1、1、财政收入的来源渠道2、影响财政收入的因素3、财政收支关系的三种情况征税与纳税 自主学习（一）：P69-70 1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征有哪些？(注意：掌握基本特征有哪些，区分每个特征的具体表现) 三个特征之间存在什么关系？1、什么是税收？税收的主体？税收的目的？税收的凭借？税收的依据？税收的地位？本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有国就有税有税有税必有法有税必有法情境一：小张之税收（创业篇） 小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税
2、不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”我交不起，可不可以不交可以打折吗？可以提供利息吗？请你帮帮小请你帮帮小张的同学张的同学（1）强制性强制性：2、税收的特征、税收的特征（2）无偿性无偿性：（3）固定性固定性：交不了交不了打折、利息打折、利息请老同学帮请老同学帮忙忙十八届三中全会审议通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的
3、调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。2、税收的基本特征及之间的关系？无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性要要 求求决决 定定决决 定定保障保障2017年关税调整方案对中华人民共和国加入世年关税调整方案对中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案附表所列的信息技术界贸易组织关税减让表修正案附表所列的信息技术产品最惠国税率自产品最惠国税率自2017年年1月月1日至日至2017年年6月月30日继日继续实施首次降税，自续实施首次降税，自
4、2017年年7月月1日起实施第二次降税。日起实施第二次降税。情境二：小张与税收（辉煌篇）情境二：小张与税收（辉煌篇）由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小张都要交纳十几万的增值税和收益。每个月小张都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。一两万的个人所得税。你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎么回事？么回事？增增值值税税征税对象纳税人作用个人所得税个人所得税征税对象纳税人税率特点作用 自主学习（二）：P70-71级
5、数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45 如果某人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？150045001500 3%300010%2000 20%2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 注：扣除3500元/月（工资、薪金所得适用） 情境三情境三：小张之税收（困境篇）小张之税收（困境篇）随着全球金融危机的影响，小张的企业未能幸免，原材料价格高，
6、市场消费不旺，利润空间越来越小。小张很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将来商议对策，结果他们都把主意打到税收上去了，我们一起来看看他们是如何商议的:甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：等税务局的人来时，由保卫科负责轰走。 问题引入（二）：问题引入（二）：这这些是什些是什么么行行为为？自主探究（三）：自主探究（三）：P72-73（明确要求：通过（明确要求：通过落实关键词句落实关键词句来准确区分这来准确区分这几种违反行为）几种违反行为）偷税欠税骗税抗税欠
7、税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷税是指纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。知识梳理（二）：知识梳理（二）： 下列属于骗税行为的是 个别企业通过虚列出口货物数量来取个别企业通过虚列出口货物数量来取得国家出口退税款得国家出口退税款 某地虚报自然灾害，骗取税收减免某地虚报自然灾害，骗取税收减免 通过欺骗方式少缴应纳税款通过欺骗方式少缴应纳税款 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 A B C DA 情境创设（三）：据统计，我们所缴纳的每100元税款中
8、，有17.6元用于发展教育事业，有14. 7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。作为一名纳税人，我们也时刻享受着纳税带来的文明、安宁和幸福的社会环境。 问题引入（三）：请结合材料、教材，探究： 1、公民为什么要依法纳税？ 2、作为公民，应如何为国家的税收作出自己的贡献呢？我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，取之于民，用之于民。用之于民。税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，税收的作用：税收是国家财政
9、收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务（原因）如何做到依法纳税？（1 1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2 2）公民要增强对国家公职人员及公共）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。和使用，对不良行为进行批评和检举。本课小结本课小结判断判断-征税与纳税征税与
10、纳税1 1税收的固定性就是指税收一经确定便一税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变成不变 2增值税的征税对象是在我国境内销售货增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。物的单位和个人。 3我国对个人所得税采用超额累进税率进我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。行征税。 4税收都是取之于民、用之于民。税收都是取之于民、用之于民。 判断判断-征税与纳税征税与纳税2 5个人有收入所得就必须要缴纳个人所得个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。税。 6个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。出口退税的行为属于偷税。 7.个人所得税起征点提高，初次分配更加个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。合理。 8.税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。税收越多越好，税率越高越好。
