1、 契税税收政策契税税收政策管理税收管理税收 专业创造价值专业创造价值(一)对于个人购买家庭唯一住房的(家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女,下同),面积为90平及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平以上的,减按1.5%的税率征收契税。 (二)对于个人购买家庭第二套改善性住房的,面积为90平及以下的,减按 1% 的税率征收契税;面积为90平以上的,减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已经拥有了一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。 (三)纳税人申请享受税收优惠,根据纳税人的申请或者授权,由购房 所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询的结果,并且将查询的结果和
2、相关的住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件的而且不能提供家庭住房的查询结果的,纳税人应该向税务机关提交家庭住房的实有套数的书面诚信保证,诚信保证不真实的,属虚假纳税申报,按照中华人民共和国税收征收管理法的相关规定进行处理,并且将不诚信的记录纳入个人征信系统。 按照便民、高效的原则,房地产主管部门应该按照规定 及时出具纳税人的家庭住房情况书面查询的结果,税务机关应该对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策通知财税201623号文契税政策契税税率家庭第二套改善性住房定义新政不再提普通住宅家庭成员范围家庭第二套改善性住房家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住
3、房的家庭,购买的家庭第二套住房。家庭成员范围家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。新政取消了新政取消了“普通住房普通住房”这个条件，也就是说无论是不是普通住房，只要符合新的规定条件的，都可以享受契税优惠。新政策不再提及普通住宅和非普通住宅的区别,直接按照面积90平方米上下来确定不同的税率。家庭住房套数家庭住房套数面积（平方米）面积（平方米） 税税 率率首套房小于等于901%大于901.5% 二套房小于等于901%大于902%三套房及以上不论面积大小4%契税计税依据中华人民共和国契税暂行条例第四条财税【2016】43号河南省契税纳税期限调整河南省地方税务局关于契税征收有关问题的通知中华人民
4、共和国契税暂行条例第四条：“契税的计税依据：（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。”关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知第一条：“计征契税的成交价格不含增值税。”；第五条：“免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不
5、扣减增值税额。”；第六条：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。”本通知自2016年5月1日起执行。契税缴纳期限河南省契税纳税期限调整河南省地方税务局关于契税征收有关问题的通知河南省地方税务局关于调整契税纳税期限的公告 20135号公告：“根据中华人民共和国契税暂行条例和河南省契税实施办法有关规定，将我省契税纳税期限调整事项公告如下：自2014年1月1日起，我省契税纳税期限由纳税人完成纳税申报20日内缴纳税款调整为纳税人依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续之日前。本公告自2014年1月1日起施行。2013年12月31日前发生的契税纳税义务行
6、为，仍按原规定执行。”豫地税发【2016】16号河南省地方税务局关于契税征收有关问题的通知第二条明确：“个人购买住房，于2016年2月22日及以后到税务机关申报缴纳契税的，契税纳税期限为纳税人依法向房产管理部门办理有关房屋的权属变更登记手续之日前。”热点问题ABCD热点问题热点问题是否需要开具外地房屋查询证明？是否需要开具外地房屋查询证明？ 新政策里仅提到购房所在地房管部门出具的房屋查询证明，不需开具外地房屋查询证明。热点问题热点问题签订购房合同时单身，缴纳契税时已婚，签订购房合同时单身，缴纳契税时已婚，享受家庭优惠时按单身还是已婚？享受家庭优惠时按单身还是已婚？ 缴纳契税享受家庭优惠时，以签
7、订购房合同当天的婚姻状态、家庭住房套数为依据。签订购房合同当天如果是单身，按个人名下房产套数享受；如果已婚，按家庭名下住房套数享受。热点问题热点问题热点问题热点问题房产契税纳税须知4、以上资料验原件留存复印件。享受优惠政策，附加资料如下：1、已婚的：夫妻双方及未成年子女户口本、夫妻双方身份证、结婚证；2、未婚的：本人身份证、户口本；3、离异的：本人身份证、户口本、离婚证；增量房（商品房）缴纳契税需提供资料1、商品房买卖合同原件；2、购房发票原件、复印件；3、商品房信息备案摘要原件、复印件。存量房（二手房）缴纳契税需提供资料1、房产证原件、复印件及存量房交易核定计税价格通知书或评估报告原件；2、
8、买方身份证原件、复印件。资料扫描件样本房产契税纳税资料所需证件样例房产契税缴纳流程房产契税缴纳流程 填写承诺保证书 查询证明采集信息及办理 到房管局档案室开具房屋查询证明；二、开具房屋查询证明到契税资料审核窗口：先填写家庭一套（二套）住房承诺保证书（如果是单身，还需要在住房承诺保证书上填写无婚姻承诺保证），然后预审资料；一、填写家庭住房承诺保证书返回契税受理窗口：系统采集房产契税相关信息；到契税开票窗口：POS机刷银联卡缴款后，换取契税税收缴款书办证联和个人留存联，契税缴纳办理结束。三、采集信息及办理办理范围及地点办理范围及办理地点金水区、二七区、管城区、惠济区、中原区等五个区的商品房、二手房
9、契税。办理范围1、郑东新区商务外环道和商务东四街交叉口联合大厦郑州市房屋交易和登记中心1楼大厅契税窗口；2、郑州市中原区建设路与百花路交叉口西南角二手房交易大厅一楼契税窗口；3、郑州市惠济区南阳路170号院清华商务楼北区二手房交易大厅1楼契税窗口。办理地点契税退税须知商品房退税所需资料1、开发商出具的加盖公章或合同专用章的退房证明。2、注销的全部商品房买卖合同。3、契税票收据联、办证联，及收据联A4复印件一张。契证（2011年以前纳税的提供）。4、纳税人身份证原件及纳税人银联借记卡 （非信用卡），银行卡开户行名称及12位行号。身份证正反面A4复印一张，身份证正反面及借记卡正面复印在一张A4纸上
10、。二手房退房退税材料1、二手房出售方出具的情况说明。2、注销的存量房合同原件。3、契税票收据联、办证联，及收据联A4复印件一张。4、纳税人身份证原件及纳税人银联借记卡 （非信用卡），银行卡开户行名称及12位行号。身份证正反面A4复印件一张，身份证正反面及借记卡正面复印在一张A4纸上。契税退税须知面积差退税1、开发商开具的退房款发票原件及A4复印件一张，或开发商出具的退房款证明原件。2、房产证原件、A4复印件一张。3、契税票收据联原件及A4复印件两张，契证（2011年以前纳税的提供）。4、如果房产证与契税票房屋坐落地址不一致，需开发商或派出所出具同一地址证明。5、纳税人身份证原件及纳税人银联借记
11、卡 （非信用卡），银行卡开户行名称及12位行号。身份证正反面A4复印一张，身份证正反面及借记卡正面复印在一张A4纸上。1、购房合同信息备案摘要原件及A4复印件一张。2、购房发票原件及A4复印件一张。3、两次缴税的契税票原件，两张收据联A4复印件各一张。4、纳税人身份证原件及纳税人银联借记卡 （非信用卡），银行卡开户行名称及12位行号。身份证正反面A4复印一张，身份证正反面及借记卡正面复印在一张A4纸上。退税地址：郑州市二七区兴华南街与政通路交叉口向东200米路南郑州市地方税务局契税税务分局计财科，咨询电话：67178758契税缴重退税公司退税1、营业执照复印件一张。2、法人身份证复印件一张。3
12、、开户许可证复印件一张，提供开户行12位行号。4、被委托人身份证原件及复印件一张。*以上1至4项复印件均为A4幅面，加盖公章。5、公司出具的加盖公章的委托书。6、其他所需材料，同商品房或二手房所需材料1至3项，或面积差退税1至4项。退税时间：每逢周五退税契税税收缴款书遗失补办流程补办地点：郑州市二七区兴华南街与政通路交叉口向东200米路南郑州市地方税务局契税税务分局计财科。咨询电话：67178758。在郑州晚报、河南商报、东方今报、大河报等市级以上报纸刊登遗失证明。补办时间：每逢周五，纳税人持身份证、刊登有遗失声明的报纸办理补办手续，代办补票持双方身份证和报纸办理补办手续。遗失证明格式： （纳
13、税人姓名）（票号）契税完税证办证联丢失声明作废。或 （纳税人姓名）（票号）税收缴款书办证联丢失声明作废。土地契税相关政策土地印花税文字内容19%中华人民共和国印花税暂行条例及其实施细则、国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（国家地字【1988】第025号）、财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税【2006】第162号）相关规定如下：1、对土地使用权出让、土地使用权转让合同，按产权转移书据征收印花税，税率万分之五。2、合同签订双方应于书立或领受合同时，按税法规定自行申报缴纳印花税。合同签订后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按规定申报缴纳印花税。1、纳税人。根据中华人民共和国契
14、税暂行条例（国务院令224号）、中华人民共和国契税暂行条例细则（财法【1997】52号）和河南省契税实施办法凡在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应依法缴纳契税。2、征税对象。（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）以土地权属作价投资、入股；（4）以土地权属抵债；（5）以获奖方式承受土地权属；（6）以预购方式或者预付集资建房的方式承受土地、权属。3、税率。4%4、计税依据。用地单位或个人取得土地使用权所支付的一切费用。5、应纳税额。应纳税额=计税依据x税率土地契税土地契税纳税须知1、土地出让转让合同（协议）；2、单位组织机
15、构代码证、法人身份证；3、税务征收机关要求提供的其他相关资料。纳税人签订土地出让（转让）交易合同（协议）纳税人准备纳税资料并提供交税务机关（郑州市国土资源局办公楼1103房间）税务机关受理审核后纳税人填制申报表纳税人签字盖章确认后到指定银行缴纳相应款项税务机关确认到帐后打印完税证交纳税人纳税人持完税证办理土地证。1、土地用地批复；2、拍卖成交确认书；3、土地出让合同、票据等；4、土地评估报告；5、土地出让（转让）协议；6、法院裁定书、判决书、协助执行通知书；7、上手契；8、单位组织机构代码证、税务登记证、营业执照、法人身份证；9、委托书、委托人身份证；10、税务征收机关要求提供的其他相关资料。11、建设工程规划许可证；12、改制批复文件立项批复文件；以上缴纳印花税、契税提供的资料税务征收机关验原件后，留存复印件（复印件需加单位公章）。金水区、二七区、管城区、惠济区、中原区等五个区的土地契税。办理地点：郑州市中原区淮河西路11号国土资源局办公楼1103室，电话：68851129。土地印花税土地契税办理流程办理范围谢谢！
