1、项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训o 1.1.实训简介实训简介n 按照按照新编基础会计新编基础会计第七版项目五第七版项目五核算会计业核算会计业务和项目七务和项目七开展财产清查，以此开展实训。开展财产清查，以此开展实训。o 2.2.实训目标实训目标n 正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账凭证。凭证。o 3.3.实训要求实训要求n 准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观1 1ppt课件课件项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训o 4.4.实训工作任务实训工作任务n 工作任务工作任务1 1 筹集资金业务核算
2、工作实训筹集资金业务核算工作实训n 工作任务工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训n 工作任务工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训n 工作任务工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训n 工作任务工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训n 工作任务工作任务6 6 财产清查业务核算工作实训财产清查业务核算工作实训n 工作任务工作任务7 7 财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果的计算与分配业务核算工作实训2 2ppt课件课件工作任务工作任务1 1 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作
3、实训o 筹集资金业务核算工作主要内容筹集资金业务核算工作主要内容n 收到投资收到投资o货币资金、固定资产、无形资产等货币资金、固定资产、无形资产等n 贷款贷款o短期借款短期借款11年以内年以内o长期借款长期借款11年以上年以上o还本付息还本付息3 3ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月4 4日，收到投资的存款和日，收到投资的存款和设备。记账凭证编号设备。记账凭证编号1 1。4 4ppt课件课件【业务【业务2 2】1 1月月6 6日，短期借款到账，年日，短期借款到账，年利率利率4.864.86。记账凭证编号。记账凭证编号6 6。5 5ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月1616日
4、，归还短期借款及利日，归还短期借款及利息。记账凭证编号息。记账凭证编号2525。6 6ppt课件课件工作任务工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训o 材料采购业务核算工作主要内容：材料采购业务核算工作主要内容：n 材料采购成本核算材料采购成本核算o 买价买价+ +采购费用采购费用n 结算货款结算货款o 款已支付款已支付o 款未付款未付o 款已预付款已预付o 签发商业汇票签发商业汇票n 验收入库验收入库7 7ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月4 4日，采购材料，验收入日，采购材料，验收入库，款已支付。记账凭证编号库，款已支付。记账凭证编号2 2。8 8ppt课
5、件课件【业务【业务2 2】1 1月月5 5日，采购材料，尚未入日，采购材料，尚未入库，款未付。记账凭证编号库，款未付。记账凭证编号5 5。9 9ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月7 7日，开出转账支票，支付采日，开出转账支票，支付采购材料的运费，并分配。记账凭证编号购材料的运费，并分配。记账凭证编号1212。1010ppt课件课件【业务【业务4 4】1 1月月9 9日，开出转账支票，预日，开出转账支票，预付购买材料款。记账凭证编号付购买材料款。记账凭证编号1313。1111ppt课件课件【业务【业务5 5】1 1月月9 9日，支付前欠货款。记日，支付前欠货款。记账凭证编号账凭证编号1
6、414。1212ppt课件课件【业务【业务6 6】1 1月月9 9日，在途材料验收入库。日，在途材料验收入库。记账凭证编号记账凭证编号1515。1313ppt课件课件【业务【业务7 7】1 1月月1111日，预定原材料入库，日，预定原材料入库，款已预付。记账凭证编号款已预付。记账凭证编号1818。1414ppt课件课件【业务【业务8 8】1 1月月1212日，电汇支付前欠货款。日，电汇支付前欠货款。记账凭证编号记账凭证编号1919。1515ppt课件课件【业务【业务9 9】1 1月月1818日，采购材料，支付银行承日，采购材料，支付银行承兑汇票，已验收入库。记账凭证编号兑汇票，已验收入库。记账
7、凭证编号2626。1616ppt课件课件【业务【业务1010】1 1月月2222日，支付到期票据款。日，支付到期票据款。记账凭证编号记账凭证编号3838。1717ppt课件课件【业务【业务1111】1 1月月2222日，采购润滑油，验日，采购润滑油，验收入库，款已支付。记账凭证编号收入库，款已支付。记账凭证编号3333。1818ppt课件课件工作任务工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训o 产品生产业务核算工作主要内容：产品生产业务核算工作主要内容：n 产品成本核算产品成本核算o 领用材料；领用材料；o 分配工资；分配工资；o 分配福利；分配福利；o 分配五险一金；分
8、配五险一金；o 分配水电费；分配水电费；o 分配制造费用；分配制造费用；o 产品完工验收入库产品完工验收入库1919ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月3030日，分配材料。记账凭日，分配材料。记账凭证编号证编号41 1/241 1/2和和41 2/241 2/22020ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月3030日，分配材料。记账凭日，分配材料。记账凭证编号证编号41 1/241 1/2和和41 2/241 2/22121ppt课件课件【业务【业务2 2】1 1月月3030日，计算并分配工资。日，计算并分配工资。记账凭证编号记账凭证编号4242。2222ppt课件课件【业务【
9、业务3 3】1 1月月3030日，分配企业承担的日，分配企业承担的“五险五险一金一金”。记账凭证编号。记账凭证编号43 1/2 43 1/2 和和43 2/243 2/2。2323ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月3030日，分配企业承担的日，分配企业承担的“五险五险一金一金”。记账凭证编号。记账凭证编号43 1/2 43 1/2 和和43 2/243 2/2。2424ppt课件课件【业务【业务4 4】1 1月月3030日，计算工会经费和职工教日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号育经费。记账凭证编号44 1/2 44 1/2 和和44 2/244 2/2。2525ppt课件课
10、件【业务【业务4 4】1 1月月3030日，计算工会经费和职工教日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号育经费。记账凭证编号44 1/2 44 1/2 和和44 2/244 2/2。2626ppt课件课件【业务【业务5 5】1 1月月3030日，分配福利。记账凭日，分配福利。记账凭证编号证编号4545。2727ppt课件课件【业务【业务6 6】1 1月月3030日，提现金备用。记账日，提现金备用。记账凭证编号凭证编号4646。2828ppt课件课件【业务【业务7 7】1 1月月3030日，支付并分配水费。日，支付并分配水费。记账凭证编号记账凭证编号4747。2929ppt课件课件【业务【业
11、务8 8】1 1月月3030日，发放职工福利。记日，发放职工福利。记账凭证编号账凭证编号4848。3030ppt课件课件【业务【业务9 9】1 1月月3030日，支付厂办汽车修理日，支付厂办汽车修理费，付支票。记账凭证编号费，付支票。记账凭证编号4949。3131ppt课件课件【业务【业务1010】1 1月月3030日，车间主任张林报销差日，车间主任张林报销差旅费旅费445445元，付现金。记账凭证编号元，付现金。记账凭证编号5050。3232ppt课件课件【业务【业务1111】1 1月月3030日，分配预付保险费。日，分配预付保险费。记账凭证编号记账凭证编号5151。3333ppt课件课件【
12、业务【业务1212】1 1月月3030日，用现金支付清洁日，用现金支付清洁工费，并分配。记账凭证编号工费，并分配。记账凭证编号5252。3434ppt课件课件【业务【业务1313】1 1月月3030日，转账支付领购支票的工本费日，转账支付领购支票的工本费和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号5353。3535ppt课件课件【业务【业务1414】1 1月月3030日，计提折旧。记账日，计提折旧。记账凭证编号凭证编号5454。3636ppt课件课件【业务【业务1515】1 1月月3030日，结转制造费用。日，结转制造费用。记账凭证编号记账凭证编号5959。3737
13、ppt课件课件【业务【业务1616】1 1月月3131日，产品完工入库。日，产品完工入库。记账凭证编号记账凭证编号6262。3838ppt课件课件工作任务工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训o 产品销售业务核算工作主要内容：产品销售业务核算工作主要内容：n 确认销售实现确认销售实现n 结算货款结算货款o款已收到款已收到o款未收款未收o款已预收款已预收o收到商业汇票收到商业汇票n 支付运费支付运费3939ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1 月月5 5日，销售产品，款存银日，销售产品，款存银行。记账凭证编号行。记账凭证编号3 3。4040ppt课件课件【业务【业务
14、2 2】1 1 月月5 5日，销售产品，款未收。日，销售产品，款未收。记账凭证编号记账凭证编号4 4。4141ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1 月月9 9日，收到前欠货款。记日，收到前欠货款。记账凭证编号账凭证编号1616。4242ppt课件课件【业务【业务4 4】1 1 月月1212日，销售产品，用现金代垫运费，日，销售产品，用现金代垫运费，收到银行承兑汇票。记账凭证编号收到银行承兑汇票。记账凭证编号2020。4343ppt课件课件【业务【业务5 5】1 1 月月1212日，银行承兑汇票到日，银行承兑汇票到期，款已收到。记账凭证编号期，款已收到。记账凭证编号2121。4444ppt课
15、件课件【业务【业务6 6】1 1 月月2121日，预收济南银座购日，预收济南银座购货款，已电汇到账。记账凭证编号货款，已电汇到账。记账凭证编号2727。4545ppt课件课件【业务【业务7 7】1 1 月月2121日，销售产品，货款日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号已电汇到账。记账凭证编号2828。4646ppt课件课件【业务【业务8 8】1 1 月月2121日，支付由本企业承日，支付由本企业承担的销售产品运杂费。记账凭证编号担的销售产品运杂费。记账凭证编号2929。4747ppt课件课件【业务【业务9 9】1 1 月月2121日，支付广告费。记日，支付广告费。记账凭证编号账凭证编号3
16、030。4848ppt课件课件【业务【业务1010】1 1月月2222日，销售产品，款已日，销售产品，款已预收。记账凭证编号预收。记账凭证编号3131。4949ppt课件课件【业务【业务1111】1 1月月2222日，销售产品，货款日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号已电汇到账。记账凭证编号3232。5050ppt课件课件【业务【业务1212】1 1月月3030日，销售钢管，款存日，销售钢管，款存银行。记账凭证编号银行。记账凭证编号5656。5151ppt课件课件【业务【业务1313】1 1月月3030日，结转已售材料成日，结转已售材料成本。记账凭证编号本。记账凭证编号5757。5252
17、ppt课件课件【业务【业务1414】1 1月月3131日，结转已售产品成日，结转已售产品成本。记账凭证编号本。记账凭证编号6363。5353ppt课件课件工作任务工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训o有关部门采购物品、接受服务有关部门采购物品、接受服务o支付税费支付税费o借款、还款借款、还款o报销差旅费报销差旅费o收押金、还押金收押金、还押金o交三险一金交三险一金o提现金、存现金提现金、存现金o罚款、捐赠罚款、捐赠o买设备买设备o发放工资发放工资o分配预付费用分配预付费用o5454ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月6 6日，办公室报销购买路由器日，办公室报
18、销购买路由器的费用，付现金的费用，付现金125125元。记账凭证编号元。记账凭证编号7 7。5555ppt课件课件【业务【业务2 2】1 1 月月6 6日，缴纳上月增值税和日，缴纳上月增值税和所得税。记账凭证编号所得税。记账凭证编号8 8。5656ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1 月月6 6日，缴纳上月应交税费。日，缴纳上月应交税费。记账凭证编号记账凭证编号9 9。5757ppt课件课件【业务【业务4 4】1 1月月6 6日，办公室主任张伟借日，办公室主任张伟借款，准备出差。记账凭证编号款，准备出差。记账凭证编号1010。5858ppt课件课件【业务【业务5 5】1 1 月月6 6日，
19、缴纳上月住房公积日，缴纳上月住房公积金。记账凭证编号金。记账凭证编号1111。5959ppt课件课件【业务【业务6 6】1 1月月1010日，缴纳上月养老、失业、日，缴纳上月养老、失业、工伤、生育和医保费。记账凭证编号工伤、生育和医保费。记账凭证编号1717。6060ppt课件课件【业务【业务7 7】1 1月月1212日，收到沈阳中兴包装日，收到沈阳中兴包装箱押金（现金）。记账凭证编号箱押金（现金）。记账凭证编号2222。6161ppt课件课件【业务【业务8 8】1 1月月1212日，厂办主任张伟报销差旅日，厂办主任张伟报销差旅费，收回多余借款。记账凭证编号费，收回多余借款。记账凭证编号232
20、3。6262ppt课件课件【业务【业务9 9】1 1月月1212日，存现金。记账凭证日，存现金。记账凭证编号编号2424。6363ppt课件课件【业务【业务1010】1 1月月2222日，车间采购生产设日，车间采购生产设备。记账凭证编号备。记账凭证编号3434。6464ppt课件课件【业务【业务1111】1 1月月2222日，支付厂办汽车加日，支付厂办汽车加油费。记账凭证编号油费。记账凭证编号3535。6565ppt课件课件【业务【业务1212】1 1月月2222日，用现金退回押金。日，用现金退回押金。记账凭证编号记账凭证编号3636。6666ppt课件课件【业务【业务1313】1 1月月22
21、22日，捐款。记账凭证日，捐款。记账凭证编号编号3737。6767ppt课件课件【业务【业务1414】1 1月月3030日，发放本月工资，代扣日，发放本月工资，代扣保险费和个人所得税。记账凭证编号保险费和个人所得税。记账凭证编号5555。6868ppt课件课件【业务【业务1515】1 1月月3030日，收到被投资单位日，收到被投资单位宣告并发放的股利。记账凭证编号宣告并发放的股利。记账凭证编号3939。6969ppt课件课件【业务【业务1616】1 1月月3030日，收到职工违章操日，收到职工违章操作罚款。记账凭证编号作罚款。记账凭证编号4040。7070ppt课件课件【业务【业务1717】1
22、 1月月3131日，摊销无形资产。日，摊销无形资产。记账凭证编号记账凭证编号6060。7171ppt课件课件【业务【业务1818】1 1月月3131日，计提短期借款利日，计提短期借款利息。记账凭证编号息。记账凭证编号6161。7272ppt课件课件【工作任务【工作任务6 6】财产清查业务核算工作】财产清查业务核算工作实训实训o 盘盈盘亏盘盈盘亏o 处理盘盈盘亏处理盘盈盘亏o 计提坏账计提坏账7373ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月3030日，盘盈材料。记账凭日，盘盈材料。记账凭证编号证编号5858。7474ppt课件课件【业务【业务2 2】1 1月月3131日，处理盘盈材料。记日，
23、处理盘盈材料。记账凭证编号账凭证编号6464。7575ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月3131日，计提坏账准备。日，计提坏账准备。更正更正教材第教材第139139页数据页数据7676ppt课件课件139139页更正后数据页更正后数据7777ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月3131日，计提坏账准备日，计提坏账准备记账凭证编号记账凭证编号65657878ppt课件课件【工作任务【工作任务7 7】财务成果的计算与分配】财务成果的计算与分配业务核算工作实训业务核算工作实训o 财务成果的计算与分配业务核算工作主财务成果的计算与分配业务核算工作主要内容：要内容：n 结转未交增值税结
24、转未交增值税n 计算营业税金及附加计算营业税金及附加n 结转损益类账户结转损益类账户n 计算利润计算利润n 计算所得税并结转计算所得税并结转n 利润分配利润分配7979ppt课件课件【业务【业务1 1】1 1月月3131日，结转未交增值税。日，结转未交增值税。记账凭证编号记账凭证编号6666。8080ppt课件课件【业务【业务2 2】1 1月月3131日，计算营业税金及附日，计算营业税金及附加。记账凭证编号加。记账凭证编号6767。8181ppt课件课件【业务【业务3 3】1 1月月3131日，结转收入类账户。日，结转收入类账户。记账凭证编号记账凭证编号6868。8282ppt课件课件【业务【
25、业务4 4】1 1月月3131日，结转费用类账户。日，结转费用类账户。记账凭证编号记账凭证编号69 1/2 69 1/2 ；69 2/269 2/2。8383ppt课件课件【业务【业务4 4】1 1月月3131日，结转费用类账户。日，结转费用类账户。记账凭证编号记账凭证编号69 1/2 69 1/2 ；69 2/269 2/2。8484ppt课件课件【业务【业务5 5】1 1月月3131日，计算所得税。记账日，计算所得税。记账凭证编号凭证编号7070。8585ppt课件课件【业务【业务6 6】1 1月月3131日，结转所得税。记账日，结转所得税。记账凭证编号凭证编号7171。8686ppt课件课件【业务【业务7 7】1 1月月3131日，提取法定盈余公积日，提取法定盈余公积和任意盈余公积。记账凭证编号和任意盈余公积。记账凭证编号7272。8787ppt课件课件
