1、实训二 会计机构与会计制度认知 会计岗位岗位任务 一人一岗一人多岗一岗多人会计核算制度会计管理制度会计机构会计岗位会计人员会计制度教学内容独立设置在综合部门配备会计人员及会计主管代理记账会计人员会计岗位会计任务会计制度流程人员岗位任务会计工作组织内容会计人员+岗位任务+制度+流程岗位1岗位3岗位2岗位4任务1任务3任务2任务4制度要求业务流程综合会计成本会计会计机构负责人出纳人员合并设置会计机构单独设置会计机构代理记账机构一、会计组织机构设置万家食品有限公司应万家食品有限公司应单独设置会计机构单独设置会计机构二、会计工作岗位序号岗位岗位任务1会计主管岗位会计制度设计工作、会计监督与决策工作2出
2、纳岗位出纳业务办理3总账与报表岗位总账业务办理、财务会计报告编制4往来核算岗位往来业务办理5职工薪酬核算岗位职工薪酬业务办理6存货核算岗位材料业务、周转材料业务、库存商品业务办理7成本、费用核算岗位生产成本核算、期间费用核算8固定资产、无形资产、投资性房地产核算岗位固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理9对外投资岗位投资业务办理10资金核算岗位筹资业务办理11销售核算岗位销售业务办理12税金核算岗位税费计算、申报与核算13财务成果核算岗位经营成果形成及分配核算14其他业务核算岗位其他业务办理15会计稽核岗位财务稽核16档案管理岗位档案保管 少量会计工作者承少量会计工作者承担较多的会计岗位任务
3、担较多的会计岗位任务时，应进行合理的会计时，应进行合理的会计岗位划分岗位划分4名会计人员应如何负名会计人员应如何负担担16个岗位的工作？个岗位的工作？三、会计人员配备 员人会计成本会计会计机构负责人出纳综合会计 万家食品有限公司岗位多人员少，应按照内控的原则实行一人多岗的岗位分配原则。一人多岗一人一岗一岗多人 万家食品有限公司应采用哪种方式进行人员岗位分工？四、会计岗位分工会计人员承担岗位会计机构负责人会计机构负责人会计主管、总账与报表岗位、会计稽核岗位、档会计主管、总账与报表岗位、会计稽核岗位、档案管理岗位案管理岗位出出 纳纳出纳岗位出纳岗位综综 合合 会会 计计往来核算岗位、固定资产、无形
4、资产投资性房地往来核算岗位、固定资产、无形资产投资性房地产核算岗位、对外投资岗位、资金核算岗位、销产核算岗位、对外投资岗位、资金核算岗位、销售核算岗位、税金核算岗位、财务成果核算岗位、售核算岗位、税金核算岗位、财务成果核算岗位、其他业务核算岗位其他业务核算岗位成成 本本 会会 计计存货核算岗位、成本、费用核算岗位存货核算岗位、成本、费用核算岗位、职工薪酬职工薪酬核算岗位核算岗位仿真工作过程教学内容与组织的前提分岗实训的前提人员分工具有灵活性，但要坚持两个原则：一内部控制，二是突出主要核算任务。会计岗位分工五、会计岗位任务及相关会计制度会计机构负责人岗位任务及其相关制度出纳人员岗位任务及其相关制
5、度综合会计岗位任务及其相关制度成本会计岗位任务及其相关制度会计制度设计工作1234会计监督与决策工作会计部门工作计划与组织实施总账业务办理 建立总账、编科目汇总表、记账对账结账（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度建立总账业务业务流程流程2-1建立总账账簿建立总账账簿会计会计出纳出纳会计主管会计主管成本成本厂办公室厂办公室总经理室总经理室填封面扉页、填封面扉页、科目索引科目索引签名盖章签名盖章加盖公章加盖公章加盖法加盖法人名章人名章粘贴税票粘贴税票划票完税划票完税各账户期初余额各账户期初余额567稽核 审核会计凭证、核对账目、复核报表会计档案管理财务报表编制 会计报表+会计报表附注（一）会计机
6、构负责人岗位任务及相关制度建立现金、银行存款日记账建立现金、银行存款日记账1234办理现金、银行存款收款、付款业务办理现金、银行存款收款、付款业务保管库存现金、有价证券及相关印鉴保管库存现金、有价证券及相关印鉴登记现金、银行存款日记账并结账登记现金、银行存款日记账并结账（二）出纳人员岗位任务及相关制度5配合进行现金、银行存款清查配合进行现金、银行存款清查建立明细账簿建立明细账簿1234往来业务办理往来业务办理 往来业务、坏账准备核算 催收款项固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理销售业务办理销售业务办理 销售与退货办理、销售核算（三）综合会计岗位任务及
7、相关制度综合会计建立明细账资料总账科目总账科目 二级明细账页格式二级明细账页格式三级明细账页格式三级明细账页格式 其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、坏账准备、其他应收款、应收股利、应收利息坏账准备、其他应收款、应收股利、应收利息三栏式三栏式 持有至到期投资、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产、可持有至到期投资、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、供出售金融资产减值准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、投资性房地产投资性房地产三栏式三
8、栏式 固定资产固定资产三栏式三栏式卡片式卡片式 固定资产减值准备、在建工程、固定资产清理、无形资产、无形资产固定资产减值准备、在建工程、固定资产清理、无形资产、无形资产减值准备、递延所得税资产、待处理财产损溢、短期借款、应付票据减值准备、递延所得税资产、待处理财产损溢、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付账款、预收账款三栏式三栏式 应交税费应交税费三栏式三栏式增值税专用增值税专用 应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、预计负债、实收资本应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、预计负债、实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配、盈余公积、本年利润、利润分配三栏式三栏式 主营业务收入、
9、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业税金及附加、资产减值损失、营业外支出、所得税费用外收入、营业税金及附加、资产减值损失、营业外支出、所得税费用多栏式多栏式5678投资业务办理投资业务办理筹资业务办理筹资业务办理其他业务及营业外收支业务办理其他业务及营业外收支业务办理税费计算、申报与核算税费计算、申报与核算（三）综合会计岗位任务及相关制度9经营成果形成及分配核算经营成果形成及分配核算建立明细账簿建立明细账簿1234职工薪酬业务办理职工薪酬业务办理材料业务办理材料业务办理周转材料业务办理周转材料业务办理（四）成本会
10、计岗位任务及相关制度成本会计建立明细账资料总账科目总账科目二级明细账页格式二级明细账页格式三级明细账页格式三级明细账页格式材料采购、在途物资材料采购、在途物资横线登记明细账页横线登记明细账页原材料原材料三栏式明细账页三栏式明细账页数量金额式账页数量金额式账页库存商品库存商品数量金额明细账页数量金额明细账页周转材料周转材料三栏式明细账页三栏式明细账页数量金额式账页数量金额式账页存货跌价准备、应付职工薪酬存货跌价准备、应付职工薪酬三栏式明细账页三栏式明细账页基本生产成本基本生产成本多栏式明细账页多栏式明细账页专项多栏式账页专项多栏式账页制造费用、辅助生产成本、主营业务成本、其他制造费用、辅助生产成
11、本、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用业务成本、销售费用、管理费用、财务费用材料业务办理流程平时根据原始凭证登记数量明细账数量月末登记原材料发料汇总表编制记账凭证月末根据记账凭证汇总登记数量明细账金额 567期间费用核算期间费用核算生产成本核算生产成本核算库存商品核算库存商品核算（四）成本会计岗位任务及相关制度六、会计基本业务办理流程账务处理程序编制财务报表 分岗位电算化操作步骤会计业务办理流程 建账 收付转业务办理 记账 对账 结账 会计档案整理 （一）万家食品有限公司账务处理程序原始凭证原 始 凭 证汇总表总分类账总分类账明细分类账明细分类账 会计报表 收收款款记记
12、账账 凭凭 证证付付款款转转账账现现金金银行银行存款存款日日 记记 账账科科目目汇汇总总表表收付款业务办理分类分类工作工作任务任务2-1 （二）会计业务办理流程（二）会计业务办理流程收付款业务办理流程收付款业务办理流程业务人员业务人员授权审批人授权审批人取得相关取得相关原始凭证原始凭证审核签章审核签章成本会计或综合会计成本会计或综合会计会计机构负责人会计机构负责人出纳人员出纳人员按业务分岗审核单据并签章按业务分岗审核单据并签章审核签字审核签字按业务分岗编制收付款凭证按业务分岗编制收付款凭证登记总账登记总账保管凭证保管凭证开收据收款开收据收款审核记审核记账凭证账凭证支付款项支付款项盖收付讫章盖收
13、付讫章按业务分岗登按业务分岗登记明细账记明细账审核后办理收付款业务审核后办理收付款业务在记账凭证上签名在记账凭证上签名登记日记账登记日记账转账业务办理分类分类工作工作任务任务2-2（二）会计业务办理流程（二）会计业务办理流程转账业务办理流程转账业务办理流程业务人员业务人员授权审批授权审批人人取得相关取得相关原始凭证原始凭证审核签章审核签章综合会计综合会计出纳出纳会计主管会计主管成本会计成本会计审核签章审核签章审核或审核或填制相填制相关原始关原始凭证凭证审核审核签章签章登记登记总账总账成本核算业务成本核算业务非成本核算业务非成本核算业务审核或填审核或填制相关原制相关原始凭证始凭证登登记记明明细细
14、账账编编制制记记账账凭凭证证手工操作实训实施步骤工工序序工作工作任务任务出纳出纳综合会计综合会计其其他他工作岗位过程工作岗位过程2-3结账结账2-4对账对账试算平衡试算平衡总账结账总账结账 日记账结账日记账结账明细账结账明细账结账明细账结账明细账结账总账总账日记账日记账明细账明细账业业务务账账实实编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表成本会计成本会计会计机构会计机构负责人负责人（二）会计业务办理流程（二）会计业务办理流程结账与对账结账与对账手工操作实训实施步骤工工序序工作工作任务任务出纳出纳综合会计综合会计其其他他工作岗位过程工作岗位过程2-5更正错账更正错账更正错账更正错账更正错账更正
15、错账更正错账更正错账更正错账更正错账出纳名章主管名章主管名章会计名章会计名章主管名章主管名章2-6编制财务报表编制财务报表编制财编制财务报表务报表成本会计成本会计主管名章总会名章总经理名章法人名章单单位位公公章章会计机构会计机构负责人负责人（三）编制财务报表手工操作实训实施步骤工工序序工作工作任务任务出纳出纳综合会计综合会计其其他他会计机构会计机构负责人负责人工作岗位过程工作岗位过程7-1档案整理档案整理日记账日记账相关资相关资料归档料归档总账、会总账、会计凭证计凭证相关资料相关资料整理整理凭证明细凭证明细账相关资账相关资料整理料整理报表整理报表整理主管名章总会名章总经理名章法人名章凭证明细凭
16、证明细账相关资账相关资料整理料整理归档（除出纳员外均可保管档案）归档（除出纳员外均可保管档案）成本会计成本会计单单位位公公章章（四）档案整理账套信息录入账套信息录入编码编码设置设置要求要求职员职员授权授权建立基础建立基础档案档案建立会计建立会计科目科目建立项目建立项目档案档案凭证类凭证类别设置别设置（五）分岗位电算化操作流程录入期初录入期初余额余额指定科目指定科目试算平衡试算平衡输入记账输入记账凭证凭证出纳出纳签字签字审核审核记账记账报表初报表初招化招化编制编制报表报表部门、人员、供应商、部门、人员、供应商、客户、项目、项目大客户、项目、项目大类及级次、会计科目类及级次、会计科目编码编码 部门、人员、部门、人员、供应商、客供应商、客户户具有辅助核具有辅助核算要求算要求
