1、模块九 供应链管理学习目标知识目标：知识目标：了解供应链、供应链管理、供应链管理系统了解供应链、供应链管理、供应链管理系统掌握供应链基础设置方法掌握供应链基础设置方法掌握普通采购业务、采购退回业务、暂估入库业掌握普通采购业务、采购退回业务、暂估入库业务和接受赠品业务的处理方法务和接受赠品业务的处理方法掌握普通销售业务、销售退回业务、委托代销业掌握普通销售业务、销售退回业务、委托代销业务、分期收款销售业务、提供赠品业务、零售日报业务、分期收款销售业务、提供赠品业务、零售日报业务、直运业务的处理方法务、直运业务的处理方法掌握生产领料业务、生产完工入库业务、盘点业掌握生产领料业务、生产完工入库业务、
2、盘点业务、完工产品成本核算业务的处理方法务、完工产品成本核算业务的处理方法学习目标能力目标：能力目标： 能够按业务要求进行供应链系统的初始化设置能够按业务要求进行供应链系统的初始化设置能够根据业务要求进行采购业务的管理和核算能够根据业务要求进行采购业务的管理和核算能够根据业务要求进行销售业务的管理和核算能够根据业务要求进行销售业务的管理和核算能够根据业务要求进行库存管理和核算能够根据业务要求进行库存管理和核算能够根据业务要求进行存货成本核算和凭证处理能够根据业务要求进行存货成本核算和凭证处理本模块内容9.1 认知供应链管理认知供应链管理9.2 供应链系统基础设置供应链系统基础设置9.3 采购业
3、务管理采购业务管理 9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 9.3.2 处理采购退回业务处理采购退回业务 9.3.3 处理暂估入库业务处理暂估入库业务 9.3.4 处理接受赠品业务处理接受赠品业务9.4 销售业务管理销售业务管理 9.4.1 处理普通销售业处理普通销售业务务 9.4.2 处理销售退回业务处理销售退回业务 9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务 9.4.4 处理分期收款销售业务处理分期收款销售业务 9.4.5 处理提供赠品业务处理提供赠品业务 9.4.6 处理零售日报业务处理零售日报业务 9.4.7 处理直运业务处理直运业务9.5 库存管理和存货核算库存管理和存货核算
4、 9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理 9.5.2 处理生产业务处理生产业务 9.5.3 处理盘点业务处理盘点业务9.6 供应链系统期末处理供应链系统期末处理代表难点代表难点代表重点代表重点9.1 认知供应链管理 对单个企业内部购销存业务的供应链管理，是对单个企业内部购销存业务的供应链管理，是对多个相互关联的企业所组成的外部供应管理的基对多个相互关联的企业所组成的外部供应管理的基础。础。 用友用友ERP-U8ERP-U8供应链系统是企业内部供应链的管供应链系统是企业内部供应链的管理平台，涉及企业的采购、生产、销售等主要经营理平台，涉及企业的采购、生产、销售等主要经营和管理业
5、务。供应链系统的主要模块包括采购管理、和管理业务。供应链系统的主要模块包括采购管理、销售管理、库存管理、存货核算等销售管理、库存管理、存货核算等9.2 供应链系统基础设置供应链管理系统的基础设置包括三部分：供应链管理系统的基础设置包括三部分：l 系统业务处理参数的设置系统业务处理参数的设置l 基础档案的设置基础档案的设置l 初始业务数据的录入初始业务数据的录入 供应链管理系统初始化的首要步骤是设置系统选项参数，供应链管理系统初始化的首要步骤是设置系统选项参数，即对供应链的业务处理方法和核算方法进行定义。即对供应链的业务处理方法和核算方法进行定义。设置采购管理系统选项参数。要求普通业务必有订单。
6、设置采购管理系统选项参数。要求普通业务必有订单。例题例题9.2.1 设置供应链各系统选项参数设置供应链各系统选项参数设置采购管理系统选项参数操作说明设置采购管理系统选项参数操作说明（1）录入期初采购订单。）录入期初采购订单。（2）录入期初采购入库单。）录入期初采购入库单。9.2.2 录入初始数据录入初始数据1. 录入采购业务初始数据录入期初采购订单操作说明录入期初采购订单操作说明录入期初采购入库单操作说明录入期初采购入库单操作说明 在销售业务中不应存在期初销售发票和期初销售出库单，在销售业务中不应存在期初销售发票和期初销售出库单，仅需录入已签订但尚未执行的期初销售订单。仅需录入已签订但尚未执行
7、的期初销售订单。9.2.2 录入初始数据录入初始数据2. 录入销售业务初始数据 启用库存管理系统时，必须录入企业期初的库存原材料启用库存管理系统时，必须录入企业期初的库存原材料和商品等存货的数量、金额等业务资料。和商品等存货的数量、金额等业务资料。9.2.2 录入初始数据录入初始数据3. 录入库存初始数据录入期初库存资料操作说明录入期初库存资料操作说明在库存管理在库存管理系统中录入系统中录入期初库存。期初库存。在存货核算在存货核算系统中录入系统中录入期初库存。期初库存。 存货核算系统是供应链系统中进行存货成本核算和凭证存货核算系统是供应链系统中进行存货成本核算和凭证生成的系统，通过在系统设置存
8、货核算的相关科目，可以使生成的系统，通过在系统设置存货核算的相关科目，可以使系统根据默认设置自动生成相关业务凭证。系统根据默认设置自动生成相关业务凭证。9.2.2 录入初始数据录入初始数据4. 设置存货核算科目录入表录入表9-1所示存货科目。所示存货科目。表表9-1 上海市上海市AAA公司存货科目表公司存货科目表例题例题仓库编码和名称存货编码存货名称存货科目编码01面料库001 面料001140301002 面料002140302设置存货核算科目操作说明设置存货核算科目操作说明 供应链系统的选项参数设置完成、初始业务数据录入完供应链系统的选项参数设置完成、初始业务数据录入完毕后，即可通过期初记
9、账，使供应链各子系统正式进入日常毕后，即可通过期初记账，使供应链各子系统正式进入日常业务处理阶段。业务处理阶段。9.2.3 供应链系统期初记账供应链系统期初记账供应链系统期初记账操作说明供应链系统期初记账操作说明采购管理系采购管理系统期初记账。统期初记账。存货核算系存货核算系统期初记账。统期初记账。9.3 采购业务管理采购业务管理的主要类型：采购业务管理的主要类型：l普通采购业务普通采购业务l采购退回业务采购退回业务l暂估入库业务暂估入库业务l接受赠品业务接受赠品业务l受托代销业务（仅限商业企业和医药流通企业）受托代销业务（仅限商业企业和医药流通企业）9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业
10、务 赊账采购是指采购的货物已到，但货款未付。其业务处赊账采购是指采购的货物已到，但货款未付。其业务处理有两个分支：理有两个分支： 与采购货款结算相关的核算。与采购货款结算相关的核算。 与采购成本相关的核算与采购成本相关的核算1. 赊账采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 赊账采购是指采购的货物已到，但货款未付。其业务处赊账采购是指采购的货物已到，但货款未付。其业务处理有两个分支：理有两个分支： 与采购货款结算相关的核算。在赊账采购业务中根据与采购货款结算相关的核算。在赊账采购业务中根据采购发票生成应付账款，由此在应付款管理系统生成采购在采购发票生成应付账款，由此在应付款管理系统生成
11、采购在途凭证。途凭证。 与采购成本相关的核算。根据采购发票和入库单核算与采购成本相关的核算。根据采购发票和入库单核算采购成本，由此在存货核算系统中生成采购入库凭证。采购成本，由此在存货核算系统中生成采购入库凭证。1. 赊账采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务采购在途凭证：采购在途凭证： 借：在途物资借：在途物资 应交税费应交税费/应交增值税应交增值税/进项税额进项税额 贷：应付账款贷：应付账款采购入库凭证：采购入库凭证： 借：原材料借：原材料 贷：在途物资贷：在途物资1. 赊账采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 赊账采购的业务处理流程：赊账采购的业务处理流程： 1.
12、赊账采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务（1）采购填制采购订单）采购填制采购订单（2）采购生成采购到货单）采购生成采购到货单（3）仓管生成采购入库单）仓管生成采购入库单（4）采购生成采购发票）采购生成采购发票（5）采购进行采购结算）采购进行采购结算（6）会计审核应付单并生成采购在途凭证）会计审核应付单并生成采购在途凭证（7）会计进行正常单据记账并生成采购入库凭证）会计进行正常单据记账并生成采购入库凭证1. 赊账采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 现付采购是指收到采购货物，同时支付货款。与赊账采现付采购是指收到采购货物，同时支付货款。与赊账采购相比，两者业务处理方法的不
13、同在于，现付采购在生成采购相比，两者业务处理方法的不同在于，现付采购在生成采购专用发票后可通过系统的现付功能，直接在应付款管理系购专用发票后可通过系统的现付功能，直接在应付款管理系统中生成现付应付单，经审核后生成现付采购在途凭证，不统中生成现付应付单，经审核后生成现付采购在途凭证，不需挂应付账款往来账。以下是所生成的采购在途凭证。需挂应付账款往来账。以下是所生成的采购在途凭证。 借：在途物资借：在途物资 应交税费应交税费/应交增值税应交增值税/进项税额进项税额 贷：银行存款贷：银行存款2. 现付采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 现付采购业务处理流程：现付采购业务处理流程：2.
14、现付采购9.3.1 处理普通采购业务处理普通采购业务 采购过程中经常发生与采购成本核算相关的采购费用，采购过程中经常发生与采购成本核算相关的采购费用，包括运费、装卸费、挑拣费等。所发生的采购费用同样应及包括运费、装卸费、挑拣费等。所发生的采购费用同样应及时录入系统，并参与采购结算时录入系统，并参与采购结算。以下是处理赊账采购业务中。以下是处理赊账采购业务中系统生成的可抵扣增值税的采购运费凭证分录。系统生成的可抵扣增值税的采购运费凭证分录。 借：在途物资借：在途物资 应交税费应交税费/应交增值税应交增值税/进项税额进项税额 贷：应付账款贷：应付账款3. 发生采购费用9.3.1 处理普通采购业务处
15、理普通采购业务3. 发生采购费用9.3.2 处理采购退回业务处理采购退回业务 收到采购发票前已入库的退货业务处理流程：收到采购发票前已入库的退货业务处理流程：1. 收到采购发票前退货9.3.2 处理采购退回业务处理采购退回业务 收到已认证的采购发票后退货的业务处理流程：收到已认证的采购发票后退货的业务处理流程：2. 收到经认证的采购发票后退货9.3.3 处理暂估入库业务处理暂估入库业务采购的存货在月末如果尚未收到采购发票，需进行暂估入库采购的存货在月末如果尚未收到采购发票，需进行暂估入库处理，以下是采购暂估入库凭证的会计分录。处理，以下是采购暂估入库凭证的会计分录。 借：原材料借：原材料 贷：
16、应付账款贷：应付账款/暂估应付账款暂估应付账款1. 月末暂估入库9.3.3 处理暂估入库业务处理暂估入库业务上月作暂估入库处理的采购业务会在系统中自动生成红字回上月作暂估入库处理的采购业务会在系统中自动生成红字回冲单，在下月初可直接生成红字回冲凭证：冲单，在下月初可直接生成红字回冲凭证： 借：原材料借：原材料 红字金额红字金额 贷：应付账款贷：应付账款/暂估应付账款暂估应付账款 红字金额红字金额2. 暂估业务月初红冲9.3.3 处理暂估入库业务处理暂估入库业务上月暂估入库的采购业务在本月收到采购发票后，其业务处上月暂估入库的采购业务在本月收到采购发票后，其业务处理流程如下：理流程如下：3. 暂
17、估业务收到发票9.3.4 处理接受赠品业务处理接受赠品业务 接受赠品业务的特点是不需支付货款，所以不需在系统接受赠品业务的特点是不需支付货款，所以不需在系统中录入发票，只需进行商品入库核算。其业务处理流程如下：中录入发票，只需进行商品入库核算。其业务处理流程如下：9.4 销售业务管理销售业务管理的主要类型：销售业务管理的主要类型：l普通销售业务普通销售业务l销售退回业务销售退回业务l委托代销业务委托代销业务l分期收款销售业务分期收款销售业务l提供赠品业务提供赠品业务l零售日报业务零售日报业务l直运业务直运业务9.4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务 赊销并一次发货是指销售的货物一次发出，发
18、票已开具，赊销并一次发货是指销售的货物一次发出，发票已开具，但尚未收到货款。其业务处理有两个分支：但尚未收到货款。其业务处理有两个分支： 与销售货款结算相关的核算。由此在应收款管理系统与销售货款结算相关的核算。由此在应收款管理系统生成销售收入凭证。生成销售收入凭证。 与销售成本相关的核算。由此在存货核算系统中生成与销售成本相关的核算。由此在存货核算系统中生成销售成本凭证。销售成本凭证。1. 赊销并一次发货9.4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务销售收入凭证：销售收入凭证： 借：应收账款借：应收账款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费/应交增值税应交增值税/销项税额销项税额销
19、售成本凭证：销售成本凭证： 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品1. 赊销并一次发货9.4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务业务处理流程如下：业务处理流程如下：1. 赊销并一次发货9.4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务（1）销售填制销售订单。）销售填制销售订单。（2）销售生成销售专用发票。）销售生成销售专用发票。（3）仓管生成销售出库单。）仓管生成销售出库单。（4）会计审核应收单并生成赊销收入凭证。）会计审核应收单并生成赊销收入凭证。（5）会计进行正常单据记账并生成销售成本凭证。）会计进行正常单据记账并生成销售成本凭证。1. 赊销并一次发货9.4.1 处理普通销
20、售业务处理普通销售业务 赊销并多次发货是指一笔销售订单需安排多次发货，赊销并多次发货是指一笔销售订单需安排多次发货，货款未结算。与赊销并一次发货业务处理流程相比较，两者货款未结算。与赊销并一次发货业务处理流程相比较，两者的区别在于：如果一笔销售订单需多次发货，则应先根据销的区别在于：如果一笔销售订单需多次发货，则应先根据销售订单在发货时生成实际发货数量的发货单和销售出库单，售订单在发货时生成实际发货数量的发货单和销售出库单，销售专用发票可根据每次发货生成多张，也可在发货完成后销售专用发票可根据每次发货生成多张，也可在发货完成后合并生成一张销售发票。合并生成一张销售发票。2. 赊销并多次发货9.
21、4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务 现结销售是指销售货物的同时收取货款。以下是所生现结销售是指销售货物的同时收取货款。以下是所生成的现销收入凭证。成的现销收入凭证。借：银行存款借：银行存款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费/应交增值税应交增值税/销项税额销项税额3. 现结销售9.4.1 处理普通销售业务处理普通销售业务 代垫运费是指销售业务中因代客户办理商品运输而产生代垫运费是指销售业务中因代客户办理商品运输而产生的应由客户承担而暂由本公司支付的费用。与前述销售业务的应由客户承担而暂由本公司支付的费用。与前述销售业务相比较，除进行销售商品的业务处理外，需根据实际代垫的相
22、比较，除进行销售商品的业务处理外，需根据实际代垫的运费在系统中录入运费发票，生成其他应收单，并生成如下运费在系统中录入运费发票，生成其他应收单，并生成如下代垫运费凭证。代垫运费凭证。 借：应收账款借：应收账款 贷：库存现金（或银行存款）贷：库存现金（或银行存款）4. 代垫运费9.4.2 处理销售退回业务处理销售退回业务1. 未开发票即退货9.4.2 处理销售退回业务处理销售退回业务2. 已开发票即退货 销售的商品已开具销售发票后被客户要求退货，需在销售的商品已开具销售发票后被客户要求退货，需在系统中录入红字采购发票并进行业务核算。系统中录入红字采购发票并进行业务核算。9.4.3 处理委托代销业
23、务处理委托代销业务1. 视同买断委托代销 视同买断方式委托代销是指委托方按协议价收取所代销视同买断方式委托代销是指委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托的差额归受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代销的手续费。代销的手续费。9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务1. 视同买断委托代销 视同买断方式委托代销是指委托方按协议价收取所代销视同买断方式委托代销是指委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的货款，实
24、际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托的差额归受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代销的手续费。代销的手续费。9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务1. 视同买断委托代销（1）发出委托代销商品阶段的业务处理。）发出委托代销商品阶段的业务处理。 发出委托代销商品阶段的业务处理流程如图发出委托代销商品阶段的业务处理流程如图9-58所示。所示。该阶段只做发出商品的业务处理，不需要开具销售发票，也该阶段只做发出商品的业务处理，不需要开具销售发票，也不需要进行销售收入核算。会计分录如下。不需要进行销售收入核算。会计分录如下。 借：发出
25、商品借：发出商品 贷：库存商品贷：库存商品9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务1. 视同买断委托代销（1）发出委托代销商品阶段的业务处理。）发出委托代销商品阶段的业务处理。 销售填制委托代销销售订单销售填制委托代销销售订单 销售生成委托代销发货单销售生成委托代销发货单 仓管生成销售出库单仓管生成销售出库单 会计进行发出商品记账并生成发出商品凭证会计进行发出商品记账并生成发出商品凭证9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务1. 视同买断委托代销（2）收到代销清单阶段的业务处理。）收到代销清单阶段的业务处理。 收到代销清单时，委托方需向受托方开具销售发票，收到代销清单时，委托方需向受托
26、方开具销售发票，并进行销售收入核算和销售成本核算。并进行销售收入核算和销售成本核算。9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务2. 付手续费委托代销 付手续费委托代销是指受托方按委托方规定的价格销付手续费委托代销是指受托方按委托方规定的价格销售商品，受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费。售商品，受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费。 与视同买断委托代销相比较，在发出委托代销商品阶段，与视同买断委托代销相比较，在发出委托代销商品阶段，两者的业务处理方法是完全一致的；在收到代销清单阶段，两者的业务处理方法是完全一致的；在收到代销清单阶段，两者的处理流程和核算方法有所不同。两者的处
27、理流程和核算方法有所不同。9.4.3 处理委托代销业务处理委托代销业务2. 付手续费委托代销9.4.4 处理分期收款销售业务处理分期收款销售业务2. 付手续费委托代销 付手续费委托代销是指受托方按委托方规定的价格销付手续费委托代销是指受托方按委托方规定的价格销售商品，受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费。售商品，受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费。 与视同买断委托代销相比较，在发出委托代销商品阶段，与视同买断委托代销相比较，在发出委托代销商品阶段，两者的业务处理方法是完全一致的；在收到代销清单阶段，两者的业务处理方法是完全一致的；在收到代销清单阶段，两者的处理流程和核算方法有
28、所不同。两者的处理流程和核算方法有所不同。9.4.4 处理分期收款销售业务处理分期收款销售业务 分期收款销售是指商品已经发出，但货款分期收回的分期收款销售是指商品已经发出，但货款分期收回的一种销售方式。在发出商品时，不需要核算销售收入，只需一种销售方式。在发出商品时，不需要核算销售收入，只需要将要将“库存商品库存商品”转为转为“发出商品发出商品”；在按合同约定收到货；在按合同约定收到货款时，向客户开具增值税专用发票，并核算销售收入和销售款时，向客户开具增值税专用发票，并核算销售收入和销售成本。成本。9.4.5 处理提供赠品业务处理提供赠品业务 在销售业务中为促销有时会向客户提供赠品，此类业在销
29、售业务中为促销有时会向客户提供赠品，此类业务发生时，在仓库发出赠品的当期按商品发出成本计入销售务发生时，在仓库发出赠品的当期按商品发出成本计入销售费用。费用。9.4.6 处理零售日报业务处理零售日报业务 零售日报主要用来处理对零散客户的销售，当发生零售零售日报主要用来处理对零散客户的销售，当发生零售业务时，先按日汇总，再录入零售日报进行管理。一张零售业务时，先按日汇总，再录入零售日报进行管理。一张零售日报在销售管理系统中相当于一张普通销售发票。日报在销售管理系统中相当于一张普通销售发票。9.4.7 处理直运业务处理直运业务 直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应直运业务是指产品无需入
30、库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户；结算时，由购销双方分别与商直接将商品发给企业的客户；结算时，由购销双方分别与企业结算。直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两部企业结算。直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两部分，货物流向是直接从供应商到客户，没有实物的出入库，分，货物流向是直接从供应商到客户，没有实物的出入库，财务结算通过直运销售发票、直运采购发票解决。财务结算通过直运销售发票、直运采购发票解决。9.4.7 处理直运业务处理直运业务直运业务处理流程：直运业务处理流程：9.5 库存管理和存货核算库存管理和存货核算的主要内容：库存管理和存货核算的主要内容：l存货发出计价和
31、凭证处理存货发出计价和凭证处理l处理生产业务处理生产业务l处理盘点业务处理盘点业务9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理全月平均法的平均单价的计算具体操作有两种方法：全月平均法的平均单价的计算具体操作有两种方法：（1）日常业务中查询平均单价。）日常业务中查询平均单价。 在在【存货核算存货核算】系统菜单中，执行系统菜单中，执行【业务核算业务核算】/【平平均单价计算均单价计算】命令，使用此方法所计算的本月平均单价，不命令，使用此方法所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只是便于用户随时了解本月平均单是本会计月的最终结果，只是便于用户随时了解本月平均单价的情况。价的情况。（
32、2）月末计算平均单价。）月末计算平均单价。在在【存货核算存货核算】系统菜单中，执行系统菜单中，执行【业务核算业务核算】/【期末处期末处理理】命令，打开命令，打开【期末处理期末处理-9月月】对话框（当前月为对话框（当前月为9月），月），1. 全月平均法（全月一次加权平均法）的平均单价计算9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理全月平均法的平均单价的计算具体操作有两种方法：全月平均法的平均单价的计算具体操作有两种方法：（2）月末计算平均单价。）月末计算平均单价。在在【存货核算存货核算】系统菜单中，执行系统菜单中，执行【业务核算业务核算】/【期末处期末处理理】命令，打开命令，打开【期
33、末处理期末处理-9月月】对话框（当前月为对话框（当前月为9月），月），可进行月末平均单价的计算。可进行月末平均单价的计算。1. 全月平均法（全月一次加权平均法）的平均单价计算9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理l 普通销售业务、销售退回业务、提供赠品业务、零售日普通销售业务、销售退回业务、提供赠品业务、零售日报业务产生的存货出库，需执行报业务产生的存货出库，需执行【正常单据记账正常单据记账】命令，命令，进行正常单据记账处理；进行正常单据记账处理；l 委托代销业务、分期收款销售业务产生的存货出库，需委托代销业务、分期收款销售业务产生的存货出库，需执行执行【发出商品记账发出商品
34、记账】命令，进行发出商品记账处理；命令，进行发出商品记账处理；l 直运业务不存在实质性的商品入库和出库，但需在存货直运业务不存在实质性的商品入库和出库，但需在存货核算系统中执行核算系统中执行【直运销售记账直运销售记账】命令，进行了直运销命令，进行了直运销售记账处理后才能生成销售成本凭证。售记账处理后才能生成销售成本凭证。2. 存货出库业务的凭证处理9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理（1）普通销售、零售日报业务销售成本凭证分录。）普通销售、零售日报业务销售成本凭证分录。 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品（2）委托代销、分期收款发出商品凭证分录。）委
35、托代销、分期收款发出商品凭证分录。 借：发出商品借：发出商品 贷：库存商品贷：库存商品（3）委托代销收到代销清单、分期收款结转销售成本凭证分录。）委托代销收到代销清单、分期收款结转销售成本凭证分录。 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：发出商品贷：发出商品2. 存货出库业务的凭证处理9.5.1 存货发出计价与凭证处理存货发出计价与凭证处理（4）提供赠品凭证分录。）提供赠品凭证分录。 借：销售费用借：销售费用 贷：库存商品贷：库存商品（5）直运业务销售成本凭证分录。）直运业务销售成本凭证分录。 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：在途物资贷：在途物资2. 存货出库业务的凭证处理9.5.2 处
36、理生产业务处理生产业务 生产部门向仓库领用原材料时，需由仓库及时填制材生产部门向仓库领用原材料时，需由仓库及时填制材料出库单；如果启用了生产模块的相关子系统，则根据产品料出库单；如果启用了生产模块的相关子系统，则根据产品的物料清单自动生成材料出库单。在存货核算系统进行正常的物料清单自动生成材料出库单。在存货核算系统进行正常单据记账后，可生成如下材料出库凭证。单据记账后，可生成如下材料出库凭证。 借：生产成本（或制造费用）借：生产成本（或制造费用） 贷：原材料贷：原材料1. 生产领料9.5.2 处理生产业务处理生产业务 生产部门的产品完工后应及时交仓库入库保管，仓库生产部门的产品完工后应及时交仓
37、库入库保管，仓库应及时填制产成品入库单，有关产成品的成本核算和凭证处应及时填制产成品入库单，有关产成品的成本核算和凭证处理，需月末完成了有关生产费用的归集与分配后才能进行。理，需月末完成了有关生产费用的归集与分配后才能进行。2. 生产完工入库9.5.2 处理生产业务处理生产业务 如果存货核算系统与成本管理系统相关联，自制产成如果存货核算系统与成本管理系统相关联，自制产成品或半成品的生产成本可由成本管理系统核算生成，并可传品或半成品的生产成本可由成本管理系统核算生成，并可传递到存货核算系统，作为自制入库核算的单位成本；如果未递到存货核算系统，作为自制入库核算的单位成本；如果未启用成本管理系统，则
38、自制产成品或半成品的成本计算需由启用成本管理系统，则自制产成品或半成品的成本计算需由财务人员汇总计算完成，并通过系统的产成品成本分配处理，财务人员汇总计算完成，并通过系统的产成品成本分配处理，计算出单位成本。产成品入库的会计分录如下。计算出单位成本。产成品入库的会计分录如下。 借：库存商品借：库存商品 贷：生产成本贷：生产成本3. 完工产品成本核算9.5.3 处理盘点业务处理盘点业务 实物盘点后，应根据盘点的数量和质量，如实填写实物盘点后，应根据盘点的数量和质量，如实填写“盘盘点单点单”，并根据盘点结果及时调整存货账面数量和金额。，并根据盘点结果及时调整存货账面数量和金额。 盘盈业务凭证：盘盈业务凭证： 借：原材料（或库存商品）借：原材料（或库存商品） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 盘亏业务凭证：盘亏业务凭证： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：原材料（或库存商品）贷：原材料（或库存商品）9.6 供应链系统期末处理 期末处理主要是对本期业务核算进行终结，期末处理主要是对本期业务核算进行终结，并将本期期末数据结转到下期。供应链系统涉及并将本期期末数据结转到下期。供应链系统涉及多个子系统，期末结账必须按顺序进行。多个子系统，期末结账必须按顺序进行。
