1、固定资产核算岗位技能固定资产核算岗位技能 安顺职院经管系 吕丹n固定资产核算岗位描述固定资产核算岗位描述 n固定资产核算岗位职责固定资产核算岗位职责 n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固定资产固定资产初始计量初始计量（一）（一）外购固定资产核算算外购固定资产核算算审核发票和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单付款付款编制凭证编制凭证 自建固定资产核算自建固定资产核算接受捐赠固定资产核算接受捐赠固定资产核算签订协议签订协议审核发票和固定资产调审核发票和固定资产调拨单拨单审核发票和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单付款付款编制凭证编制凭证 投资者投入固定资产核算投资
2、者投入固定资产核算n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固定资产固定资产后续计量后续计量（二）（二）固定资产折旧核算固定资产折旧核算根据固定资产明细账查询上月新增或根据固定资产明细账查询上月新增或减少的固定资产减少的固定资产编制折旧计算表编制折旧计算表编制凭证编制凭证固定资产修理核算固定资产修理核算提出申请提出申请主管签批主管签批核实基本情况核实基本情况编制凭证编制凭证固定资产减值核算固定资产减值核算年末对固定资产进行减值测试年末对固定资产进行减值测试编制固定减值准备计提表编制固定减值准备计提表编制凭证编制凭证n 固定资产核算岗位主要业务流程固定资产核算岗位主要业务流程固
3、定资产固定资产处置和清查处置和清查（三）（三）固定资产出售、报废固定资产出售、报废或毁损核算或毁损核算对已报废或毁损、出售的固定资产进对已报废或毁损、出售的固定资产进行核查行核查督促处置固定资产督促处置固定资产核实固核实固定资产的基本情况定资产的基本情况审核固定资产转审核固定资产转出单出单编制凭证编制凭证固定资产清查核算固定资产清查核算年末组织有关人员进行固定资产盘点年末组织有关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表整理固定资产明细表编制凭证编制凭证固定资产核算岗位技能训练固定资产核算岗位技能训练固定资产岗位技能实训资料固定资产岗位技能实训资料 公司注册登记时间是公司注册登记时间是200920
4、09年年9 9月，营业时间从月，营业时间从1010月开始，月开始，公司属增值税一般纳税人公司属增值税一般纳税人公公 司司 名名 称：安顺市黄果树新创公司称：安顺市黄果树新创公司公公 司司 地地 址：安顺市黄果树城南路址：安顺市黄果树城南路188 188 号号公司注册资金：公司注册资金：5050万元万元法法 人人 代代 表：王天一表：王天一开开 户户 银银 行：中国工商银行安顺黄果树支行行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号行号 37033703账账 号：号：583-803366583-803366税务税务 登登 记记 号：号：603001112295603001112295联联 系系 电电 话：
5、话：0853 0853 37656063765606财务部门构成：赵红艳（经理）、朱刚（会计）、陈婷（出纳）财务部门构成：赵红艳（经理）、朱刚（会计）、陈婷（出纳）企业概况企业概况n 新创公司新创公司20092009年年1212月有关经济业务如下：月有关经济业务如下：1.121.12月月2 2日，向重庆市天宇钢铁有限责任公司购日，向重庆市天宇钢铁有限责任公司购入卡车一辆，车已验收合格。入卡车一辆，车已验收合格。（见表（见表1 1、表、表2 2、表、表3 3）购货单位名 称：安顺市黄果树新创公司密码区45612*785214*963214585214962*789/582116945/78541
6、002/12+00124512156+*/15468/63+/0/146第二 联：发票联 购买方记账凭证纳税人识别号：583-803366地 址、电 话：安顺市黄果树城南路188 号 0853 3765606开户行及账号：中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额卡车辆180 000.00 80 000.00 17%13 600.00合 计￥80 000.00￥13 600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93 600.00销货单位名 称：重庆市天宇钢铁有限责任公司183000备注纳税人识别号：372131478944560地址、电话
7、：3229651开户行及账号：工商银行新区支行 2564987584 贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No00000000发 票 联 开票日期：2009年12月0 2日收款人：张丹 复核：李逵 开票人：张结彩 销货单位：（章）固定资产验收交接单固定资产验收交接单 2009年年12月月3日日 编号：编号：资产资产编号编号资产资产名称名称规格规格型号型号计量计量单位单位数量数量设备价设备价值或工值或工程造价程造价设备基设备基础及安础及安装费用装费用附加附加费用费用其它其它合计合计00222卡车卡车1201辆辆180 000￥80 000资金来源资金来源自筹自筹耐用耐用年限年限主主要要附附
8、属属设设备备附件附件名称名称规格规格单价单价合计合计制造厂家制造厂家天宇钢铁公司天宇钢铁公司10出厂日期出厂日期2019年年12月月30日日折旧率折旧率出厂编号出厂编号AD05621698估计残值估计残值接管部门接管部门备注：备注：交验收部门主管：交验收部门主管：移交人：移交人：接管部门主管：接管部门主管：接管人：接管人：汇款人全 称安顺市黄果树新创公司收款人全 称重庆市天宇钢铁有限责任公司此联汇出行给汇款人的回单账 号0853 3765606账 号2564987584汇出地点贵州 省 市/县汇入地点重庆市汇出行名称中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703汇入行名称工商银行新区支行金额人民币玖
9、万叁仟陆佰元整（大写）亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分￥93600000支付密码 汇出行签章 附加信息及用途：复核 记账银行 电汇凭证电汇凭证（回单）1普通 加急 委托日期：2009年 12月0 5 日1212月月2121日，购入钻床一台，需要安装。日，购入钻床一台，需要安装。1212月月2525日公司开出商业承兑汇票一张，日公司开出商业承兑汇票一张，期限为三个月，票面金额为期限为三个月，票面金额为455,836.00455,836.00元。元。（见表（见表1 1、表、表2 2、表、表3 3）贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No00000000 发 票 联 开票日期：200
10、9年12月21日 购货单位名 称：安顺市黄果树新创公司密码区45612*785214*9632145875214962*789/582116945/加密版：0178541002/12+00124512156+*/15468/63+/0/146第二 联：发票联 购买方记账凭证纳税人识别号：583-803366地 址、电 话：安顺市黄果树城南路188 号 0853 3765606开户行及账号：中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额钻床台138,600.00 386000.00 17%65620.00合 计￥386,000.00￥65620.00价税合
11、计（大写）肆拾伍万壹仟陆佰贰拾元整 （小写）￥451 620.00销货单位名 称：浙江省苍南华福制造厂备注纳税人识别号：134568527912548地址、电话：336467开户行及账号：工商银行华西办 785216943收款人：姜红 复核：王军 开票人：罗芬 销货单位：（章）商业承兑汇票（存根）商业承兑汇票（存根）1出票日期：贰零零玖年 壹拾贰 月贰拾伍日 汇票号码（大写）收款人全 称浙江省苍南华福制造付款人全 称安顺市黄果树新创公司账 号785216943账 号0853 3765606开户银行工商银行华西办开户银行中国工商银行安顺黄果树支行行号3703出票金额人民币（大写）肆拾伍万伍仟捌佰
12、叁拾陆元整 亿 千 百 十 万千 百角 分4455600汇票到期日（大写）贰零壹零年 零叁月贰拾伍日付款人开户行行号交易合同号码地址出票人签章 备注：公路、内河货物运输业统一发票公路、内河货物运输业统一发票 发发 票票 联联 发票代码：30214947857 开票日期：20091223 发票号码：00100555货物名称数量（吨）单位运价 计费里程运费金额机打代码机打号码机器编号0000012455512000784税控码贵州省安顺市地税局22101113第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码黄果树新创公司583-803366承 运 人 及纳税人识别码安顺市第二货运公司218
13、540378645266发 货 人 及纳税人识别码浙江省苍南华福制造厂134568527912548主管税务机关及 代 码贵州省安顺市地税局2255468运输项目及金额运输费 4216.00其他项目及金额搬运装卸费仓储费保险费其他备注：起运地：浙江省苍南到达地：贵州安顺市运费小计￥4216.00其他费用小计0.00合计（大写）肆仟贰佰壹拾陆元整 （小写）￥4216.00承运人盖章：收款人：周游 开票人：洪亮3.3.12 12月月2525日，支付安装费（见表日，支付安装费（见表1 1、表、表2 2、表、表3 3）建筑安装行业专用发票建筑安装行业专用发票客户名称：黄果树新创公司 2009年 12月
14、 25 日 建字：045632111工程项目摘要单位数量单价金额安装钻床安装费十 万 千 百 十 元 角分4280000合 计人民币（大写）肆万贰仟捌佰元整（小写）￥42800.00收款单位盖章：经办人：杨梅 收款人：胡琴收款人：南海市安装公司金 额：42800.00用 途：钻床安装费附加信息 出票日期 2009年12 月25 日 00000000转账支票存根(黔)中国工商银行 单位主管 会计固定资产验收交接单固定资产验收交接单 2009年12月25日 编号：资产编号资产名称规格型号计量单位数量设备价值或工程造价设备基础及安装费用附加费用其它合计资金来源耐用年限主要附属设备附件名称规格单价合计
15、制造厂家出厂日期折旧率出厂编号估计残值接管部门备注：交验收部门主管：移交人：接管部门主管：接管人：4.1212月月2020日天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。日天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。见表见表1 1、表、表2 2投资协议书投资协议书 今由天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。该机床原今由天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。该机床原值值98 00098 000元，已提折旧元，已提折旧28 00028 000元，现行评估价值元，现行评估价值70 00070 000元。双方协商元。双方协商以评估价值认定投资额，即以评估价值认定投资额，即70 000
16、70 000元，占黄果树新创公司元，占黄果树新创公司5%5%有股份。有股份。黄果树新创公司应按天宇公司所占股份，根据董事会议比例予以分配黄果树新创公司应按天宇公司所占股份，根据董事会议比例予以分配红利；天宇公司应按投资所占股份比例承担黄果树新创公司的亏损额。红利；天宇公司应按投资所占股份比例承担黄果树新创公司的亏损额。本协议自签字之日起生效，若一方违约，按有关法律条款处理。本协议自签字之日起生效，若一方违约，按有关法律条款处理。投资方投资方 接受投资方接受投资方单位名称（章）：天宇公司单位名称（章）：天宇公司 单位名称（章）：单位名称（章）：黄果树新创公司单位地址：单位地址：安顺市市东路安顺市
17、市东路102 号号 单位地址：单位地址：安顺市黄果树城南路安顺市黄果树城南路188 号号 法人代表人：张朝军法人代表人：张朝军 法人代表人：王天一法人代表人：王天一委托代理人：委托代理人：委托代理人：委托代理人：电话：电话：0853 3321788 电话：电话：0853 3765606 开户银行：开户银行：中国工商银行安顺塔山支中国工商银行安顺塔山支 行号行号 4722行行 开户银行：开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行中国工商银行安顺黄果树支行 行号行号 3703 账号：账号：583-782213 账号：账号：583-803366 固定资产入账（出账）通知单固定资产入账（出账）通知单使用单位
18、：使用单位：黄果树新创公司黄果树新创公司 2009年年 12月月 20 日日 编号：编号：类别类别资产编号资产编号固定资产固定资产名称名称规格规格型号型号建造单位建造单位数量数量名称名称日期日期编号编号设备设备065065机床机床沈阳机床厂沈阳机床厂2019.122019.1200142001421 1台台原值原值折旧额折旧额使用使用年限年限预计预计净残值净残值累计折旧累计折旧净值净值所在地所在地应提折旧总额应提折旧总额月折旧额月折旧额98 00098 00094 00094 0001171179 94 0004 00028 00028 00070 00070 000入账（出账）原因入账（出账
19、）原因接受天宇公司投资接受天宇公司投资5、12月月26日，接受捐赠旧设备一台，未提供有关发日，接受捐赠旧设备一台，未提供有关发票。（见表票。（见表1）捐赠固定资产交接单捐赠固定资产交接单2009年年10月月26日日名称名称规格规格单位单位数数量量使用使用年限年限已已使使用用年年限限评估价评估价已提折旧已提折旧净值净值车床车床A1型型台台1104286000115000171000捐赠人捐赠人天马公司天马公司被捐赠人被捐赠人黄果树新创公司黄果树新创公司备备 注注收款人：中天安装公司金 额：28600.00用 途：办公楼维修费附加信息 出票日期 09 年10 月 9日 00000000转账支票存根
20、(黔)中国工商银行 单位主管 会计 6.12月月27日，向市建筑公司日，向市建筑公司 支付办公楼维修费。支付办公楼维修费。（见表（见表1、表、表2）建筑安装行业专用发票建筑安装行业专用发票客户名称：黄果树新创公司 2009 年 10月9日 建字：0078项目摘要单位数量单价金额十万千百十元角分办公楼维修支付修理费2860000合 计人民币（大写）贰万捌仟陆佰元整（小写）￥28 600.00单位盖章：会计：复核：王上月 开票人：项链6.12月月27日，向市建筑公司支付办公楼维修费。日，向市建筑公司支付办公楼维修费。（见表（见表1、表、表2）7、12月月31日，计提本月固定资产折旧（表日，计提本月
21、固定资产折旧（表1）固定资产折旧计算汇总表固定资产折旧计算汇总表2009年年12月月31日日使用部门及使用部门及固定资产固定资产类别类别折旧率折旧率上月计提上月计提上月增加上月增加上月减少上月减少本月应计提折旧额本月应计提折旧额原值原值折旧额折旧额原值原值折旧额折旧额原值原值折旧额折旧额生产一车间机器设备生产一车间机器设备0.5%3886000484000268000生产二车间机器设备生产二车间机器设备0.5%556000200000行政管理部门房屋行政管理部门房屋0.2%2775000合合 计计固定资产入账（出账）通知单固定资产入账（出账）通知单使用单位：年 月 日 编号：类别资产编号固定资
22、产名称规格型号建造单位数量名称日期编号原值折旧额使用年限预计净残值累计折旧净值所在地应提折旧总额月折旧额入账（出账）原因 经办人：8、年末对公司拥有的固定资产进行减值测试，其中一、年末对公司拥有的固定资产进行减值测试，其中一项生产设备账面价值项生产设备账面价值200 000元，预计可收金额元，预计可收金额160 000元，则年末计提固定资产减值准备元，则年末计提固定资产减值准备40 000元（见表元（见表1）固定资产减值准备计提表固定资产减值准备计提表 编报单位：编报单位：年年 月月 日日 项目项目账面价值账面价值预计可收金额预计可收金额应提取固定资产减值准备应提取固定资产减值准备主管领导签字
23、：主管领导签字：财务负责人签字：财务负责人签字：经手人签字：经手人签字：9.12月月10日，简易仓库因遭受火灾损失，转入报废清理。见表日，简易仓库因遭受火灾损失，转入报废清理。见表1、表、表2固定资产报废申请表固定资产报废申请表使用单位：黄果树新创公司黄果树新创公司 2009年12月10日 固定资产名称简易仓库规定使用年限6年原值120 000元型号规格砖本石棉瓦已提折旧年限4年已提折旧78 000元单位间数量1预计收回残值3000元补提折旧净值42 000元资产编号所在地报废原因及现状2009年12月5日，因仓库电路老化加上负荷大，产生电弧高温，发生火灾。审批意见主管局使用单位技术鉴定小组同
24、意报废负责人：刘海一 无法使用，同意报废负责人：王清 协议价属实负责人：马明基 固定资产入账（出账）通知单固定资产入账（出账）通知单使用单位：年 月 日 编号：类别资产编号固定资产名称规格型号建造单位数量名称日期编号原值折旧额使用年限预计净残值累计折旧净值所在地应提折旧总额月折旧额入账（出账）原因通知单位：经办人：收款人：亮洁清理公司金 额：3000.00用 途：支付清理费附加信息 出票日期 09年12 月12 日 00000000转账支票存根(黔)中国工商银行 单位主管 会计12月月12日，支付报废日，支付报废仓库的清理费仓库的清理费3000元元。（见表（见表1、表、表2）安顺市服务业统一发
25、票安顺市服务业统一发票发票联发票联单位名称：黄果树新创公司 2009年 12月12日 NO 0164888服务项目收款内容提要单位数量单价金额十 万千百十元角分仓库清理费300000合 计人民币（大写）叁仟元整（小写）￥3000.00收款单位盖章：经办人：黄小琴 收款人：张家兵11、12月月20日，收到保险公司赔款，并结算报废仓库的清日，收到保险公司赔款，并结算报废仓库的清 理损益。（见表理损益。（见表5-1、5-2）资金汇划（贷方）补充凭证资金汇划（贷方）补充凭证回回 单单收报日期：收报日期：2009.12.20 发报日期：发报日期：2009.12.19收报流水号：收报流水号：3695287
26、1 发报流水号：发报流水号：54982147收报行行号：收报行行号：8527410 发报行行号：发报行行号：9638520收报行行名：工行中华东路支行收报行行名：工行中华东路支行 发报行行名：工行塔山支行收发报行行名：工行塔山支行收收款人账号：收款人账号：7133226645 付款人户号：付款人户号：3594162478收款人户名：收款人户名：黄果树新创公司黄果树新创公司 付款人户名：中国人民保险公司安顺付款人户名：中国人民保险公司安顺分公司分公司大写金额：肆万零陆佰元整大写金额：肆万零陆佰元整 小写金额：￥小写金额：￥40 600.00 业务种类：转账业务种类：转账 延时付款指令：非延时付款
27、延时付款指令：非延时付款用途：着火仓库的赔偿款用途：着火仓库的赔偿款 打印日期：打印日期：2009.12.20附言：附言：收电：收电：记账：记账：复核：复核：固定资产清理结转表固定资产清理结转表 年 月 日固定资产名称使用单位原始价值累计折旧账面价值清理费用残料入库变价收入清理收益清理损失其 他制单：经办人：12、12月月28日，查明月初固定资产盘亏的原因，日，查明月初固定资产盘亏的原因，经厂长、经理会议批准予以处理（见表经厂长、经理会议批准予以处理（见表1、表、表2）固定资产盘盈盘亏报告表固定资产盘盈盘亏报告表2009年12月28日资资产产编编号号固定固定资产资产名称名称规规格格型型号号计计
28、量量单单位位盘盈盘盈盘亏盘亏原因原因数数量量重置重置价值价值估计估计已提已提折旧折旧数数量量原价原价已提已提折旧折旧01砂轮砂轮机机台台130001700借出未收借出未收回回查无下落查无下落主管部门批准意见：同意核销 财务部门负责人：温强 设备部门负责人：李刚此联是开户银行交给持（出）票人的回单工商银行 进账单进账单 （回 单）12009年 12月 26 日 收款人全 称安顺市黄果树新创公司付款人全 称安顺市公交公司账 号2564987584账 号2564987584开户银行工商银行新区支行开户银行工商银行新区支行金额人民币（大写）叁万零肆佰贰拾元整 亿千百十万 千 百 十 元 角 分3042
29、000票据种类转支票据张数1 2019年 12月 25 日票据号码复核 记账13.9月月26日出售汽车。见表日出售汽车。见表1、表、表2、表、表3 购货单位名 称：安顺市公交公司密码区45612*785214*963214585214962*789/582116945/78541002/12+00124512156+*/15468/63+/0/146第二 联：发票联 购买方记账凭证纳税人识别号：372131478944560地 址、电 话：3229651开户行及账号：工商银行新区支行 2564987584货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额富迪汽车辆126 000.00 26 000
30、.0017%4420.00合 计￥26 000.00￥4420.00价税合计（大写）叁万零肆佰贰拾元整 （小写）￥30 420.00销货单位名 称：安顺市黄果树新创公司备注纳税人识别号：583-803366地 址、电 话：安顺市黄果树城南路188 号 0853 3765606开户行及账号：中国工商银行安顺黄果树支行 行号3703 贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No00000000发 票 联 开票日期：2009年12月26日收款人：张丹 复核：李逵 开票人：张结彩 销货单位：（章）固定资产入账（出账）通知单固定资产入账（出账）通知单使用单位：使用单位：市公交公司市公交公司 2009年
31、年 9月月 26日日 编号：编号：类别类别资产编号资产编号固定资产固定资产名称名称规格规格型号型号建造单位建造单位数量数量名称名称日期日期编号编号交通工具交通工具07840784富迪汽车富迪汽车普通普通型型广州福迪汽广州福迪汽车公司车公司2019.92019.9136113611 1辆辆原值原值折旧额折旧额使用使用年限年限预计预计净残值净残值累计折旧累计折旧净值净值所在地所在地应提折旧总额应提折旧总额月折旧额月折旧额112 000112 000107 500107 50089689610104 5004 50082 00082 00026 00026 000入账（出账）原因入账（出账）原因转让市公交公司转让市公交公司14.12月月30日，收到荣华公司房屋租金日，收到荣华公司房屋租金15 000元。元。（见表（见表11-1、11-2）收收 据据 2009年12 月 30日 交款单位 荣华公司房屋租金（一年）交款方式 现金 人民币（大写）壹万伍仟元整 （小写）￥15000.00 收款事由：出租房屋 第二联交给付款单位收款单位（盖章）收款人：吴晶莹 交款人：李格
