1、公共经济学（第三版）公共经济学（第三版） 2121世纪公共管理系列教世纪公共管理系列教材材公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材第十四章第十四章 多级政府间财政多级政府间财政政政 府府 间间 责责 任任 的的 划划 分分1财财 政政 分分 权权 管管 理理 体体 制制2政政 府府 间间 的的 转转 移移 支支 付付3公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性地方性的公共物品或服务地方性的公共物品或服务全国性的公共物品或服务全国性的公共物品或服务公共物品或服务中央与地方财
2、政实行分级、分权管理中央与地方财政实行分级、分权管理公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性全国性公共全国性公共物品或服务物品或服务l其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；l其受益在整个国家的疆域内散布得相当均匀；l其生产或提供者不可能是某一级地方政府，而只能是中央政府。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性地方性公共地方性公共物品或服务物品或服务l其生产
3、或提供者是各级地方政府，而不应是中央政府；l其受益范围基本被限定在某一区域之内，并且这种受益在本区域内散布得相当均匀；l其受益者，主要是本辖区内的企业和居民。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性注意问题注意问题l纯粹的公共物品或服务并非一定是全国性公共物品或服务，混合公共物品或服务也并非一定就是地方性的公共物品或服务。l有关公共物品或服务层次划分的上述原理，并不存在逆命题。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分
4、14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分资源配置职能资源配置职能l地方政府在履行资源配置的职能方面更有优势。l地方性公共物品或服务，大致包括四类：（1）基础设施。（2）社会服务。（3）文化与传播媒介。（4）社会管理。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分调节收入分配职能调节收入分配职能l调节收入分配职能，主要是指公共财政的再分配职能，它主要是中央政府的职能。但在一些较大的国家，地方政府也要承担相当的
5、职责。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分促进经济稳定发展职能促进经济稳定发展职能l实现经济稳定发展也是中央政府义不容辞的职能。要实现充分就业和保持稳定的物价水平，只能由中央政府制定相应的财政政策和货币政策，确定支出构成和控制货币供给，实现经济稳定和增长的目标。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划
6、分专栏专栏1411 只有中央政府才能有效担当收入再分配职能的重任 资料来源：美鲍德威、威迪逊：公共部门经济学，北京，中国人民大学出版社，。 公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.1 14.2.1 财政管理体制的含义与本质财政管理体制的含义与本质财政管理体制财政管理体制l是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式；l实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题；l财政体制中的事权和财权之间有着十分密切的关系；l各级政府的财政协调活动既要反映经济社会发展的要求，也要注意不断创造、改善有助于提高协调质量的基础条件。公共
7、经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.1 14.2.1 财政管理体制的含义与本质财政管理体制的含义与本质专栏专栏1422 美国协调政府间财政关系与活动 资料来源：张志超：现代财政学原理（第二版），天津，南开大学出版社，2003。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分原则原则公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的
8、事权划分政府间的事权划分以下几方面以下几方面的基本做法的基本做法文化教育事务文化教育事务国防事务国防事务外交事务外交事务公安事务公安事务内政事务内政事务司法事务司法事务经济事务经济事务公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分受益原则行动原则技术原则公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.3 14.2.3 政府间的财权划分政府间的财权划分1.税收收入划分的依据与困难23 1l确定中央与地方税制体系最佳结构的难
9、度。l 对于许多税种而言，很难根据它们自身的特征来确定各自的归属。l 某些税收在中央和地方之间实行共享，这种共享的比例一般是根据经验数据得出的，并不一定会经过十分周密的计算。4l确定全国性和地方性公共物品或服务最佳数量也具有很大的难度， 在一定程度上决定了划分税种和确定共享比例的难度。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分税收收入划分的原则效率原则效率原则 适应原则适应原则恰当原则恰当原则 经济原则经济原则公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.2 14.2
10、财政分权管理体制财政分权管理体制14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 Cycle Diagram混合型混合型划分税额划分税额划分税种划分税种划分税率划分税率划分税制划分税制税收收入划税收收入划分方式分方式公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.1 14.3.1 转移支付的概念与含义转移支付的概念与含义转移支付制度转移支付制度l中央政府(上级政府)为了引导地方政府(下级政府)的社会和经济管理行为,协调地方政府财权和事权的不对称状态,调节地区之间因客观因素造成的财力水平差异,将中央(上级)财力的一部分转移
11、给地方(下级)的再分配制度。它是与分税制相伴随的中央对地方的利益调节制度。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式矫正纵矫正纵向财政向财政失衡失衡作作用用矫正矫正外部外部效应效应矫正横矫正横向财政向财政失衡失衡公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式转移支付转移支付有条件的转移支付有条件的配套性转移支付有条件的非配套性转移支付无条件的转移支付公共经济
12、学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式l指中央政府给予地方政府的补助，会增加地方政府的可支配收入，接受资金的下级政府会因为得到了拨款而放松开辟自身财源的努力，从而使本身的财政收入来源减少。l政府间转移支付的这种收入效应，主要是来自对地方政府课税努力的影响。转移转移支付支付的收的收入效入效应应公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式l指由于得到了上级政府的拨
13、款，下级政府供给公共物品的成本会大大降低，这会使下级政府倾向于扩大公共物品的供给，从而也扩大本身财政收入的那一部分公共支出。转移转移支付支付的替的替代效代效应应公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式M的数量N的数量OCABDGGH HEE图图141无条件的转移支付无条件的转移支付 II无条件的转移支付只产生收入效应。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支
14、付的形式M的数量N的数量OAGG H B H F DEIEIEI图图142有条件的非配套性转移支付有条件的非配套性转移支付 中央在向地方政府进行有条件的非配套性转移支付时，规定资金的用途。中央政府偏好于有条件的转移支付，因为这样可以保证资金用于中央政府所希望的用途上，增进全社会的福利。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式M的数量N的数量OAAGGH H B B CEEII图图143无限额的配套性转移支付无限额的配套性转移支付 中央政府在对地方政府进行无限额的配套性转移
15、支付时，不但指定了资金用途，而且还要求地方配备相应的拨款。无限额配套性转移支付与无条件转移支付相比，前者会带来一定的效率损失。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式l中央政府在对地方政府进行有限额配套性转移支付时，不但指定用途，要求地方政府拿出一定的配套资金，而且对中央政府转移支付的最高数额还有规定。l有限额的配套性转移支付综合了无限额的配套性转移支付与无条件转移支付的特点。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材314.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移
16、支付14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式专栏专栏1433 “十二五”时期中国财政体制改革的主要任务 资料来源：中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要第十一篇第四十七章第一节。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材3本章小结本章小结1一国财政管理体制的核心任务就在于组织和协调政府间财政关系。其中，以中央和地方政府间的财政关系为主要矛盾。2.多级政府间财政理论的核心问题就在于：中央政府与地方政府间责任的适当划分；采用财政分权管理体制的合理性；财政分权管理体制中各级政府间的收入分配；政府间补贴和转移支付。3.在财政分权管理体制下，各级政府的财政活动在
17、履行国家财政职能方面各有侧重，不仅符合经济规律的客观要求，有利于充分发挥各级政府在财政活动中的优势。4.实行财政分权管理体制最重要的环节在于做好财政收入分配安排。5. 转移支付制度是财政分权管理体制的重要组成部分，能够纠正横向与纵向财政失衡及地方公共物品或服务的外部性。公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材3关键术语关键术语政府间财政关系 地方性公共物品或服务全国性公共物品或服务 财政管理体制 财政分权 财权与事权 政府间税收划分原则 横向平衡 纵向平衡 转移支付 有条件转移支付 无条件转移支付公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材3复习思考题复习思考题 1中央政府与地方政府之
18、间职能划分的经济学基础是什么？2全国性与地方性公共物品或服务有哪些异同？3财政转移支付制度是如何纠正地方性公共物品或服务的外部性的？公共经济学（第三版） 21世纪公共管理系列教材3阅读书目阅读书目1W EOates.An Essay on Fiscal Federalism. Journal of Economic Literature,1989(37)，pp.1120-11492H.SRosen.Public Finance.7th ed.McGraw Hill,2005 3CTiebout.A Pure Theory of Local Expenditures.Journal of Political Economy,1956(64),pp416-424 4美鲍德威，威迪逊.公共部门经济学.北京:中国人民大学出版社,2000
