工程项目成本控制课件..ppt

1、第二节第二节 工程项目成本控制工程项目成本控制 工程成本控制的意义工程成本控制的意义 工程成本控制是指为实现工程项目的成工程成本控制是指为实现工程项目的成本目标，对工程项目施工过程中的各种耗费本目标，对工程项目施工过程中的各种耗费进行指导、监督、调节和限制，及时控制与进行指导、监督、调节和限制，及时控制与纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项费纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在规定的范围内。用控制在规定的范围内。第二节第二节 工程项目成本控制工程项目成本控制 成本控制的特点成本控制的特点 主动性主动性 综合性综合性 超前性超前性 成本成本进度进度质量质量好好高高快快o第二节第二节 工

2、程项目成本控制工程项目成本控制 l成本控制的原则成本控制的原则 效益原则效益原则全面性原则全面性原则责权利相结合的原则责权利相结合的原则增收节支原则增收节支原则 四、工程项目成本控制方法四、工程项目成本控制方法 挣值法挣值法 横道图法横道图法 表格法表格法 含义：含义： 通过分析项目目标实施与项目目标期望之通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施成本、进度间的差异，从而判断项目实施成本、进度绩效的一种方法。绩效的一种方法。 挣值法挣值法 基本原理：基本原理： 通过通过“三个成本三个成本”、“两个偏差两个偏差”和和“两两个绩效个绩效”的比较的比较, ,对成本实施控制。对成本

3、实施控制。 挣 值 法三个成本：三个成本：l已完工程的计划成本（已完工程的计划成本（BCWPBCWP）BCWP=BCWP=已完工程量已完工程量预算单价预算单价计划价值计划价值PVPVl拟完工程的计划成本（拟完工程的计划成本（BCWSBCWS） BCWS=BCWS=计划工程量计划工程量预算单价预算单价实现价值实现价值EVEVl已完工程实际成本（已完工程实际成本（ACWPACWP） ACWP=ACWP=已完工程量已完工程量实际单价实际单价实际费用实际费用ACAC挣 值 法BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值挣值法示意图挣值法示意图两个偏差两个偏差 成本偏差（成本偏差（CVCV） CV=BCW

4、P-ACWPCV=BCWP-ACWP 当当CV0CV0CV0时：时： 进度偏差进度偏差(SV)(SV) SV=BCWP-BCWS SV=BCWP-BCWS 当当SV0SV0SV0时：时：挣挣 值值 法法成本超支成本超支进度提前进度提前成本节约成本节约进度拖延进度拖延BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值SVCV挣值法示意图挣值法示意图两个绩效两个绩效 成本绩效指数成本绩效指数(CPI)(CPI) CPI=BCWP/ACWP CPI=BCWP/ACWP 当当CPI1CPI1CPI1时：时： 进度绩效指数（进度绩效指数（SPISPI） SPI=BCWP/BCWSSPI=BCWP/BCWS 当当

5、SPI1SPI1SPI1时：时：挣挣 值值 法法成本超支成本超支进度提前进度提前成本节约成本节约进度拖延进度拖延BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值SVCV挣值法示意图挣值法示意图BCWS_计划工作计划成本计划工作计划成本BCWP_已完工作计划成本已完工作计划成本成本偏差成本偏差: CV=BCWP-ACWP进度偏差进度偏差: SVBCWP-BCWSACWP_已完工作实际成本已完工作实际成本案例分析案例分析某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：月份月份计划完

6、成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（% %） 实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 9300300808022022010102602601201203003001111210210909018018012121801801001001

7、70170月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（% %） 实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 9300300808022022010102602601201203003001111210210909018018012121

8、80180100100170170问题：问题：1. 1. 求出求出1212个月的挣得值；个月的挣得值；2. 2. 求出求出1212个月的个月的CVCV和和SVSV；3. 3. 求出求出1212个月的个月的CPICPI、SPISPI并分析成本和进度情况。并分析成本和进度情况。月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWS BCWS （万元）（万元）已完工作量已完工作量（% %） 实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 33103109090

9、2902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170合计合计解：解：1. 1. 计算结果如下计算结果如下表表200294279470310473240145240312189180415027503332月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWSBCWS （万元

10、）（万元）已完工作量已完工作量（% %） 实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）合计合计4150415027502750333233322. 122. 12个月的个月的ACWPACWP为为27502750万元，万元，BCWSBCWS为为41504150万元。万元。费用偏差：费用偏差：CV= BCWPCV= BCWPACWP=3332ACWP=33322750=5822750=582万元，万元，进度偏差：进度偏差：SV= BCWPSV= BCWPBCWSBCWS =3332=33324150= 4150= 818818万元，万元，3.

11、 3. 费用绩效指数：费用绩效指数：CPI= BCWP/ACWP=1.212CPI= BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：进度绩效指数：SPI= BCWP/BCWS =0.803SPI= BCWP/BCWS =0.803，CVCV为正，说明费用节支；为正，说明费用节支；SVSV为负，说明进度延误。为负，说明进度延误。 由于由于CPICPI1 1，故费用节支；，故费用节支；由于由于SPI SPI 1 1，故进度延误。，故进度延误。分析：若分析：若CVCV出现负值，则引起超支的原因出现负值，则引起超支的原因一般有如下几个方面：一般有如下几个方面： 政策原因政策原因 内部原因内部原因 外部

12、原因外部原因挣挣 值值 法法项目完工费用估计项目完工费用估计 EAC=实际费用(总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP) EAC205+(340185)*205/185=376.76 （或EAC=实际费用(总预算成本BCWP) /CPI）（或EAC205+(340185)/0.9024=376.76) EAC=总预算成本(ACWP/BCWP) EAC=340*205/185=376.76 （或EAC=总预算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）完成尚需估算完成尚需估算ETCETC估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC： EAC=实际支出按

13、照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。 EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。 EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。 4、经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考 横道图法横道图法 含义含义 采用横道图法进行成本偏差分析，是用不采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本同的横道标识已完工程计划成本( (预算成本预算成本) )、拟完工程计划成

14、本拟完工程计划成本( (计划成本计划成本) )和已完工程实际和已完工程实际成本。横道的长度与金额大小成正比。成本。横道的长度与金额大小成正比。横道图法的成本偏差分析横道图法的成本偏差分析项目项目编号编号项目名称项目名称费用参数数额（万元）费用参数数额（万元）费用偏差费用偏差（万元）（万元）进度偏差进度偏差（万元）（万元）偏差偏差原因原因1 1木门窗安装木门窗安装2 2钢门窗安装钢门窗安装3 3铝合金门窗安装铝合金门窗安装1010202030304040505060607070合计合计100100200200300300400400500500600600700700已完工程实际成本已完工程实际

15、成本 拟完工程计划成本拟完工程计划成本 已完工程计划成本已完工程计划成本-10-100 00 01010101010100 020201010横道图法横道图法 特点特点 形象、直观，一目了然，能较准确的形象、直观，一目了然，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。理的较高层运用。表格法表格法 含义含义 表格法是将各种成本参数名称及数量综表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行比较分析的方法。合反映在一张表格中进行比较分析的方法。是进行成本控制最常用的方法之一。是进行成本控制最常用的方法之一。(1)(1)项目编码项目编码计

16、算方法计算方法041041042042043043(2)(2)项目名称项目名称木门窗安装木门窗安装钢门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安铝合金门窗安装装(3)(3)单位单位(4)(4)计划单位成本计划单位成本(5)(5)拟完工程量拟完工程量(6)(6)拟完工程计划施工成本拟完工程计划施工成本(5)(5)(4)(4)303030304040(7)(7)已完工程量已完工程量(8)(8)已完工程计划施工成本已完工程计划施工成本(7) (7) (4)(4)303040404040(9)(9)实际单位成本实际单位成本(10)(10)已完工程实际施工成本已完工程实际施工成本(7)(7)(9)(9)3030505

17、05050(11)(11)施工成本局部偏差施工成本局部偏差(8)-(10)(8)-(10)0 010101010(12)(12)施工成本局部偏差程度施工成本局部偏差程度(8)(8)(10)(10)1 10.80.80.80.8(13)(13)施工成本累计偏差施工成本累计偏差(11)(11)(14)(14)施工成本累计偏差程度施工成本累计偏差程度(10)(10)(8)(8)(15)(15)进度局部偏差进度局部偏差(8)-(6)(8)-(6)0 010100 0(16)(16)进度局部偏差程度进度局部偏差程度(8)(8)(6)(6)1 11.331.331 1(17)(17)进度累计偏差进度累计偏

18、差(15)(15)(18)(18)进度累计偏差程度进度累计偏差程度(6)(6)(8)(8)表格法表格法 特点特点 灵活、适用性强、信息量大、可借助灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。计算机处理，提高工作效率。 五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 事前控制事前控制 事中控制事中控制 事后控制事后控制 五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 ( (一一) )事前控制事前控制基础基础 1 1施工项目开工前项目管理规划的评审施工项目开工前项目管理规划的评审 2 2施工项目成本制度控制施工项目成本制度控制u材料方面材料方面u劳动力使用方面劳动力使用方

19、面u机械设备方面机械设备方面u管理方面管理方面五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 （二）事中控制（二）事中控制重点重点 1 1项目施工中计划成本的分析和控制项目施工中计划成本的分析和控制u人工费控制人工费控制 u材料量控制材料量控制 u机械费控制机械费控制 u措施费控制措施费控制 u间接费控制间接费控制采取目标成本采取目标成本“ 切块切块”控制方法，加强责控制方法，加强责任制落实。任制落实。 2 2项目施工中分部和分层工程的成本控制项目施工中分部和分层工程的成本控制即应用挣值法进行控制。即应用挣值法进行控制。 3 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制项目施工中与计划同步跟踪的

20、费用控制五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 2 2项目施工中分部分层工程成本控制项目施工中分部分层工程成本控制 采取目标成本采取目标成本“ 切块切块”控制方法，加强责任控制方法，加强责任制落实。制落实。 3 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制项目施工中与计划同步跟踪的费用控制 以事前制定的进度计划为跟踪目标，随时进行以事前制定的进度计划为跟踪目标，随时进行计划费用和实际费用的比较，以动态控制方法计划费用和实际费用的比较，以动态控制方法掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划与实际指出相吻合。即应用挣值法进行控制。与实际指出相吻合。即应

21、用挣值法进行控制。五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 2 2项目施工中分部分层工程成本控制项目施工中分部分层工程成本控制 采取目标成本采取目标成本“ 切块切块”控制方法，加强责任控制方法，加强责任制落实。制落实。 3 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制项目施工中与计划同步跟踪的费用控制 按事前制定的进度计划作为跟踪目标，随时进按事前制定的进度计划作为跟踪目标，随时进行计划费用和实际费用的比较以动态控制方法行计划费用和实际费用的比较以动态控制方法掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划与实际指出相吻合。即挣值法进行控制。与实际指出相吻合。即挣值法进行控制。五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 （三）事后控制（三）事后控制终结终结竣工结算、废旧材料的利用和回收、减少返竣工结算、废旧材料的利用和回收、减少返修费用等。修费用等。