1、第11章 商业银行绩效管理知识要点绩效评价的构成和程序绩效评价的构成和程序绩效评价财务及非指标绩效评价财务及非指标影响商业银行绩效的内外部因素影响商业银行绩效的内外部因素商业银行绩效评价方法：商业银行绩效评价方法：杜邦分析法杜邦分析法经济增加值经济增加值EVA模型模型 风险调整的资本收益率（风险调整的资本收益率（RAROC）第11章 商业银行绩效管理w 11.1商业银行经营管理绩效评价概述商业银行经营管理绩效评价概述w 11.2 商业银行经营管理绩效评价指标分商业银行经营管理绩效评价指标分析析w 11.3商业银行经营管理绩效评价的方法商业银行经营管理绩效评价的方法w 11.4商业银行绩效评价案
2、例分析商业银行绩效评价案例分析11.1商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价概述价概述w 11.1.1商业银行经营管理绩效评价体系构商业银行经营管理绩效评价体系构成成w 11.1.2商业银行经营管理绩效评价的程序商业银行经营管理绩效评价的程序w 11.1.3商业银行经营管理绩效评价的作用商业银行经营管理绩效评价的作用w 11.1.4商业银行经营管理绩效评价的基础：商业银行经营管理绩效评价的基础：财务报表介绍财务报表介绍11.1.1商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价体系构成价体系构成w 1）商业银行经营管理绩效评价的原则 w （1）一致化原则 w （2）协调性原则 w （3）
3、国际化原则 w （4）客观性原则 11.1.1商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价体系构成价体系构成w 2）商业银行经营管理绩效评价的要素w （1）评价主体 w （2）评价客体 w （3）评价标准w （4）评价指标w （5）评价方法 11.1.1商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价体系构成价体系构成w 3）商业银行经营管理绩效评价的内容w （1）既要注重对商业银行经营效益、财产安全、财产流动的考评，又要注重对商业银行发展能力及内部管理水平的考评。 w （2）既要侧重于对相关定量指标的考评，又要对相关定性指标如领导层的决策管理能力、依法合规经营情况等进行考评。w （3）既要对
4、各种相对性的比率指标进行考评，又要对主要计划性指标进行考评。 11.1.2商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价的程序价的程序w 1）确立评价目标w 2）设立评价指标w 3）收集评价信息w 4）选择评价标准 w 5）形成评价结论w 6）提出改善建议11.1.3商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价的作用价的作用w 1）衡量功能w 2）预测功能w 3）规范功能w 4）发展功能11.1.4商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价的基础：财务报表介绍价的基础：财务报表介绍w 1)资产负债表w （1）资产负债表的一般格式w （2）资产负债表的基本内容w 2)损益表w （1）损益表
5、的一般格式w （2）损益表的基本内容w 3)现金流量表 现金流量表的基本内容11.2 商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价指标分析价指标分析w 11.2.1 商业银行经营管理绩效评价财务指商业银行经营管理绩效评价财务指标分析标分析w 11.2.2商业银行经营管理绩效的非财务指商业银行经营管理绩效的非财务指标标 11.2.1 商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w 1)盈利性指标w (1)资产收益率(ROA) w (2)银行利润率 w (3)银行利差率 w (4) 资产使用率 w (5)财务杠杆比率 w (6)资本收益率(ROE) 11.2.1 商业
6、银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w 2)流动性指标w (1)现金资产比例 w (2)国库券持有比例 w (3)流动比率 w (4)存贷款比率 w (5)预期现金流量比率是银行预计现金流入与现金流出之比 11.2.1 商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w 3)风险性指标 w (1)利率风险比率 w 利率风险缺口 w 利率敏感比率 11.2.1 商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w (2)信用风险比率 w 贷款净损失/贷款余额 w 低质量贷款/贷款总额 w 贷款集中度指标11.2.1 商
7、业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w (3)资本风险比率 w (4)流动性风险比率 w 4)安全性指标 w 不良贷款比率 w 贷款损失准备金充足率 w 资本充足率 11.2.1 商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价财务指标分析价财务指标分析w 5)清偿力指标w 资产增长率与核心资本增长率 w 备付金比率 w 短期可销售证券/总资产的比率 w 现金股利/利润 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标 w 1)内部影响因素w (1)技术应用程度 作用主要有四方面:w 提升了银行经营的效率 w 改善经营管理 w 为客户
8、提供了便捷 w 促生电子银行的蓬勃发展 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标w (2)银行运营计划w 银行的战略 w 银行的目标 w 银行的预算 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标w (3)人力资源开发 w 招聘员工 w 员工培训 w 激励与约束 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标w (4)中间业务 w (5)创新能力w 业务创新 w 产品创新 w 服务创新 w 技术创新 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标w 2)外部影响因素w
9、(1)客户满意度 w (2)监管合规性 w (3)公众信心 w (4)与其他商业银行的竞争与共赢 11.2.2商业银行经营管理绩效的商业银行经营管理绩效的非财务指标非财务指标w (5)外部环境 w 社会经济状况 w 法律环境 w 社会诚信度 11.3商业银行经营管理绩效评商业银行经营管理绩效评价的方法价的方法w 11.3.1 比率分析法比率分析法w 11.3.2 CAMEL评估法评估法w 11.3.3 杜邦分析法杜邦分析法w 11.3.4经济增加值经济增加值EVA模型模型w 11.3.5 风险调整的资本收益率（风险调整的资本收益率（RAROC）11.3.2 CAMEL评估法评估法1）CAMLE
10、评级制度的主要指标w （1）资本充足性w （2）质量好坏w （3）经营管理能力w （4）盈利水平和盈利质量w （5）资产流动性11.3.2 CAMEL评估法评估法w 2）CAMLE评级制度的实施w （1）资本充足率的检查和分析w （2）资产质量的检查和分析w （3）经营管理能力的检查和分析 w （4）盈利能力和水平的检查与分析w （5）资产流动性检查和分析 11.3.3 杜邦分析法杜邦分析法w 1）两因素的杜邦财务分析w ROE=ROAEM w 2）三因素及四因素的杜邦财务分析w ROE=PMAUEM =TMEEMEAUEM11.3.4经济增加值经济增加值EVA模型模型w 经济增加值经济增加值
11、=（资本收益率资本成本率）（资本收益率资本成本率）投入的边际资本投入的边际资本 EVA=（rk）*K=r*Kk*K 式中，式中，r资本收益率；资本收益率； k资本成本率；资本成本率； K投入的边际资本。投入的边际资本。11.3.4经济增加值经济增加值EVA模型模型价值VEVA0EVA0投资的资本K图11-211.3.5 风险调整的资本收益率风险调整的资本收益率（RAROC）w 定义、中心思想定义、中心思想w 优缺点优缺点RAROC调整后的收益某项经济活动未预料到的损失收入 资金成本 经营成本 风险成本（预期损失）某项经济活动未预料到的损失11.3.6 其他其他1）比较分析法w (1)本期与前期比较 w (2)本期实际结果与计划目标比较 w (3)与同业对比 11.3.6 其他其他w 2）因素分析法w 3）边际分析法12.4商业银行绩效评价案例分析商业银行绩效评价案例分析w 银行财务比率指标分析表 w 1）盈利性分析 w 2）风险性指标分析
