1、库存现金清查4 4 现金清查的实施现金清查的实施1 1 现金清查的工作思路现金清查的工作思路 2 2 现金清查的种类现金清查的种类3 3 现金清查的内容现金清查的内容 1 1 现金清查的工作思路现金清查的工作思路 2 2 现金清查的种类现金清查的种类3 3 现金清查的内容现金清查的内容 4 4 现金清查的实施现金清查的实施1 现金清查的工作思路现金清查的工作过程思路清查方法核对账面余额和实有数额 确定账面余额 确定实有数额 现金日记账余额库存现金清查现金盘点表 核对清查前准备实地盘点法清查结果的处理1 1 现金清查的工作思路现金清查的工作思路 2 2 现金清查的种类现金清查的种类3 3 现金清
2、查的内容现金清查的内容 4 4 现金清查的实施现金清查的实施2 现金清查的种类现金清查的种类日常清查的目的专项清查的目的 便于及时发现账实不符的情况 便于及时发现账实不符的原因 便于及时处理账实不符的情况 专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查 清查的种类 每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。 有利于发现现金管理的问题 有利于弥补日常清查的不足 有利于提高现金管理的水平日常清查专项清查1 1 现金清查的工作思路现金清查的工作思路 2 2 现金清查的种类现金清查的种类3 3 现金清查的内容现金清查的内容 4 4 现金清
3、查的实施现金清查的实施3 现金清查的内容3.1 3.1 库存现金的实有数额和账面数额是否相符库存现金日记库存现金日记账而账而不是总账不是总账出纳人员出纳人员必须必须在场在场3 现金清查的内容3.2 3.2 库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出比如，支付某单位的款项，金额比如，支付某单位的款项，金额40 40 000000元，超过了转账结算金额起点，元，超过了转账结算金额起点，用现金支付。用现金支付。3 现金清查的内容3.3 3.3 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额超过限额的现金及时存入银行3 现金清查的内容3.4 3.4 有无白条抵库情况白条是指白条是指不合不合法法的的借借
4、据或收据。据或收据。清查现金时清查现金时 发现一张这样的借款单，发现一张这样的借款单，没有相关人员的审批，是出纳自行借没有相关人员的审批，是出纳自行借出的款项，因而没有入账，导致现金出的款项，因而没有入账，导致现金短款，这张借款单即是短款，这张借款单即是白条子白条子。1 1 现金清查的工作思路现金清查的工作思路 2 2 现金清查的种类现金清查的种类3 3 现金清查的内容现金清查的内容 4 4 现金清查的实施现金清查的实施4 现金清查的实施4.1 核对现金日记账余额与库存现金实有数额保证账簿保证账簿记录正确记录正确4 现金清查的实施4.2 填制现金盘点表实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏现金使
5、用情况(1)库存现金限额(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况(4)其他违规行为处理决定： 总经理： 现金盘点表单位名称： 年 月 日会计机构负责人 ： 盘点人： 出纳员：一式三联一式三联存根联、记账联、存根联、记账联、批复联批复联4 现金清查的实施4.3 现金清查结果账务处理 现金盘盈： 如为多收少找的，记入“其他应付款”账户 无法查明原因的，记入“营业外收入”账户 现金盘亏： 如为少收多找的，记入“其他应收款”账户 相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账户4 现金清查的实施现金清查结果处理实例2013年10月20日，海蓝公司进行现金清查，发现现金盘亏200元，并发现支付给太原面粉厂的
6、货款30 000元采用现金支付。12月31日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。 典型任务 4 现金清查的实施步骤一 编制“现金盘点表” 现金盘点表单位名称：海蓝公司 2013年10月20日会计机构负责人 ：赵秀 盘点人：张江 出纳员：李红实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏35003700200出纳人员少收款造成现金使用情况(1)库存现金限额：4 000元(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况：本月支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付(4)其他违规行为处理决定： 总经理：记账联4 现金清查的实
7、施步骤二 制单人员编制付款凭证，出纳登记日记账 登记日记账之后登记日记账之后账实相符账实相符4 现金清查的实施步骤三 10月31日，根据批复制单人员编制转账凭证 现金盘点表单位名称：海蓝公司 2013年10月20日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏35003700200出纳人员少收款造成现金使用情况(1)库存现金限额：4 000元(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况：本月支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付(4)其他违规行为处理决定： 上述现金短款为出纳人员失职造成，由出纳员李红赔偿。 支付给太原面粉厂的货款应通过银行转账支付，由财务部门自查，杜绝再次发生，并罚处财务处长赵秀现金100元。 同意 总经理：张天垣会计机构负责人 ：赵秀 盘点人：张江 出纳员：李红批复联4 现金清查的实施步骤三 10月31日，根据批复制单人员编制转账凭证4 现金清查的实施步骤四 收到李红赔款，制单会计编制收款凭证，出纳登记收到李红赔款，制单会计编制收款凭证，出纳登记 日记账日记账登记日记账之后登记日记账之后，日记账余额是，日记账余额是企业企业正确的现金正确的现金数额数额4 现金清查的实施步骤五 收到赵秀罚款，制单会计编制收款凭证，出纳登记 日记账
