1、三大报表解读财 务 分 析 数 据 分 析 财 务 报 表 商 业 汇 报目 录c o n t e n t s.财务报表体系.资产负债表.损益表.现金就量表.总结财务报表体系Financial statements are accounting statements that reflect the capital and profit status of an enterprise or budget unit in a certain period.财务报表体系反映资产情况 -资产负债表 现金流量表01反映损益情况-损益表02反映损耗情况-成本与费用类报表03反映控制情况-预算与分析类报表
2、04资产负债表Financial statements are accounting statements that reflect the capital and profit status of an enterprise or budget unit in a certain period.资产负债表结构形20XX年X月XX日单位：万元流动资产：货币资金短期投资应收帐款坏帐准备其他应收款存货待摊费用流动负债：短期借款应付帐款其他应付款预提费用长期投资：长期负债：长期借款长期应付款应付债券固定资产：累计折旧所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润无形资产：递延资产：合计：合计：l 流
3、动资产企业的“王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。l 现金锁在保险柜里的资产l 银行存款写在存折上的资产，存在银行里的钱l 应收帐款“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。l 应收票据别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。l 存货 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”资产负债表-流动资产固定资产 企业的硬件固定资产折旧给固定资产买份养老保险固定资产的改良医疗保险固定资产的处置旧的不去，新的不来。资产负债表固定资产资产负债表无形资产无形资产：不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定
4、情况下才能计算其价值。finance资产负债表负债负债分为：流动负债、长期负债负债：是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。资产负债表负债企业负债风水轮流转，我也欠人钱短期融通资金通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）应付工资及福利肥了小家，别忘大家应交税金“税税”平安或有负债不怕一万，就怕万一finance长期负债举债经营可不是赌博finance公司债券国有企业的“国库券”finance资产负债表负债股本（实收资本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债资产负债表负债所有者权益的构成老板权益的支点实
5、收资本我和投资有个约会资本公积天上掉下个大馅饼盈余公积、未分配利润厚积才能薄发股份公司股东我是股东我怕谁资产负债表所有者权益资产负债表提供的信息01.公司所掌握的经济信息02.公司所负担的债务03.公司的偿债能力04.公司所有者所享有的权利05.公司未来的发展趋势01.反映企业在某一特定日期财务状况的报表资产负债表的特征02.理论依据：资产=负债+所有者权益03.时点报表、静态报表04.报表内的项目按流动性大小排列损益表Financial statements are accounting statements that reflect the capital and profit statu
6、s of an enterprise or budget unit in a certain period.损益表结构形式一、主营业务收入减：主营业务成本;主营业务税金二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用;管理费用;财务费用01三.营业利润加：投资收益;营业外收入减：营业外支出四、利润总额02 减：所得税五、净利润03损益表结构形式“问君焉的富如许，为有源头活钱来”营业收入“人无横财不富，马无夜草不肥”营业外收入“不经历风雨，怎么见彩虹”成本费用“无心插柳柳成荫”利润损益表损益表提供的信息反映公司获利情况反映公司利润的构成反映税金交纳情况预测公司未来发展趋势01020304反映公司在一
7、定期间的经营成果及其分配情况的报表。理论依据：“收入-费用=损益”。损益表的特征动态报表、期间报表报表内项目按收入、成本、费用、利润排列现金流量表Financial statements are accounting statements that reflect the capital and profit status of an enterprise or budget unit in a certain period.现金流量表结构形式+销售商品、提供劳务所得的现金-购买商品、接受劳务支付的现金；经营活动产生的现金流量净额一、经营活动的现金流量+投资收益所得的现金+处置固定资产、无形资
8、产所得现金净额-购建固定资产、无形资产所支付的现金-投资支付的现金；投资活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量+吸收投资所得的现金+借款所得的现金-偿债支付的现金-支付利息、股息的现金；融资活动所产生的现金净额；当期企业现金净流入三、筹资活动的现金流量现金流量表结构形式反映企业净收益的质量预测未来现金流量确定企业支付利息、股利及到期债务能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用现金流量表提供的信息总结Financial statements are accounting statements that reflect the capital and profit status of an enterprise or budget unit in a certain period.三大主表之间的关系损益表利润分配表现金流量表资产负债表资产负债表期初期间期末三大主表之间的关系资产负债表明明白白我的账企业的底子现金流量表一表人财企业的面子损益表钱有进有出企业的真功夫三大报表解读财 务 分 析 数 据 分 析 财 务 报 表 商 业 汇 报
