1、1 第七讲采购计划与采购预算第七讲采购计划与采购预算 第一节 采购业务计划 第二节 战略采购计划 第三节 采购预算 计划和预算的编制是采购实务中的重要内容。2 明确几个问题个问题 企业为业为什么么要编编制采购计划购计划？ 依据什么么去编编制采购计划购计划？ 采购计划购计划包括哪哪些内内容？第一节第一节 采购业务计划采购业务计划 3供应应商、采购购部、需求部门门的关关系全球资全球资源部源部需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自行采购采购计采购计划部划部上报上报采采购计划购计划4请购请购 请购请购（Requisiti
2、onRequisition）是采购购流程的起点。通过请购过请购，采购购部门门可以明确用户户的需求、愿望和要求。 请购请购方必须须提供的信息包括哪哪些？ 请购请购的必需信息包括：产产品的规规格（采购购的品质说质说明）产产品数数量（采购购的量化指标标）需求的时间时间、地点-5请购请购中必须须提供的信息规规格规格（SpecificationSpecification） 规格是描述产品品牌、物理和化学特性、原材料、性能、制造方法、工程图样、市场等级的技术资料。6物理规规格的例子 (a) mm 误差 mm (b) mm 误差 mm (c) mm (d) mm (h) mm (o) mm 厚度 t 194
3、 2 30 2 54 80 26 30 63 (a) mm 误差 mm (b) mm 误差 mm (c) mm (d) mm (h) mm (o) mm 厚度 t 194 2 30 2 54 80 26 30 63 7规规格描述中的问题问题 标标准化的缺乏 为了把库存降到最低，制订的产品规格应该尽可能满足更大范围内的需求。如果为每次需求都生成唯一的规格，将导致零件数量和库存的增加。国际标国际标准的差异异 供应商和采购方使用同样的标准规格是非常重要的。8规规格描述中的问题问题苛刻的规规格 是指规格的制订者对物资供应的要求比它实际所需要的条件更严格。这样会造成采购成本过高，或者原本可用的供应商由于
4、达不到严格的规格要求而被排除。松散的规规格 是指规格的制定者省略了关键的细节或者对关键的参数加以限制而产生的问题。供应商交付来的商品虽然满足了规格的要求，但是却不能满足实际的应用要求。 9请购请购的处处理原则则 先到先服务务原则则 这种方法是不考虑请求的重要程度和紧急程度的，对所有的请购方来说符合公平的原则。根据需求日期安排 这种方式一般不考虑供应商的提前期问题。比如，物资A有20周的提前期（leadtimeleadtime），物资B有3周的提前期。物资A的需求日是未来18周，物资B的需求日是未来5周。如果对两种物资的请购同时到达，物资B应该首先被订购。而物资A虽然在正常的提前期内，却按需求日
5、期被安排在后面进行订购。10请购请购的处处理原则则 重要订单订单 按订单订单的重要程度进行订购时，往往需要用多个标个标准确定请购请购的优优先级级。与此相关的一些措施有需求日和估计的提前期之间的差异、金额和数量、产品和服务的主要性能以及采购的复杂性。 季节节性 用这种方法确定采购需求的优先级时，应该首先考虑季节性物资的采购活动，因为如果不及时进货，就采购不到这些物资了。 紧紧急订单订单 紧急的请购在任何采购企业中都具有最高的优先权。它们的出现可能有许多原因，每一个紧急请购都应该引起采购方的密切关注。另外，选择供应商进行时，也只能选择具有近似最低总成本的供应商，而不一定是最低总成本的供应商。111
6、 1、采购计划举例、采购计划举例第一节第一节 采购业务计划采购业务计划 12（1 1）公式一定时期的采购总量）公式一定时期的采购总量 采购总量采购总量（600600）需求量（需求量（610610）期末储备量（）期末储备量（3030） 期初库存（期初库存（2020）其它资源（）其它资源（2 20 0）（2 2）期初结存按计划期初的）期初结存按计划期初的实际库存实际库存计算计算（3 3）期末储备）期末储备 按按储备定额储备定额计算计算储备定额储备定额包括：经常储备、保险储备、季节储备包括：经常储备、保险储备、季节储备下单数量下单数量=生产需求量生产需求量计划入库量计划入库量现有库存量现有库存量+安
7、全库存量安全库存量下单时间下单时间=要求到货时间要求到货时间认证周期认证周期订单周期订单周期缓冲时间缓冲时间13实例：电子公司采购计划表实例：电子公司采购计划表三 月 底库存 四月 五月 六月 材料编号 材料名称 材料规格 仓库 验收前 已购未入量 总存量 计划用量 本月底结存 已购未入量 总存量 计划用量 本月底结存 已购未入量 总存量 计划用量 本月底结存 700 500 1200 800 400 1400 1800 1200 600 1800 2400 1600 800 142 2、经营计划、生产计划与采购计划的关系、经营计划、生产计划与采购计划的关系战略计划与目标战略计划与目标经营计划
8、经营计划产品与销售计划产品与销售计划生产计划生产计划资源需求计资源需求计划划战 略 计 划 与战 略 计 划 与目标目标经销需求计经销需求计划划生产安排表生产安排表物料需求计划物料需求计划生产活动控制生产活动控制采 购 计 划 与采 购 计 划 与控制控制资源产能计资源产能计划划产 能 需 求 计产 能 需 求 计划划产 能 控产 能 控制制需求管理需求管理15通常，采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划。采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产，对所需的原料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。163 3、编制采购计划的目的、编制采购计划的目的（1）预计材料需用数量与时间，防止
9、供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。174、采购计划编制的基础资料 生产计划 用料清单BOM 存量卡18物料清单清单BOM（bill of material）： 完成最终产品所需的各种物料的简单序列，亦 称产产品结构结构表或生产结构树产结构树。 树状结构 结构层次序号：0 结构层次序号：1 结构层次序号：2产品产品X1（1）部件部件Z1（3）部件部件Y1（2）零件零件Z3（1）零件零件Y3（3）零件零件Y2（2）零件零件Z2（1）图图1 产品构成材料清单
10、产品构成材料清单树状结构示意图树状结构示意图195 5、采购计划编制的程序、采购计划编制的程序A、准备订单计划 了解市场需求 了解生产需求 准备订单背景资料 准备订单计划说明书B、评估订单需求 分析市场需求 分析生产需求 确定订单需求C、计算订单容量 分析供应资料 计算总体订单容量 计算承接订单容量 确定剩余订单容量D、制定订单计划 对比需求与容量 综合平衡 确定余量计划 制定订单计划20第二节第二节 战略战略采购计划采购计划一、战略计划的层次 企业战略 企业层 业务战略 业务层 采购、营销、财务战略 职能层21二、采购职能的战略目标二、采购职能的战略目标（一）目标制定的原则 目标的优先权、目
11、标的整合、目标的可测性（二）采购职能的战略目标 管理好为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。三、战略采购计划的原则与过程三、战略采购计划的原则与过程（一）原则：必须支持企业战略和业务战略（二）需要考虑的因素产品与服务的市场动态和供应商间的竞争、是已有还是新开发的及可得性、在途库存成本、可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿。22四、战略采购计划的内容四、战略采购计划的内容（一）资源战略（二）供应商战略（三）应急计划23 第三节第三节 采购预算采购预算 一、一、预算预算的概念的概念 预算指企业根据其发展战略，在客观预测经济形势基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业
12、务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程。 预算的时间范围要与企业的计划期保持一致。二、二、预算预算的的意义意义 企业明确的奋斗目标； 企业量化的考核指标； 企业控制管理的依据。24三、预算的种类三、预算的种类预预算内内容 责责任部门门业务预业务预算：销售预算 销售部生产预算 生产部采购预算 采购部费用预算 相关部门资资本预预算： 董事会/投资部筹资预筹资预算： 董事会/财务部财务预财务预算：现金预算 财务部报表预算 财务部按内容分按内容分：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算25四、预算编制流程四、预算编制流程企业长期计划与目标企业长期计
13、划与目标企业年度计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标整体收入与利润目标年度企业预算年度企业预算生产计划生产计划制造费用预算制造费用预算直接人工预算直接人工预算采购预算采购预算整体成本与费用预算整体成本与费用预算其他收入计划其他收入计划行销计划（收入预算）行销计划（收入预算）补充预算（现金、存货补充预算（现金、存货）预计资产负债表预计资产负债表预计损益表预计损益表推销费用预算推销费用预算管理费用预算管理费用预算其他费用预算其他费用预算26五、五、采购中涉及的预算采购中涉及的预算（一）原材料预预算 原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。依据是生产或销售的预期水平和未来原材料的估计
14、价格。（二）保养养、维维修和运营运营物料（MROMRO）预预算 MRO预算包括经营管理运行所需要的物资，但构成产成品的原材料那部分。 如办公用品、润滑油、修理用零部件等。 MRO项目可能很多，对每一项单独预算并不可行。通常按照以往的比例确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。 （三）资资本预预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。 固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。由于这些支出的长期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。（四）采购费购费用预预算 指采购业务中发生的各项
15、费用。如通信费、差旅费、工资及购买办公用品等费用。通常按照预期的业务和行政工作量来确定。27六、六、编制采购预算的影响因素编制采购预算的影响因素 （一）物料标准成本的设定（二）生产效率（三）预期价格七、七、编制采购预算的步骤编制采购预算的步骤（一）审查企业以及部门的战略目标（二）制定明确的工作计划（三）确定所需的资源 （四）提出准确的预算数字（五）汇总形成总预算（六）提交预算28八、编制采购预算的注意事项 采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会
16、误导财务人员进行错误的资金筹划。29 为了使得预算对实际的资金调度有意义，采购预算应以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。30 1999 2000 2001 2002 2003 滚动预算法是一种定期修订未来预算的方法，具体做法是用 “近细远粗”的方法制定预算。 2000 2001 2002 2003 2004 2001 2002 2003 2004 2005具体具体 较较 细细 较较 粗粗 具体具体 较较 细细 较较 粗粗 具体具体 较较 细细 较较 粗粗滚动预算法有何有何优优缺点？缺点？31滚动式预算的优缺点使预算的严肃性和应变性都得到保证 提高了预算的连续性 需要较大的工作量。但在电脑已经普及的今天，应该不是编制滚动式预算的障碍。
