1、财务报销及发票规范财务报销及发票规范 财务部 2016-11-30日常报销费用的种类日常报销费用的种类差旅费差旅费交通费交通费业务招待费业务招待费通信费通信费办公费办公费培训费培训费运输费运输费其他其他目 录一、费用报销四大原则二、报销凭证填写规范三、报销凭证票据粘贴方法一、费用报销四大原则一、费用报销四大原则先审批后支付原则谁批准谁负责原则即时清结原则手续完整 让我们来看看几个原则分别是什么意思让我们来看看几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请批准后才可支出；没有申请或批准的费用不得支出先审批后支付原则 审核人，批准人要对本身审核（证明）、批准的费用支出负责任谁审批谁负责原则 凡借用
2、公款者，前账不清，后款不借即时清结原则 报销必须有经办人、规定各级审核人（证明人）及批准人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据手续完整原则审批流程审批流程发生费用填写费用报销单科室审核/证明人核准部门经理签字财务审核票据是否有误总裁审核签字到财务部报销领款123454审核无误审核未通过返回报销人借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式涂改）、注明借款形式（转账或现金）（转账或现金）审批流程借款人借款 审批流程：科室主任审核审批流程：科室主任审核签字签字财
3、务部复核财务部复核总裁总裁审批。审批。 财务付款：借款凭审批后财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领的借款单到财务部办理领款手续。款手续。二、报销凭证填写规范二、报销凭证填写规范费用报销单 格式 填写要求原始发票 合法性要求 拒收类别费用报销单费用报销单填写要求：填写要求：u除出差费用外的所有费用填写费用报销单u若一张报销单上有多个报销项目，如交通费，餐费等可以填在一张报销单上，但需分行填写清楚。u有些无法取得正规发票，需要用替代发票报销的情况，报销项目按发票性质填写，备注栏注明实际情况，并附上实际业务印章清晰的收据。u金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两位小数
4、，合计栏数据前加人民币符号“”u金额大写：本张费用报销单金额的大写数字，大写金额前必须加“ ”，大写后的如为零也必须填零，不能为空白原始单据要求原始单据要求 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销的票据一律不予报销;无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据; 数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据；虚假收据、虚假发票等票据不予报销虚假收据、虚假发票等票据不予报销; 不予报销的单据不予报销的单据三、报销凭证票据粘贴方法三、报销凭证票据粘贴方法整齐，层次整齐，层次 发票由后往前贴，先贴小张发票由后往前贴，先贴小张的
5、，后贴大张的发票；小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。发票在下，大张发票在上。 火车票尽量往后面贴，因为火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得它的金额在前面，如果贴得太前，贴上汇总单后会把金太前，贴上汇总单后会把金额挡住。额挡住。完整，顺序 如果发票量大，要分门别类，如果发票量大，要分门别类，按规格大小统计一起黏贴。按规格大小统计一起黏贴。 加油票，的士票，火车票，加油票，的士票，火车票，飞机票等，都要分好类别，飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。先小后大黏贴。方便审核，牢固 附件统一按报销黏贴单大小附件统一按报销黏贴单大小叠好。叠好。 尽量把发票贴均匀，平整，尽量
6、把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册以便财务部装订成册小张的发票先贴大张的发票贴上面比黏贴白纸大的发票贴最上面，按黏贴纸的大小叠好。最后，把按要求填妥的费用报销单对齐左上角贴上。 把发票对准白纸的左边和上面，涂上胶水，均匀往下，往右贴，不超出白纸 的范围。 发票粘贴要求发票粘贴要求把填写好的面单，粘在贴了发票的白纸左边，对齐、贴牢。写上本面单所贴发票的张数。 发票钉在费用报销单上，把填报的内容和金额挡住了。只拿回来一堆发票，没写费用项目，没写金额，无从下手，退回去，请对方按要求贴好再拿过来！温馨提示温馨提示 1、在在发生费用发生费用之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购
7、买物品；之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品； 2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向会计咨询；目参考日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向会计咨询； 3、若使用发票代替请在费用报销单的、若使用发票代替请在费用报销单的备注栏说明清楚备注栏说明清楚； 4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。事前问发票的习惯。 5、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，跨年的发票一律不予报销。根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，跨年的发票一律不予报销。
