1、降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材框架完整 内容真实 烟草类QC汇报汇报单位：XXXXXX降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材1 小组简介2选题理由3设定目标4目标可行性分析5要因确定6制定对策7对策实施8效果检查9巩固措施10下一步打算目录02降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材一、小组简介（一）小组概况小组名称推进小组课题名称降低预算执行差异率小组类型管理型小组成立日期休息休息活动
2、时间2013年03月2014年01月注册登记号 降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材一、小组简介（一）小组概况小组成员概况及分工序号姓名性别年龄文化程度所学专业技术职务小组分工1 男43大学本科会计组长组织策划2 男36大学本科会计组员分析检查3 男30大学本科会计组员分析实施4 男30大学本科信息系统组员技术支持5 女34大学本科工商管理组员技术支持6 女31大学本科计算机科学和技术组员活动分析7 男26大学本科行政管理组员活动分析8 男27大学本科电子信息工程组员活动分析降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材
3、若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材一、小组简介（二）小组活动计划 时间步骤 进 度 （月份）负责人2013年3月2013年4月2013年5月2013年7月2013年8月2013年12月2014年1月 P选择课题 设定目标 可行性分析 原因分析 要 因 确 认 制定对策 D组织实施 C效果检查 A巩固 措 施 计划线实施线降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材二、选题理由近年来，烟草全行业都在不断规范和贯彻落实烟草行业全面预算管理办法、全面预算管理规程、全面预算管理指南，不断提高预算工作质量；我们公司预算基
4、础薄弱，预算水平参差不齐，仍然有较大提高空间。主要表现在：降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材二、选题理由2009年5月份以来，总公司先后制定和发布了烟草行业全面预算管理办法、全面预算管理规程，并陆续推出烟草行业全面预算管理指南、烟草行业全面预算管理上水平的指导意见。近年来，国家局层面全面预算制度建设渐成体系、成本费用控制等方面都有长足的进步。省局（公司）修订完善全面预算考核办法，将3%的预算差异率作为预算考核的基本目标,继续将重点费用预算执行率和预算考核结果纳入各单位领导班子考核中，促进预算管控水平持续提升。降低预算执行差
5、异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材二、选题理由2012年度月度全面预算执行差异率偏大，导致月度考核平均得分仅为94分，远低于全省平均分104分。全面预算作为重点共性考核指标，考核标准必须公平并且具有导向作用，考核数据必须客观并且经得起推敲，考核过程必须高效而且公正。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材二、选题理由降低预算执行差异率有利于提高市公司整体预算考核得分。降低预算执行差异率有利于市公司开展客观、公平、高效的全面预算绩效考核。降低预算执行差异率降低预算执行差异率
6、若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材三、设定目标3%预算执行差异率。根据省局（公司）新修订的全面预算考核办法，将3%的预算差异率作为基本目标。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材四、目标可行性分析月份业务预算 费用预算财务预算卷烟销量卷烟收入卷烟毛利销售费用管理费用利润总额利税合计7-0.09%-1.86%-9.37%11.46%4.73%-21.50%-14.40%81.19%-2.38%-2.25%9.23%4.06%-10.71%-4.57%91.82%4.46%4.
7、78%4.50%2.87%5.82%5.84%101.91%3.38%3.53%-6.70%-7.25%5.81%8.00%110.18%-0.04%-0.10%-18.20%14.20%-0.08%0.44%120.05%-1.01%-1.59%-4.95%-1.55%-4.56%2.89%月平均总平均差异率0.87%2.19%3.60%9.17%5.78%8.08%6.02%总平均差异率5.28%(一)对2012年612月份市局（公司）主要预算差异率进行了统计降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材四、目标可行性分析（二）对
8、2012年612月份的全省主要预算平均差异率进行了统计月份业务预算 费用预算财务预算卷烟销量卷烟收入卷烟毛利销售费用管理费用利润总额利税合计71.64%1.25%-2.69%0.20%0.04%-4.16%-5.73%8-5.41%-0.05%-0.77%-0.42%-1.91%1.49%1.77%91.54%3.74%3.49%-1.76%-0.68%8.41%6.83%101.36%1.33%0.59%-1.47%-2.50%-3.28%-1.29%110.21%1.82%1.59%0.39%-0.71%1.41%0.85%12-0.46%-3.08%-4.06%3.67%6.80%-20
9、.80%-3.46%月平均差异率1.77%1.88%2.20%1.32%2.11%6.59%3.32%总平均差异率2.74%降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材四、目标可行性分析2012年612月份预算执行差异率主要在3%上下浮动，因此，我们认为预算执行差异率目标值控制在3%以内是适宜的。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材五、原因分析预算编制预算执行 预算考核反应反馈反馈预算考核预算考核的流于形式，割裂了预算考核对预算编制和预算执行的奖励约束作用，是促使
10、预算形成差异的主要原因。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材五、原因分析预算编制培训不到位预算员不熟悉业务流程数据不正确客观因素主观因素重视程度不够重视程度不够重视程度不够沟通不全面/重视程度不够数据不正确重视程度不够降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材五、原因分析预算执行预算编制不合理、市场需求的变化、行业政策调整以及不可抗力因素执行不准确客观因素主观因素：重视程度不够、沟通不及时执行不准确/不及时降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素
11、材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材六、要因确认公司通过多种形式,组织多次培训.培训不到位时间培训内容培训形式培训面培训合格率2011.6月15-16日 非要因降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材六、要因确认市场需求的变化、行业政策调整以及不可抗力因素是预算差异形成的客观因素但行业政策调整以及不可抗力因素是可以进行预算调整，并且这部分差异在预算考核中是可以剔除的。非要因降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材六、要因确认重视程度不够沟通不及时沟通
12、不全面预算编制预算执行落实预算考核，充分发挥对预算编制和预算执行的奖励约束作用，那么重视程度不够,沟通不及时、不全面的情况将会得到控制甚至消除。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材六、要因确认预算考核预算编制预算执行预算编制、预算执行和预算考核，三者环环相扣，紧密联系。预算考核的流于形式，割裂了预算考核对预算编制和预算执行的奖励约束作用，是促使预算形成差异的主要原因。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材八、对策实施推进小组针对要因，制定了工作计划，明确了责
13、任人，确保对策的实施到位：（一）真正落实全面预算管理考核实施细则，将预算考核和绩效考核挂钩，充分发挥激励和约束作用。（二）制定对预算编制过程的评分标准。预算编制的过程考核指标分值占月度考核的15%。n 实行按时完成编制和报送预算的得基本分，任一项未及时完成的得0分；n 预算填报完整的得基本分；n 预算填报不完整的，每少1项预算扣0.5分，该项考核分数（5分）扣至0分为止；未发现错误的得基本分；n 发现错误的，每发现一项错误扣0.5分，该项考核分数（5分）扣至0分为止。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材八、对策实施推进小组针
14、对要因，制定了工作计划，明确了责任人，确保对策的实施到位：（三）制定对预算执行结果的评分标准。n 对于重点预算，任一项指标实际支出超出预算或有预算但实际支出为0，扣5分，15分扣完为止。n 对于其他预算，预算执行差异率的绝对值为3%得基本分；n 预算执行差异率的绝对值每提高或降低1个百分点，得分分别提高或降低基本分的10%，降至得基本分的50%为止。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材八、对策实施推进小组针对要因，制定了工作计划，明确了责任人，确保对策的实施到位：（四）定制全面预算考核评价模块以及费用预算报表管理模块。n 实
15、现快速提取费用预算明细指标的编制和执行对照情况，使各单位（部门）及时掌控费用预算的执行进度，丢分，为进一步提高预算执行准确率打基础。便于预算被考核者查找预算差异原因，确保被考核者明白在哪个项目丢分，为什么降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材 (四) 打造客观、公开、公平、高效的预算考核氛围。不仅公开预算考核结果，同时也要公开20个单位（部门）的预算编制和执行的明细情况。 (三) 加强对预算执行结果的考核。n 加强重点预算考核；加强业务预算考核；加强职工薪酬预算。(一) 制定预算考核实施细则，明确预算考核流程和主体，加大预算考
16、核力度，促进预算考核的激励约束机制形成。(二) 加强对预算编制过程的考核。对预算的编制从及时性、完整性和准确性3个方面进行考核。对于未及时编报预算，遗漏编报指标，错误编报行为分别扣分。七、制定对策预算考核流于形式降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材九、效果检查7-12月预算执行差异率统计表月份业务预算费用预算财务预算 卷烟销量销售收入卷烟毛利销售费用管理费用利润总额利税合计70.39%1.89%2.07%000.11%0.07%80.46%0.35%0.19%-0.08%-0.20%-0.10%-0.82%90.05%0.4
17、3%0.28%0.04%-0.14%0.09%-5.98%100.62%0.62%0.25%-0.16%0.09%0.13%3.63%11-1.79%2.23%2.55%0.2%0.01%-2.86%4.47%120.75%-9.84%-11.09%10.07%6.69%-53.71%-24.97%月平均差异率0.63%2.26%2.38%1.52%1.04%8.16%6.05%总平均差异率3.15%降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材九、效果检查开展QC小组活动前后对比表活动前各项指标平均差异率活动后各项指标平均差异率减少
18、降幅5.28%3.15%2.13%40.34%降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材十、巩固措施完善全面预算考核评价模块以及费用预算报表管理模块，减少手工核对。为巩固本次QC小组的成果，特制定以下标准化巩固措施：完善修订全面预算管理考核实施细则，提高预算评分标准的公平性巩固措施一巩固措施二降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材十一、下一步打算（一）预算考核全年不能松懈。12月份为确保全年预算的完成，对月度预算考核的放松导致月度执行差异率偏高。（二）税金预算考核需要加强。税金预算涉及卷烟销售收入、卷烟采购以及物流运输等情况，2013年9-12月出现了相对偏高现象，应加强控制和考核力度。降低预算执行差异率若素素材若素素材远近素材远近素材若素素材若素素材若素素材若素素材若素素材远近素材远近素材框架完整 内容真实 烟草类QC汇报
