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价 15 万元，市场销售价 18 万元（不含税）。请问下列说法正确的有（）。该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税,该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算34.目前，我国仅将（）纳入资源税征税范围。矿产品,盐类35.目前营改增项目主要涉及（）行业交通运输业,部分现代服务业36.纳税人用于（）方面的自产应税
40、消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。换取生产资料和消费资料,投资入股,抵偿债务37.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）。土地增值税,营业税,城市维护建设税38.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，应缴纳消费税。馈赠,职工福利,管理部门办公支出,连续生产非应税消费品39.纳税申报的方式有（）。直接申报,网上申报,邮寄申报,电话申报40.企业所得税纳税人包括（）国有企业,私营企业,外商投资企业和外国企业41.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）.土地使用税,营业税,印花税,资源税42.企业在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费标准时，应分别按工资薪金总额
41、的（）比例计算。（请按顺序写出选项）2%,14%,2.5%43.契税征税范围包括（）行为。国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与44.实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（）。啤酒,汽油45.实行增值税的优点有 （） 消除重复课税,保证财政收入及时稳定,有利于出口退税干净彻底透明,促进扩大对外贸易46.世界各国实行的个人所得税制度，大体上可以分为三种模式，分别是（）。分类制,综合制,混合制47.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。农业生产者销售的自产农业产品,避孕药品和用具,古旧图书,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备48.税收的特征主要表现在以下（）方面。
42、强制性,无偿性,固定性49.税务登记是包括（）。开业税务登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业税务登记50.税制基本要素包括（）。纳税人,征税对象,税率51.土地增值税是对（）并取得收入的单位和个人，就其（）征收的一种税。 转让国有土地使用权,转让地上建筑物及附着物,转让房地产所取得的增值额52.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。退休工资 1000 元,咨询费 800 元53.委托加工应税消费品中的委托加工是指（）。委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费54.我国出口货物退（免）税管理办法规定了（）两种退税办法。免、抵、退,先征后退5
43、5.我国现行税收体系采用以下（）的税率形式。比例税率,超额累进税率,定额税率,超率累进税率56.我国现行税制采用的纳税期限有 （） 形式。 按期纳税,按次纳税,按年纳税57.下列（）可以免征营业税。医院提供医疗服务所得收入,宗教场所举办文化、 宗教活动的门票收入,学校提供教育劳务所得收入,残疾人员提供劳务所得收入58.下列（）为消费税的纳税人。在中国境内生产应税消费品的单位,在中国境内委托加工应税消费品的个人,进口应税消费品的单位,进口应税消费品的个人59.下列（）行为不属于增值税视同销售行为，不需计算销项税额。将购进的货物用于集体福利,将购进的货物用于在建工程60.下列（）属于单一环节征税。
44、关税,消费税61.下列（）属于印花税的征税对象。出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证,建设工程勘察设计合同,总分类账簿,工商营业执照62.下列（）属于应税消费品，在生产、委托加工和进口时需要缴纳消费税。烟丝,医用酒精63.下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（）。独生子女补贴,误餐补贴,托儿补贴,差旅费津贴64.下列不属于稿酬所得的项目有（）。拍卖文学手稿取得的所得,帮企业写发展史取得的所得,帮出版社审稿取得的所得65.下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。批发粮食白酒的单位,受托加工应税消费品的单位66.下列费用中，应计入关税完税价格的有（）。设备的货价,由进口方为购买进口货物向经纪人
45、支付的劳务费用67.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。同一作品在报刊上连载， 分次取得的稿酬,同一作品出版社分三次支付的稿酬,同一作品出版后加印而追加的稿酬68.下列个人所得中，适用 20%比例税率的有（）。财产转让所得,特许权使用费所得69.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。进口的应税消费品，为取得进口货物的当天,委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天,采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天70.下列关于个人所得税税率的说法正确的有 （） 偶然所得适用于 20%比例税率,个体工商户的生产、 经营所得适用五级超额累进税率,稿酬、特许权使用费采用比例税率71
46、.下列关于印花税的说法正确的有（）。印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式,印花税税率有按照定额税率和比例税率两种,营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人72.下列合同应交纳印花税的有（）。购销合同,建筑安装工程承包合同,仓储保管合同,技术合同73.下列货物销售征收消费税的有（）。商店销售白酒,商店零售金银首饰,手表厂生产销售高档手表,化妆品生产企业出口化妆品74.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（）。手续费,集资费,代收款项,代垫款项75.下列可以按营业额的余额计算营业税的是（）。交通运输业,金融产品买卖业,广告业76.下列企业中属于居民企业的有（）。依
47、照中国法律、法规在中国境内成立的企业,依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业77.下列收入属于劳务报酬所得的是（）。翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入78.下列税种属于流转税的有（）。营业税,消费税,增值税79.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。烟酒,小汽车,鞭炮、焰火80.下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（）。成本,利润,消费税税额81.下列项目中，免征个人所得税的有（）。军烈属的抚恤金,商业保险到期返还的本金,中国科学院、中国工程院院士津贴82.下列项目中，属于房产税免税项目的有（）。人民团体自用的房屋,个人所有的非营业用房83.下列项目中，属于税收法律
48、的有（）。个人所得税法,税收征收管理法84.下列项目属于营业税应税劳务的是（）。建筑安装工程作业,邮电通信业,服务业85.下列有关混合销售行为，说法正确的是（）。在同一项销售行为中产生,非应税劳务与销售之间存在紧密的从属关系,按销售单位主管业务性质合并计税86.下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（）。纳税人发生的年度亏损， 逐年延续弥补的， 延续弥补期最长不得超过 5 年,弥补期内，不论是盈利中亏损，应连续计算,联营企业的亏损，由联营企业应地依法进行弥补87.下列有关营业税的说法，正确的有（）。营业税属于中央地方共享税,营业税是地方税收收入的主要税种,营业税是流转税,营业税与增值税
49、构成互补关系88.下列有关增值税计算，说法正确的是（）.当期应纳增值税税额当期销项税额当期进项税额,当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣,销售额应包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,如果销售额含税，应换算为不含税销售再行计税89.下述选项中，关税的纳税义务人包括（）。进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人90.现行印花税有（）税率形式。比例税率,定额税率91.消费税的税率有（）形式。比例税率,定额税率,定额税率和比例税率相结合92.消费税的征收范围主要针对某些（）。高档消费品或奢侈品,不可再生的资源类消费品,危害人类健康和社会生态环境的消
50、费品93.消费税的征税范围有（）。生产应税消费品,委托加工应税消费品,进口应税消费品94.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。以已税烟丝为原料生产的卷烟,以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰,以已税润滑油为原料生产的润滑油95.以下（）应视同买卖房屋，缴纳契税。以房产抵债或作股投资,房屋赠与,房屋不等值交换96.以下（）属于我国资源税的征税范围。原油,天然气,煤炭,固体盐97.以下（）属于销售过程中向购买方收取的价外费用。手续费,奖励费,违约金,包装费98.以下哪些是属于我国税法的不同层级（）。全国人大制定的税收法律,国务院制定的暂行规定或条例,国务院及其主管
