1、第第4章章 应收款管理系统应收款管理系统CONTENTS目目 录录应收款业务概述4.1应收款系统的主要功能4.2应收款管理系统实验指南4.34.1应收款业务概述4.1 4.1 应收款业务应收款业务概述概述应收款是企业在销售产品、提供劳务及由于罚款、临时提供内部员工借款及对外支付押金等而形成的债权。应收款管理包括应收账款管理、其他应收款管理及应收票据管理。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。应收账款的核算包括应收账款入账时间的确认、入账金额的确认、应收账款回收的确认及坏账准备的提取及坏账的确认等。应收账款入账时间的确认：按照我国2006年企业会计准则规定，销售商品收入同时满足
2、以下条件时可以确认：（1） 企业已将商品所有权上的主要风险与报酬转移给购货方。（2） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制。（3） 收入的金额可以可靠的计量。（4）相关的经济利益很可能流入企业。（5） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述应收账款入账金额的确认 企业一般按照实际发生的交易价格确认应收账款的入账金额，它包括发票金额和代购货单位垫付的运杂费两部分，但是在商业信用中由于存在商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回等情况，从而影响应收账款金额的确认。（1） 商业折扣。商业折扣是指企业为了促进商品销售而
3、在商品标价上给予的价格折扣。企业会计准则规定，在销售商品，涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣之后的金额确定销售商品收入金额。例如，某商品的报价是1000元，按10%的商业折扣出售，则应该按900元同时确认应收账款与销售收入。因此，商业折扣对应收账款入账价值的影响，只是要求应收账款按实际销售收入确认，不必作其他特殊的账务处理。（2）现金折扣。现金折扣指债权人为了鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。销售商品凡属牵涉到现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售收入及应收账款，现金折扣在实际发生时计入当期损益。现金折扣一般用“术语”表示，如“2/10，N/30”，即付款期为3
4、0天，如果在10天内付款享受2%的现金折扣。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述（3）销售折让。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期商品销售收入及应收账款。（4）销售退回。销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，应当在发生时冲减当期销售商品收入。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述应收账款的回收应收账款的回收有三种情况：（1）收到客户归还欠款，由出纳人员填写收款单确认收回款项 。（2）预收款冲销应收款，出
5、纳人员根据销售单填写收款单，记录企业所收到的客户款项 。（3）应收款项冲销应付款项，企业与某一单位有长期稳定的往来，在过往的交易中间欠了对方单位的款项尚未偿还，即可以应收款项冲销应付款项 。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述坏账准备的计提及核算坏账是企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而造成的损失称为坏账损失。企业坏账损失的处理有直接转销法和备抵法两种 ：（1）直接转销法，在日常核算时对应收账款可能发生的坏账不予考虑，直到某一特定应收账款确实无法收回时才注销该笔应收账款，同时将相应的坏账损失计入当期损益。不符合收入与费用的配比原则和确认损益的权责发生制原则。 （2）备抵法，是按照一定
6、的方法估计坏账损失，一方面把这些估计的损失列作费用，另一方面形成一笔坏账准备，在资产负债表上列示，实际发生坏账时，再冲销已形成的坏账准备及应收账款，估计坏账有应收账款余额百分比法、账龄分析法和收入百分比法。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述其他应收款管理 其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款、应收暂付的非营业款项等非营业收入项目。 应收、暂付款项包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金(不单独设置“备用金”科目的企业，向内部各职能科室、车间等拨
7、付用于备零星开支的金)；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述应收票据管理应收票据是企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票及商业承兑汇票。企业应当设置“应收票据备查簿”逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的相关资料及到期日、背书转让日、贴现日等资料。商业汇票到期结清票款后或退票后，在备查簿中应该予以注销。4.1 4.1 应收款业务概述应收款业务概述应收账款子系统与其他子系统的关系图41 应收账款子系统与其他子系统之间的关系4.1 4.1 应收款业务概
8、述应收款业务概述4.2应收账款系统的主要功能1.凭证科目设置包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置、结算方式科目设置。基本科目设置用以定义应收系统凭证制单所需要的基本科目。如果输入单据时未指定科目，且控制科目设置与产品科目设置中没有明细科目的设置，则系统制单（编制凭证）时，依据制单规则取基本科目设置中的科目。控制科目设置为用户提供了对客户的个性化管理，可对客户进行分类设置控制科目。控制科目由“总账”会计科目设置了“客户核算”并“受控”于应收系统的科目；对客户分类的依据是客户档案，依据在系统初始中的客户分类进行。如对受控于应收系统的科目，都设置了客户辅助核算，该项可不设置，制单时取基本科目
9、。产品科目设置提供了 “销售收入”科目分产品进行核算。如“销售收入”科目设置了存货辅助核算，该项目无需设置。进行结算方式、币种、科目的设置。对于现结的发票、收付款单，系统依据单据上的结算方式查找对应的结算科目，系统制单时自动带出。2.账龄区间设置提供了应收账款的个性化管理，可根据企业对应收款或收款时间管理的需要，定义账款时间间隔，其作用是便于进行应收账款或收款的账龄查询和账龄分析，掌握在一定期间内所发生的应收款、收款情况。3.坏账初始设置，首先要选择计提坏账的方法、定义本系统内计提坏账准备的比率，设置坏账准备期初余额的功能，它的作用是系统根据用户的应收账款进行计提坏账准备。可选择应收余额百分比
10、法，销售收入百分比法或账龄分析法。4.付款条件设置即现金折扣，企业为了鼓励客户早日偿还货款而承诺在一定期限内给予的规定折扣优待。折扣条件通常可表示为5/10，2/20，n/30。1.单据处理功能包括应收单及销售发票的录入，收款单的录入和单据的审核。应收款及销售发票的录入提供销售业务中的各类发票，以及销售业务之外应收单的录入。收款单录入是将已收到的客户款项或退回的客户款项的原始单据，录入到应收款管理系统。包括收款单与付款单（即红字收款单）。单据审核提供及时审核和批量审核两种方式。2.单据核销是解决收回客商款项核销该客商应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管
11、理。核销有一定得规则：收款单的数额等于原有单据的核销数额，收款单与原有单据完全核销；在核销时使用预收款；如果客户先预付了部分货款，在提货之后付清了剩余的款项，并且要求这两笔款项同时结算，则在核销时需要使用预收款，在收到第一笔款项时，先录入一张收款单，款项类型为预收款，形成预收款；在收到第二笔款项后，再录入一张收款单，款项类型为应收款。在核销时，可以根据选项中设置的预收款核销方式来输入需要使用的预收款金额，这时就可以同时对两次（或多次）收款进行一次结算。收款单的数额大于应核销数额；将收款单的数额核销以前的单据，剩余部分形成预收款。收款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到部分核销。3.应收转账功
12、能包括应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付和红票对冲。应收冲应收是将一客户的应收款转到另一客户中。它可将应收账款在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，但不会改变企业应收账款金额。预收冲应收通过预收冲应收处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。当该客户的预收款大于等于应收款时，则该客户最终自动冲销的金额以应收款总额为准。当该客户的预收款小于应收款时，则该客户最终自动冲销的金额以预收款总额为准。应收冲应付用于解决企业与客户和供应商之间的债权债务问题，用客户的应收账款，冲抵供应商的应付款项。红票对冲可实现在指定客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单之间进行冲抵。4.汇兑损益功能
13、解决有外币业务核算时的汇兑损益处理工作。5.坏账处理功能提供了计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等功能。6.制单处理功能包括应收发票制单、应收单制单、收款单制单、核销制单、转账制单和坏账处理制单。应收发票制单时，借方：应收账款/发票中的客户；贷方：主营业务收入/发票中的存货 及应交税费/应交增值税/销项税。应收单制单根据应收单生成凭证，借方取应收单表头科目，贷方取应收单表体科目。收款单制单时，借方科目为表头结算科目。贷方科目由“款项类型”决定，为应收款，在一张收款单中，若款项类型为应收款，则贷方科目为“应收账款”；若选择的款项类型为预收款，则贷方科目为“预收账款”；若选择
14、的款项类型为其他费用，则贷方科目应根据业务手工录入。核销制单需要应收单及收款单已经制单，才可以进行核销制单。当核销双方的入账科目不相同的情况下才需要进行核销制单。票据处理制单时，借方取【基本科目】设置中的应收票据科目，贷方取【基本科目】设置中销售收入科目及税金科目。转账制单有如下几种情况：应收冲应收 借：应收账款转入客户 预收冲应收 借：预收账款客户 贷：应收账款转出客户 贷：应收账款客户应收冲应付制单 借：应付账款（供应商） 预付账款（供应商） 贷：应收账款（客户）或者 借：应付账款（供应商） 贷： 应收账款（客户） 预收账款 （客户）坏账处理制单包括：坏账计提制单：借方取“坏账准备设置”中
15、的对方科目，贷方取“坏账准备设置”中的“坏账准备”科目。坏账发生制单：借方取“坏账准备”科目，贷方科目根据发生坏账的客户记“应收账款”。坏账收回制单：借记应收账款 /（坏账收回的客户）取收款单的客户，贷记“坏账准备”，同时作收款制单：借记结算科目，贷记应收账款/（坏账收回的客户）7.票据处理功能提供对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。首先将收到的票据输入，根据输入信息制作收款凭证。还可对票据的计息、贴现、转出、结算、背书等业务进行处理和制单。8.付款单导出完成付款单与网上银行的相互导入导出处理。单据查询功能系统提供对应收单、结算单、凭证等的查询。进行各类单据、详细核销信息、报警信息、凭证等内
16、容的查询。在查询列表中，系统提供自定义显示栏目、排序等功能。1.账表自定义功能就是根据企业管理要求，为用户提供的内部管理分析报表工具，可以设置报表标题、表头、表体、定义报表数据来源，灵活定义过滤条件和显示、打印方式的自定义查询报表工具。2.业务账表查询，提供业务总账表、业务余额表、业务明细账、对账单的查询。可及时了解一定期间内期初应收款结存汇总情况、应收款发生、收款发生的汇总情况、累计情况及期末应收款结存汇总情况；还可以了解各个客户期初应收款结存明细情况、应收款发生、收款发生的明细情况、累计情况及期末应收款结存明细情况3.条件分析可以按初始定义的账龄区间，进行一定期间内应收款账龄分析、收款账龄
17、分析、往来账龄分析，了解各个客户应收款周转天数，周转率，了解各个账龄区间内应收款、收款及往来情况。1.远程应用提供集团内部总公司和异地收款之间的数据传递功能。2.如果对原始单据进行了审核、对收款单进行了核销等操作后，发现操作有误，就可利用该功能将其恢复到操作前的状态，就可以进行修改。3.期末处理指用户进行的期末结账工作。如果当月业务已全部处理完毕，就需要执行月末结账功能，只有月末结账后，才可以开始下月工作。结构功能模块4.2 4.2 应收账款系统的主要功能应收账款系统的主要功能4.3应收款管理系统实验指南4.3.1 应收款管理系统实验流程应收款管理系统实验流程图4-3应收账款系统操作流程1.应
18、收款管理系统账套参数（1）常规按“单据日期”审核单据，按照备抵法下的“应收余额百分比法”计提坏账，“登记支票”。 （2）凭证受控科目制单方式：“明细到单据”。（3）权限与预警“单据报警”提前天数为5天，“信用额度报警”提前比率为20%，则当对某个供应商的信用比率小于等于20%时，系统自动弹出信用报警单。2. 初始设置（1）基本科目 表4-1基本科目设置4.3.2系统初始设置系统初始设置【实验资料实验资料】设置项科目应收科目应收账款预收科目预收账款销售收入科目主营业务收入税金科目应交税金-应交增值税-销项税额银行承兑科目应收票据商业承兑科目应收票据现金折扣科目财务费用（2）结算方式表4-2结算方
19、式设置（3）坏账准备参数表4-3坏账准备设置结算方式币种科目现金支票人民币100201（银行存款-工行）转账支票人民币100202（银行存款-建行）现金人民币1001（库存现金）控制参数参数设置提取比例1%坏账准备期初余额630.80坏账准备科目坏账准备对方科目资产减值损失-坏账损失（4）账龄区间表4-4账龄区间设置（5）报警级别表4-5报警级别设置序号起止天数总天数010-30300231-60600361以上 序号起止比率总比率（%）级别名称010-10%10A0210%-20%20B0320%-30%30C0430%以上 D3.初始数据表4-6初始数据日期客户摘要方向本币余额2015-1
20、2-31涞源公司销售螺纹钢【5吨*7000元/吨（含税价）】借35,000.002015-12-31肯亚集团预收款（票号ZZR31）贷14,000.004.3.2系统初始设置系统初始设置1. 应收款管理系统参数设置图4-4常规设置图4-5凭证设置图4-6权限与预警设置【操作指导操作指导】4.3.2系统初始设置系统初始设置2.初始设置图4-7基础科目设置基本科目设置时，所有科目都要选择末级科目。基本科目设置时，所有科目都要选择末级科目。设置完成后，系统依据不同的业务类型，在生成设置完成后，系统依据不同的业务类型，在生成凭证时，自动带出所对应的会计科目，而不需再凭证时，自动带出所对应的会计科目，而
21、不需再手工添加。手工添加。应收账款、预收账款和主营业务收入均设置了辅助核算，所以控制科目和产品科目不需进行设置图4-8结算方式设置根据设置的结算方式科目，录入原始单据时，根据设置的结算方式科目，录入原始单据时，选择一种结算方式，则生成凭证时，会自动选择一种结算方式，则生成凭证时，会自动将其对应的科目带出。将其对应的科目带出。图4-9坏账准备设置图4-10账期内账龄区间设置 序号由系统自动生成，只要输入总天数，系统自动生成起止天数。最后一个区间不需要输入总天数，系统自动生成。图4-11报警级别设置 （1）双击“设置”菜单下的“期初余额”，弹出“期初余额-查询”窗口，点击“确认”，进入期初余额明细
22、表。单击工具栏的“增加”按钮，在如图4-12所示的窗口中选择单据名称“销售发票”，单据类型“销售专用发票”和方向“正向”。系统弹出空白的销售专用发票，单击工具栏中的“增加”按钮，选择客户“涞源公司”，销售部门“销售部”。点击表体部分的第一行，选择货物 “螺纹钢”，填写数量“5”，含税单价“7000”。最后单击“保存”，即生成如图4-13所示的期初销售专用发票。关闭窗口。4.3.2系统初始设置系统初始设置3.初始数据录入图4-12单据类别图4-13期初销售专用发票 （2）回到期初余额明细表界面，单击工具栏的“增加”按钮，在弹出的窗口选择单据名称“预收款”、单据类型“收款单”。系统弹出空白的收款单
23、，再次单击工具栏的“增加”按钮，选择客户“肯亚集团”，结算方式“转账支票”，输入金额“14000”。点击表体部分的第一行，选择款项类型“预收款”。最后单击“保存”，生成如图4-14所示的收款单。图4-14期初预收单 (1)回到期初余额明细表,单击工具栏中的“对账”按钮，打开“期初对账”窗口，如图4-15所示。 对账平衡后，应收款管理系统的初始化工作结束，可以进行日常经营业务的处理。4.3.2系统初始设置系统初始设置4.与总账对账图4-15 期初对账 1. 审核2016-01-02新增销售专用发票并制单。(发票制单) 借：应收账款-新康机械厂 57622.50 贷：主营业务收入-弹条钢 4925
24、0 应交税费-应交增值税-销项税额 8372.50 2.2016-01-05，收到新康机械厂一张转账支票，结清上月13日购买弹条钢的全部价款57622.5元。票号为ZZR006。（收款结算、核销） 借：银行存款 57622.50 贷：应收账款-新康机械厂 57622.50 3.2016-01-05，肯亚集团向本公司订购齿轮钢9吨，无税单价为9200元/吨，当日提货，未支付款项，要求用上月预付款14000元冲抵部分应付账款。本公司于当日开具销售专用发票。（发票制单、预收冲应收） 借：应收账款-肯亚集团 96876.00 贷：主营业务收入-齿轮钢 82800.00 应交税费-应交增值税-销项税额
25、14076.00 借：预收账款-肯亚集团 14000.00 贷：应收账款-肯亚集团 14000.004.3.3日常业务处理日常业务处理【实验资料实验资料】 4. 2016-01-06，涞源公司派采购员到本公司订购链条钢12吨，双方协定价格为每吨不含税单价9700元，当日提货并开出一张转账支票付清货款。票号为ZZR007。（现结制单） 借：银行存款 136188.00 贷：主营业务收入-链条钢 116400.00 应交税费-应交增值税-销项税额 19788.00 5.2016-01-10，收到涞源公司转账支票，结清上月货款35000元。票号为ZZR008。（收款结算、核销） 借：银行存款 350
26、00.00 贷：应收账款-涞源公司 35000.00 6.2016-01-19，本公司以分期收款方式向巴氏集团赊销螺纹钢7吨，无税单价为9500元/吨。双方约定，一次发货，分三期收款。本公司于当日开具销售专用发票并确认应收账款结转收入。（发票制单） 借：应收账款-巴氏集团 77805.00 贷：主营业务收入-链条钢 66500.00 应交税费-应交增值税-销项税额 11305.00 7.2016-01-22，收到巴氏集团一张转账支票20000元，系支付螺纹钢第一笔款项。票号为ZZR009。（收款结算、核销） 借：银行存款 20000.00 贷：应收账款-新康机械厂 20000.00 8.201
27、6-01-25，涞源公司要求退货，退回链条钢3吨，该笔业务已于本月6日开具发票并收款。本公司同意退货，同时办理退款手续，开出一张现金支票34047元。票号为XJ003。（现结制单） 借：主营业务收入-链条钢 29100.00 应交税费-应交增值税-销项税额 4947.00 贷：银行存款 34047.00 9.2016-01-25，向单南公司销售货物并为其代垫运费400元，客户尚未支付款项。（应收单制单） 借：其他应收款-单南公司 400.00 贷：银行存款 400.00 10.2016-01-28，财务部门收到业务部门传来的委托浦华公司代销角钢的出库单及销售发票，据此确认收入。（发票制单） 借
28、：应收账款-浦华公司 77395.50 贷：主营业务收入-角钢 66150.00 应交税费-应交增值税-销项税额 11245.50 11.2016-01-31，浦华公司应收款10000元转入彭园公司应收款。（应收转应收） 借：应收账款-彭园公司 10000.00 贷：应收账款-浦华公司 10000.00 12.2016-01-31，计提坏账准备。（坏账处理） 借：资产减值损失 1553.96 贷：坏账准备 1553.96【操作指导操作指导】发票处理01收款结算02转账处理04坏账处理05核销处理03【操作指导操作指导发票处理发票处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理图4-16 应收单查询条件
29、示例业务4、8属于现结制单，需要勾选图4-16下方的“包含已现结发票”，业务9是应收单制单，单据选择“应收单”（1）审核图4-17应收单据列表在“选择”栏处双击，出现Y，表示选择成功（2）发票制单图4-18 制单查询图4-19销售发票制单在需要制单的记录前的“选择标志”栏输入“1”，表示选择1的单据生成一张凭证，相同序号的记录会制成一张凭证图4-20转账凭证4.3.3日常业务处理日常业务处理（3）现结制单图4-18 制单查询图4-21现金流量录入修改窗口图4-22收款凭证【操作指导操作指导发票处理发票处理】【操作指导操作指导发票处理发票处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理（4）应收单制单图
30、4-18 制单查询图4-23付款凭证【操作指导操作指导收款结算收款结算】4.3.3日常业务处理日常业务处理 （1）收款单是用来记录企业收到的客户款项，包括收款单和付款单。下面以业务2为例介绍收款单录入的操作步骤。 登录应收款管理系统，双击“收款单据处理”菜单下的“收款单据录入”，进入收款单据录入窗口，单击“增加”按钮。 根据实验资料输入相关信息，单击“保存”按钮。如图4-24所示。图4-24收款单 （2）收款单审核 业务2的收款单录入完成后，单击工具栏中的“审核”按钮，系统提示“是否立即制单”，单击“是”，保存生成收款凭证，如图4-25所示。图4-25收款凭证【操作指导操作指导收款结算收款结算
31、】4.3.3日常业务处理日常业务处理【操作指导操作指导核销处理核销处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理实验资料中需要进行核销的业务有：（1）新康机械厂：业务2收款核销上月所欠货款。（2）涞源公司：业务5收款核销上月所欠货款。（3）巴氏集团：业务7收款单核销业务7的部分应收款。下面以业务2为例介绍收款核销的操作步骤。 登录应收款管理系统，双击“核销处理”菜单下的“手工核销”，系统自动弹出“核销条件”对话框，客户栏选择“新康机械厂”，如图4-26所示，单击“确定”按钮。图4-26核销条件【操作指导操作指导核销处理核销处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理 在单据核销界面输入本次结算金额，如图
32、4-27所示，单击“保存”按钮，核销成功。图4-27单据核销【操作指导操作指导转账处理转账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理（1）预收冲应收）预收冲应收 预收冲应收是处理客户的预收款和该客户的应收款的转账核销业务，业务3要经过预收冲应收进行转账处理。 在应收款管理系统中，双击“转账”菜单下的“预收冲应收”，进入“预收冲应收”窗口。 输入日期“2016-01-10”。 打开“预收款”选项卡，选择客户“肯亚集团”。单击“过滤”按钮，系统列出肯亚集团的预收款，输入转账金额14000。如图4-28所示。图4-28预收款【操作指导操作指导转账处理转账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理 打开“
33、应收款”选项卡，单击“过滤”按钮。系统列出肯亚集团的应收款，输入转账金额14000。如图4-29所示。图4-29应收款【操作指导操作指导转账处理转账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理 单击“确定”按钮，系统弹出“是否立即制单”提示框。单击“是”，生成一张转账凭证，保存。如图4-30所示。图4-30预收冲应收转账凭证【操作指导操作指导转账处理转账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理（2） 应收冲应收应收冲应收 应收冲应收是将一家客户的应收款转入到另一家客户。业务11，将浦华公司应收款转入彭园公司应收款。 双击“转账”菜单下的“应收冲应收”，进入“应收冲应收”窗口。 选择转出客户“浦华公
34、司”，转入客户“彭园公司”。 单击工具栏中的“查询”按钮。系统列出转出客户“浦华公司”的未核销的应收款。 在销售发票单据行最后一栏“并账金额”中输入10000，如图4-31所示。图4-31应收冲应收【操作指导操作指导转账处理转账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理 单击“保存”按钮，系统弹出“是否立即制单”提示框。单击“是”，生成一张转账凭证。如图4-32所示。图4-32应收冲应收转账凭证【操作指导操作指导坏账处理坏账处理】4.3.3日常业务处理日常业务处理5.坏账处理坏账处理实验资料中业务12需要计提本月坏账准备。 在应收款管理系统中，双击左侧“坏账处理”菜单栏下的“计提坏账准备”，进入
35、“应收账款百分比法”窗口。 系统根据应收账款余额、坏账准备余额、坏账准备初始设置情况自动计算出本次计提金额。 单击“确定”按钮，系统弹出“是否立即制单”对话框，单击“是”，生成一张转账凭证。如图4-33所示。图4-33计提坏账准备转账凭证4.3.4期末期末处理处理图4-34 应收总账表图4-35 应收余额表1.账表管理图4-38 应收对账表4.3.4期末处理期末处理2.月末结账 当本期所有操作完成后，如所有单据进行了审核、核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账系统的数据资料已核对完毕，即可进行期末结账工作。期末结账处理完毕，系统进入下一个会计期间，该月不能再进行任何业务处理。因为同时启用了
36、销售系统，应收系统结账应在销售系统结账完成后进行。 点击“应收款管理”下的“期末处理”，单击“月末结账”，在弹出窗口双击1月对应结账标志栏，显示标志“Y”，单击“下一步”，弹出如图4-39所示界面,单击“完成”，结账成功。图4-39应收款系统月末结账本章小结本章小结 应收账款子系统是连接销售系统和总账系统的纽带，它接收销售形成的应收款业务（启用供应链时），审核并编制应收账款的记账凭证，将凭证传递到总账系统，实现收入的确认。当收回应收款项时，办理收款事项，输入收款单，编制收款凭证传递给总账系统，确认应收款项的减少。根据应收款项和收款事项进行核销处理，及时更新应收款余额。根据应收款余额及账龄分析表，计提坏账损失，同时负责坏账收回和确认的处理。
