1、第二章 公共财政的职能认识财政职能及各相关职能的含义、必要性、手段的探讨第一节 财政职能概述第二节 财政资源配置职能第三节 财政公平分配职能第四节 财政稳定经济职能第一节 财政职能概述一、财政职能的一般理解（一）财政职能的含义财政财政职能职能指财政作为一个经济范畴，在社会经济生活中所固有的职责和功能，它是财政本质的反映。财政职能财政职能财政作用财政作用财政工作的作用，财政具体的工作财政政策、制度具体实施的作用财政职能在实际工作中所产生的效果固有的、内在的职责和功能，客观的只要财政存在，这种职能就不能消失财政职能和财政作用的区别：财政职能和财政作用的联系：相互依存、相互联系财政工作的作用以财政职
2、能为依据财政职能在具体的财政工作中得以体现（二）财政职能政府职能的关系政府职能是财政职能的前提。财政职能是政府职能的组成部分，是实现政府职能的重要手段。政府职能的目决定了财政职能的目的。（三）如何认识财政的职能1.财政是一个分配范畴，其职能是内在的、固有的，与财政本质相关2.财政是一个经济范畴，表现为政府的经济作用3.财政是一个历史范畴，其职能处于动态之中4.与市场失灵有关，弥补市场失灵的存在。二、制约财政职能的因素财政职能制约因素财政本质经济体制政府职能三、财政职能的发展演变（一）西方国家的财政职能演变收入职能和收入职能和配置职能配置职能公平分配职公平分配职能能稳定经济职稳定经济职能能资源配
3、置、资源配置、收入分配、收入分配、经济稳定经济稳定自由资本主义时期自由资本主义时期古典古典学派学派小小政府、大市场政府、大市场19世纪末世纪末20世纪世纪初初垄断资本主义垄断资本主义贫富贫富差距大差距大阶级矛盾尖锐阶级矛盾尖锐19291933资本主义经济资本主义经济大危机大危机凯恩凯恩斯主义斯主义当代学者基于市场当代学者基于市场失灵的研究失灵的研究成为当今世界的主成为当今世界的主流流（二）我国的财政职能演变分配职能和监督职能分配、调节、监督职能资源配置、收入分配和稳定经济改革开放以前改革开放以前分配是对全部社会资源分配是对全部社会资源的分配的分配监督既包括对于自身收监督既包括对于自身收支的监督
4、，又包括对整支的监督，又包括对整个国名经济的监控个国名经济的监控1978年以后到年以后到90年代初年代初双轨制的特征双轨制的特征体现体现了财政对于宏了财政对于宏观经济的调节作用观经济的调节作用而不是领导作用而不是领导作用20世纪世纪90年代中年代中期以后期以后借鉴西方理论，适借鉴西方理论，适应社会主义市场经应社会主义市场经济体制的财政职能济体制的财政职能第二节 财政资源配置职能一、财政资源配置职能含义（一）资源配置含义资源配置的前提是“资源的稀缺性”。资源资源配置配置是指人力、物力、财力等在不同部门、不同地区、不同用途和不同收益之间的分配，通过合理安排规模，形成一定资产结构、产业结构、技术结构
5、和地区结构，达到资源优化配置的目标。概念解释资源配置永远同效率联系在一起。现代社会，资源配置存在市场配置和政府配置两种方式。（二）财政资源配置职能含义财政资源配置职能财政资源配置职能是通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力等进行合理的配置，直接或间接引导资源流量、流向，从而实现资源最优分配的功能。概念解释内容广泛，不仅包括直接分配，还包括对社会资源的合理引导。市场机制配置资源与财政配置资源的有效领域不同。不仅涉及规模的问题，而且涉及结构的问题。二、财政资源配置的必要性市场在某些领域资源配置的失灵，客观上要求财政承担部分资源配置的职能。主要表现在：1.公共产品的供应2.外部性问题3.信息的不完
6、全三、财政资源配置职能的主要内容1.合理划分社会总资源的比例对于社会总资源在公共部门和私人部门之间进行合理的分配。不能过多，也不能过少，应当使公共部门支配资源的比例与其所承担的责任相适应。私人部门的资源转移到公共部门主要是通过税收（财政收入）来实现的。关键在于正确处理财政收入规模的问题。2.优化公共部门内部资源配置公共部门内部资源配置通过财政分配来完成。根据照顾一般，保证重点的原则。既要保证政府和公共事业发展必要的开支，也需要将资金用于经济发展。关键在于优化支出结构。3.引导非公共部门内部的资源配置不同于公共部门的直接影响，对于非公共部门的资源配置，财政采取间接的方式来引导非公共部门内部资源的
7、流动。如税收优惠、财政补贴等并不是广泛的干预，而是有选择性的干预。干预不当，会造成对固有市场规则的破坏。四、财政资源配置的手段税收 税收总量，影响政府支配资源数量 税收结构，影响资源在地区、部门、行业、企业拥有资源数量 鼓励、限制某些行业的生产财政支出 影响资源在地区、部门、行业之间的分配 直接投资，提供公共产品和服务 财政补贴引导生产公债 集中基金重新配置 调整公债规模、选择购买对象、确定期限、制定利率，公债投向等。 公债的公开市场操作第三节 财政公平分配职能一、财政公平分配职能含义财政公平分配职能财政公平分配职能是指运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态
8、的功能。公平的含义收入分配的公平与否取决于人们对现存分配状况的价值判断。公平的标准具有社会性和历史性。财政公平分配职能强调的是社会公平。社会公平是将收入和财富分配的差距维持在各个社会阶层居民所能接受的合理范围内。衡量公平标准二、财政公平分配职能的必要性市场缺陷的存在，很容易造成收入分配的不公，主要表现在：1.人们收入能力的差别很容易导致分配差距2.市场分配并不能照顾无收入能力者3.经济机会不均等导致分配不公三、实现公平分配的财政手段税收累进的个人所得税遗产税、房产税等新税种奢侈品可以重税转移支付社会保障社会救助保障性住房和食品补贴最低工资制度廉租房、公租房、经济适用房发放食品补贴我国的2004
9、年开始实行的最低工资规定第四节 财政稳定经济职能一、财政稳定经济职能的含义经济稳定：经济稳定：在一定时期内宏观经济的运行大体处于平稳、均衡的状态。财政稳定经济职能：财政稳定经济职能：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。财政稳定经济职能的目标：1.充分就业充分就业有工作能力而且愿意工作的劳动者都可以得到一份自己的工作就业：一切用自己的劳动维持自己生活的经济活动充分就业指就业率达到某一社会公认的较高的比率。（95%）通常各国使用失业率衡量就业水平2.物价物价稳定稳定物价稳定并不是物价一成不变，而是维持在合理的范围内。避免通货膨胀和通货紧缩是物
10、价稳定的应有之义。通常用价格指数来衡量，常用的由消费者价格指数（CPI）、生产者价格指数（PPI）、零售物价指数（RPI）等。3.适度的经济增长适度的经济增长经济增长是指一个国家或地区在一定时期内物品和劳动生产总量的增加。经济的稳定需要维持适度的经济增长。通常用国内生产总值（GDP）衡量4.国际收支平衡国际收支平衡国际收支平衡要求进出口的大体平衡，适度的顺差和逆差能有效促进经济的稳定。二、财政稳定经济的必要性之所以要发挥财政稳定经济的职能，因为市场经济存在着固有的周期性波动，不能实现充分就业、物价稳定等目标。经济稳定集中体现在社会总供给和社会总需求的平衡。市场经济的周期性经济危机可以使经济发展
11、逐渐均衡，但是这样的成本是十分高昂的。三、实现经济稳定的财政手段1.1.既定的预算杠杆既定的预算杠杆通过制定一定时期内（一年）的财政收支计划，主要包括税收、支出来调节总需求，实施盈余、赤字或者中性的财政政策。2.自动稳定的财政政策（1）累进的所得税对经济发展变化的自动稳定作用经济高涨经济高涨应税所得应税所得额增加额增加财政收入财政收入增加增加抑制总需抑制总需求求经济低迷经济低迷应税所得应税所得额减少额减少财政收入财政收入减少减少缓解需求缓解需求不足不足（2）财政转移支出对经济发展变化的自动稳定作用经济繁荣经济繁荣就业率高就业率高收入高收入高财政转移支财政转移支付减少付减少抑制社会需抑制社会需求求经济衰退经济衰退失业率高失业率高收入降低收入降低财政转移支财政转移支付增加付增加提高社会需提高社会需求求3.相机抉择的财政政策相机抉择相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。扩张需求 增加支出，降低税率抑制需求 减少支出，提高税率复习思考题1.财政的职能有哪些？受那些因素的制约？2.简述财政的资源配置职能及其手段。3.简述财政的公平分配职能及其手段。4.简述财政的经济稳定职能及其目标。5.财政经济稳定职能的手段。
