1、目目 录录1 12 23 34 4月度预算申报月度预算申报预算项目管理预算项目管理物资申领与预算项目选择物资申领与预算项目选择Q&A 预算是什么呢？预算是什么呢？v 凡事预则立，不预则废。v 预算是用货币计量的方式，将决策目标所涉及的经济资源进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。v 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。v 预算既是计划工作的成果，也是优势决策的具体化。预算不是预提，一字之差，截然不同 不是已经做了预提吗？不是已经做了预提吗？业务发生业务发生预算预算预提或报账预提
2、或报账付款付款服务（或业务）已经发生了吗？服务（或业务）已经发生了吗？预算是在服务或业务发生之前所做的计划及金额估算，预算是在服务或业务发生之前所做的计划及金额估算，预提是在服务或业务发生之后所做的金额的测算。执行执行计划计划当执行相比预算出现偏差当执行相比预算出现偏差v 是否业务如期开展？v 是否有及时报账或者预提？v 是否只是金额的差异？v 财务报账平台及预算管控系统于2008年底正式上线。v 从科目式预算向项目式预算转变。 介绍一下预算管控系统介绍一下预算管控系统一次分解一次分解二次分解二次分解部门间预算部门间预算调整调整年度预算科年度预算科目汇总目汇总项目预算项目预算项目查看项目查看项
3、目变更项目变更项目调整项目调整（金额法）（金额法）月度申报月度申报月度申报审月度申报审核核月度申报查月度申报查询询月度预算批月度预算批量申报量申报成本补录成本补录部门可用资源部门可用资源查询查询项目基本信息项目基本信息查询查询项目执行情况项目执行情况查询查询v 预算项目立项金额（或调整金额）报账金额，是否一定可以报账？ 项目查询 项目执行情况表看到的可用资源是项目的可用总资源，是否可以报账受到本年可用资源的限制。 项目本年可用资源项目本年可用资源=涉及本年度预算金额涉及本年度预算金额-项目本年已发生成本项目本年已发生成本目目 录录1 12 23 34 4月度预算申报月度预算申报预算项目管理预算
4、项目管理物资申领与预算项目选择物资申领与预算项目选择Q&A三、物资申领与预算项目选择三、物资申领与预算项目选择是采购时算吗？是报账时算吗？是付款时算吗？算谁的算谁的成本？成本？ 是用资金项目吗？是用我们部门的预算项目吗？是算综合部的成本吗？是算我们部门的成本吗？是采购价格吗？是申领单上的价格吗？何时算何时算成本？成本？成本如成本如何算？何算？算什么算什么项目？项目？v 把物资采购回来放在仓库里并不会产生任何成本。v 成本的归属取决于最初的资源分配，大多数情况成本的归属部门即申领部门。v 最终的成本可能和采购时甚至申领时都不一致。v 目前物资申领需要选择预算项目。目目 录录1 12 23 34
5、4月度预算申报月度预算申报预算项目管理预算项目管理物资申领与预算项目选择物资申领与预算项目选择Q&A 一道连线题？一道连线题？部门可用部门可用资源不足资源不足项目可用项目可用资源不足资源不足合同金额合同金额不足不足1、部门内调整：关闭项目释放资源、调减立项金额。2、申请追加部门总资源。措措施施调增项目金额措措施施调增合同金额。-合同管理系统措措施施 又忘了，为什么要做预算呢？又忘了，为什么要做预算呢？确保一切活动围绕目标开展，受控于计划确保一切活动围绕目标开展，受控于计划 只有纳入预算的资源才可进入运作； 进入运作的资源应接受事先审核； 跟踪重要投入资源的过程和产出； 预算控制是经营过程的价值链控制。预算是控制，介入业务活动的控制是预算存在的唯一形式预算是控制，介入业务活动的控制是预算存在的唯一形式 在过程中修正； 在过程中控制资源价值； 在过程中控制价值目标； 预算控制渗透在经济活动中，确保业务活动按既定的游戏规则行事。
