1、第一章第一章 社会保障制度的建立和发展社会保障制度的建立和发展社会保障社会保障制度的产生制度的产生社会保障社会保障制度在世界范围的建立制度在世界范围的建立社会保障社会保障制度的发展制度的发展第一节第一节 社会保障制度的产生社会保障制度的产生第二节第二节 社会保障制度在世界范围的建立社会保障制度在世界范围的建立西欧和北欧西欧和北欧先后先后建立社会保险体系建立社会保险体系德国推出社会保险计划德国推出社会保险计划英国颁布英国颁布济贫法济贫法产业革命产业革命继德国之后继德国之后19世纪世纪80年代年代19世纪初世纪初18和和19世纪世纪一、社会保障制度在欧洲的建立一、社会保障制度在欧洲的建立 二、社会
2、保障制度在美国的建立二、社会保障制度在美国的建立（一）美国的社会保障思想（一）美国的社会保障思想1社会保障是机器大生产的客观要求，是取代已不适应形社会保障是机器大生产的客观要求，是取代已不适应形势的势的“家庭保障家庭保障”的新的社会政策的新的社会政策2把以把以“普遍福利普遍福利”为核心的社会保障制度作为建国策略为核心的社会保障制度作为建国策略3实行强制性多层次老年社会保险实行强制性多层次老年社会保险4失业保险实行以地方管理为主失业保险实行以地方管理为主5社会保险必须促进劳动者自我保障意识的建立，即保险社会保险必须促进劳动者自我保障意识的建立，即保险资金取之于民，用之于民资金取之于民，用之于民6
3、社会保障项目必须逐步展开，防止一哄而上社会保障项目必须逐步展开，防止一哄而上（二）美国的社会保障原则（二）美国的社会保障原则 1、除了开办费外，这项制度应该是自给的。2、除老年保障外应由各州具体经营，但必须符合联邦政 府所定的标准。3、为了妥善运营费用和储备金额，保护国家的信贷结构，联邦政府应通过合众国国库的受托管理人保留对于一切款项的支配权。（三）美国的社会保障内容（三）美国的社会保障内容1234老年老年救济救济老年老年退休退休年金年金失业失业保险保险对盲人、对盲人、需要抚养需要抚养的儿童和的儿童和其他不幸其他不幸者的救济者的救济三、社会保障制度在世界范围内普遍建立三、社会保障制度在世界范围
4、内普遍建立第三节第三节 社会保障制度的发展社会保障制度的发展 一、一、50年代后期至年代后期至70年代社会保障快速发年代社会保障快速发展展二战结束，各国开始把主要精力由应付战争转移到了发展经济上来快速发快速发展原因展原因工业发展迅速，工伤事故增多，建立工伤保险制度成为当务之急 二、二、90年代社会保障快速发展年代社会保障快速发展随着经济不断随着经济不断发展，社会保发展，社会保障制度也越来障制度也越来越健全和完善越健全和完善原有的实行其他原有的实行其他模式的保障制度模式的保障制度的国家，改为实的国家，改为实行社会保障制度行社会保障制度新兴国家的产新兴国家的产生生 三、社会保障制度新阶段的特点三、
5、社会保障制度新阶段的特点（一）建立社会保障制度的国家开始多在西欧、北 欧和中欧，后来向北美和拉丁美洲发展，然后再向亚洲、非洲推进，这是总的趋势。（二）在古代和近代早期，各国社会保障的接受者只是一些特殊的群体，占该国总人口的极少数。（三）社会保障形式从低向高、从窄到宽发展。（四）社会保障费用在古代和近代早期是较少的。（五）“二战”前社会保障项目虽己逐渐增多，但毕竟没有实现社会保障制度的体系化、全面化。（六）关于社会保障理论的发展。（七）社会保障制度对经济、社会和政治的影响，历来是公众关心和议论的中心。四、中国社会保障制度的建立四、中国社会保障制度的建立（一）企业职工劳动保险（二）国家机关、事业单
6、位社会保险（三）社会救济和社会福利（四）对革命军人的优待和抚恤思考练习思考练习 1、什么是社会保障制度？2、社会保障制度产生的经济条件是什么？3、社会保障制度产生的社会政治条件是什么？4、社会保障制度产生的思想理论基础是什么？5、社会保障制度在欧洲建立的过程是怎样的？6、社会保障制度是怎么在美国建立起来的？7、社会保障制度两次快速发展的时期是什么时候？原因是什么？8、社会保障制度在新阶段有什么新的特点？9、社会保障制度在我国的产生和发展经历了哪些阶段？Thank you13第二章第二章 社会保障制度模式国际比较社会保障制度模式国际比较Contents社会保障制度的基本类型1 社会保障模式实施效
7、果比较与分析2各国社会保障制度的改革及对中国的启示34 第一节第一节 社会保障制度的基本类型社会保障制度的基本类型以德国为代表的投保资助模式 以新加坡为代表的储蓄保险模式 以英国为代表的福利国家模式一、投保资助模式一、投保资助模式 特点 理论依据 评价 典型国家介绍德国、美国 社会保险费用由国家、雇主和劳动者三方负担，社会保险基金在受保成员间调剂使用。1、以劳动者为核心，对不同的社会成员选用不同的 保险标准。2、强调劳动者个人在社会保险方面的责任3、劳动者享受社会保险的权利与社会保险缴费的义务联系。4、社会保险缴费中只记录个人缴费情况，不建立以给付为目的的个人账户。5、社会保险基金的筹集以现收
8、现付为主。（一）特点（二）理论依据 主张通过“人人为大家，大家为人人”的互助互帮的原则，达到社会上大多数人不陷入贫困，保护私有财产，维护社会经济发展活力，以尽量使劳动者在一定的社会秩序中都有所得。国家干预主义理国家干预主义理论论 其保险费主要由雇主和雇员缴纳，国家只给少量补贴或政策性优惠照顾。（三）评价1、这种模式重视社会保险中权利与义务的密切 联系，强化自我保障意识，在一定程度上体现了效率原则；保险基金在成员之间统筹使用，符合大数法则原理，也体现了保险互助互济的宗旨。2、采取现收现付方式筹集基金，费率 受人口年龄结构与人口就业比例影响很大，在人口老化、就业比例下降时，费率会过高而难以接受。（
9、四）典型国家介绍德国社会救济工伤医疗失业养老主要内容德国社会保障制度（五）典型国家介绍美国主要特点：1、适时建立和逐步完善社会保障体系2、社会保障的内容广泛，社会保障的主要形式是缴纳各种保险金3、社会保障的重点在于解决“困难”4、在社会保障制度的管理方面，体现了多层次的管理方式5、保障项目的参与实行强制性与自由选择相结合的原则6、发展保险公司经营的自愿投保退休金保险，吸收闲散资金增强经济实力7、严格控制失业救济金发放标准和发放时间，以利于失业者积极再就业8、采取措施，增收节支，迎接老龄化的严峻挑战美国的社会保障制度由社会保险、社会福利、社会救济三部分组成。自30年代建立保障制度以来，美国已形成
10、庞大的社会保障体系。二、储蓄保险模式二、储蓄保险模式 一种个人缴纳保险费的社会保险制度，这种模式强调雇员的个人缴费和个人账户 的积累，退休者的社会保障权益来自本人 在工作期间的积累，且所积累的基金通过金进行运作。（一）储蓄保险模式的特点1要求会员首先自立，依靠自己。2个人享受的待遇和自己的努力与存款的多少紧密地联系在一起。（二）评价 1、这种模式具有累积性和增长性，资金供给比较稳定，在经济波动中表现出较强的抵抗能力。2、“储蓄保险”的社会保障模式，虽然有利于树立职工自我保障的意识，充分体现权利与义务的统一，但这种模式缺乏社会统筹，不能发挥社会保障的调剂互助功能。最初是一种简单的养老储蓄制度。后
11、来，随着社会经济的发展和收入水平的提高，逐步发展成综合性的包括养老、住房、医疗在内的制度。会员除在达到退休年龄时才能领取养老金之外，退休前还可以在特准范围内用于购买住房、支付医疗、教育费用等。通过国家立法，强制所有雇主、雇员依法按工资收入的一定比例，向中央公积金局缴纳公积金，由中央公积金局加上每月应得利息，一并记入每个公积金会员的账户，专户专储。会员所享受的待遇，只在其账户的公积金金额内支付。（三）典型国家介绍新加坡 中央公积金制1、中央公积金的筹集普通账户可以用于购置产业、获批准的投资、保险、教育、转拨款项以供父母退休账户使用；医疗储蓄账户用于支付住院和医药方面的费用；特别账户可以作为晚年养
12、老和应急之用。由雇主和雇员共同缴纳，政府规定所有新加坡公民和永久居民都必须缴纳公积金，并存入三个不同的个人账户。2、中央公积金的使用中央公积金可以用于两项购屋计划：一是公共住屋计划，二是住宅产业计划，也就是用普通账户存款购买私人住宅产业及相关的费用 医疗储蓄账户主要用于支付个人或家人的住院费用，包括病房费、医生费、外科手术费、各种治疗检查费等。除完全丧失工作能力和永久离开新加坡这两种情况下可以提前支取公积金外，必须在年满55岁并且在退休账户中保留一笔最低存款，才能领取公积金。养老保险医疗保险住房保障3、公积金的投资和管理 公积金管理局设理事会，由政府、职工代表、雇主、社会保障专家四方组成，主席
13、由政府委任，公积金管理局日常工作由总经理负责。政府对公积金存款无权动用，只能以政府债券的形式有偿借用并如期归还。中央公积金管理局4、中央公积金制度的特点（1）强化了自我保障意识，避免了代际转嫁负担带来的各种社会问题；（2）筹资模式是完全积累式的，避免了人口老龄化的影响和困扰，不会出现退休金的支付危机和困难；（3）公积金记入个人账户，使这一制度的透明度大，监督和约束机制很强；（4）由于把每个人的公积金存款与本人的劳动贡献和工资收入紧密结合在一 起，公积金存款越多，所享受的养老金和医疗保健待遇也越多，因此具有很强的激励作用；（5）中央公积金结余的绝大部分用于购买国家债券，保证了资金的安全。但是，这
14、一制度也存在一些问题，主要是仅限于家庭内部互济，难以达到社会共济的社会保障目的和“安全网”、“稳定器”作用，相对比较高的缴费率对新加坡企业在国际上的竞争力也有一些负面影响。三、福利国家模式三、福利国家模式 所谓福利国家模式，是指欧洲一些国家实行的由国家高度统一管理和支配的社会保障制度模式。以英国、瑞典为代表。（一）特点 这种模式，实行“收入均等化，就业充分化，福利普遍化，福利设施体系化”，包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要在内的社会保障制度，按照统一标准支付，基金主要由国家税收解决。其具体特点分别在介绍两国时分别详细叙述。（二）理论依据 福利国家模式强调社会保障的再分配功能，强调通过逐渐扩大预
15、算来扩展社会服务。但是，福利国家模式主张的社会变革有其限度，那就是不改变生产资料的私人占有形式。“收入均等化”论 （三）评价 1、“福利国家”的社会保障模式，是建立在生产力高度发达的基础上，实行这种模式的国家由于包揽过多，标准过高，已陷入严重的支付危机，正在进行调整改革。2、“福利国家”的社会保障模式，由于社会保障完全由国家包下来，费用单位负担，个人不交费，不利于培养职工自我保障的意识，不利于企业实行自主经营、参与市场竞争，也不利于劳动力流动。3、高福利、高消费也给这些国家经济增长埋下了隐患 所谓“福利国家”，按照英国工党1945年在竞选宣言中所表示的，就是使公民普遍地享受福利，使国家担负起保
16、障公民福利的职责。1948年，英国正式宣布第一个建成“福利国家”，建立起了一整套“从摇篮到坟墓”的社会保障体系。（四）典型国家介绍英国福利国家 英国的社会保障制度的主要内容：社会保险社会福利社会救济国家统一管理保障项目齐全社会保障开支庞大，社会负担重英国社会保障模式的特点（五）典型国家介绍瑞典主要特点：1、覆盖面宽、内容广、水平高；2、公平优先，兼顾效率的保障原则；3、以福利水平为基本保障；4、现收现付制；5、雇主是社会保障的主体；6、政府是社会保障的支配主体；7、从社会保障基金的收支上看，瑞典社会保障基金的主要来源是各行业的 雇主方，而雇员则基本上不缴纳；瑞典的社会保险相当普遍，瑞典公民和生
17、活在瑞典的外国公民都享有保险，年满11岁就可以在当地保险机构登记入保。父母双亲为照顾刚出生的小孩最高可享受450天的假期和相关津贴。劳动者2064岁之间就业之日已被列入国家失业保险，一旦失业便开始享受失业保险金，最长时限为300天。第二节第二节 社会保障模式实施效果比较与分析社会保障模式实施效果比较与分析 社会保障水平增长比较 人均国民生产总值增长比较 失业率比较 社会保障模式的经济效应分析社会保障模式的经济效应分析第二节第二节 社会保障模式实施效果比较与分析社会保障模式实施效果比较与分析社会保障水平增长比较1人均国民生产总值增长比较2失业率比较3社会保障模式的经济效应分析4 社会保障水平比较
18、方法主要有两种：一是人均社会保障支出水平的高低比较法；二是社会保障支出占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）的比例比较法。一、社会保障水平增长比较一、社会保障水平增长比较 社会保障水平是指社会成员享受社会保障经济待遇的高低程度 社会保障水平从量上讲，有“高”、“低”之分，测定标准是社会保障支出总额占国内生产总值的百分比。从质上讲，有“适度”、“不适度”之分，测定标准是社会保障支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，应既保障公民基本经济生活又促进国民经济健康发展。二、人均国民生产总值增长比较二、人均国民生产总值增长比较 1、社会保障制度近年来的“危机”主要表现在影响了国民经济
19、的持续增长。联合国组织的世界21世纪社会保障发展课题组专家们认为：“关于目前所谓的社会保障危机问题，应该明确两个深刻的要点。首先，现存危机的主要起因不是领取养老金人数的持续增加，也不是由于逐渐改进医疗技术的结果，最主要的原因是经济发展速度缓慢，失业问题严重。”2、统计结果表明：社会保障支出水平过高的福利国家模式的国民经济增长速度普遍低于社会保障支出水平较低的国家。三、失业率比较三、失业率比较在国民经济结构中，与社会保障直接相关的另一个重要因素是失业率。正如前面引证的联合国关于21世纪社会保障发展课题组专家们所提出的：目前社会保障制度“危机”的重要原因之一是失业问题严重。统计结果表明，社会保障支
20、出水平相对较高的福利国家模式的失业率，高于社会保障支出水平相对较低的投保资助模式国家。四、社会保障模式的经济效应分析四、社会保障模式的经济效应分析1 在社会保障支出水平上，福利国家模式高于投保资助模式和储蓄保险模式2 在人均GNP增长上，福利国家模式低于投保资助模式和储蓄保险模式3 在失业率上，福利国家模式高于投保资助模式和储蓄保险模式第三节第三节 各国社会保障制度的改革及对中国的启示各国社会保障制度的改革及对中国的启示主要国家近年来的社会保障制度改革1各国社会保障体制改革趋势2西方国家社会保障制度改革对我国的启示 3我国今后社会保障制度模式的选择 4一、主要国家近年来的社会保障制度改革一、主
21、要国家近年来的社会保障制度改革瑞典英国日本美国德国二、各国社会保障体制改革趋势 1、增收节支，提高效率；2、促进就业，支持培训；3、增强社会保障制度的激励作用；4、社会保障体系私营化，充分调动民间力量 三、西方国家社会保障制度改革对我国的启示三、西方国家社会保障制度改革对我国的启示 以建设有中国特色的社会主义理论为思想基础构建我们的社会保障模式 正确认识社会保障中政府、市场与社会的关系与作用 确立社会保障模式的普遍主义原则 社会保障水平的确立要适应我国的生产力水平和经济实力思考：我国今后社会保障模式的主要选择？瑞典瑞典 高福利依赖高税收（社会观察）高福利依赖高税收（社会观察）记者的朋友拉什一家
22、三口，是典型的瑞典家庭。拉什30多岁，哲学博士，在政府部门上班，妻子西西丽亚在公司工作，女儿娜塔莉14岁，读初中。谈到瑞典的社会福利，他们说从实物性社会服务（如医疗、教育等）到现金性福利支付（如养老金和家庭津贴等），生活中一刻都离不了。每个孩子从呱呱坠地时起，就进入了社会保障网。现金性福利支付包括每月的儿童津贴，直到16岁，16岁后享受教育津贴。以前娜塔莉的儿童津贴为每月750克朗，自今年起长到950克朗，这笔收入是不用纳税的。由于当时西西丽亚在校读书不挣工资，娜塔莉7岁前去幼儿园几乎等于免费，幼儿园里还有一顿免费午餐。一般孩子进幼儿园的收费根据父母的收入而定。从小学直到大学，则是全部免费。上
23、大学以后，可以申请教育贷款，政府以此鼓励人们深造。大学在瑞典只是普及教育，所以瑞典人口素质很高。这种贷款被瑞典人称作“光荣贷款”，最终还得清的人不多。西西丽亚1995年前一直在大学读书，那时政府除不收学费外，在校期间每月还发6600克朗。其中2000克朗作为助学金是不用偿还的，其余部分是贷款则要在工作后逐年还清。不管你在学校贷了多少钱，工作后逐年以年收入的4还贷。如果你在学校时间较长，可能这笔钱一辈子都还不清，因为65岁后就不用再还任何政府贷款了。这种制度并不鼓励在校大学生打工，假如你利用寒暑假打工挣的钱超过一定数额，政府就会扣除生活补贴中白给你的那部分。案例分析 退休后就要领退休金，退休金的
24、组成分两部分，一是基本金部分，二是附加金部分。基本金部分是一致的，而附加金部分则体现多劳多得的原则。今年实行的新政策规定每人工资的185留作退休附加金部分，工资越高，工作时间越长，退休金拿得就越多，而且其中的25将作为“储备保险金”存入自己的账户，个人可决定进行投资方向。新制度强调退休金与一生的收入挂钩，个人对自己今后负责，它不仅将提高个人的工作积极性，同时还可减轻政府的财政负担。拉什的家乡是瑞典南部一个小城，母亲曾是邮局职员，现在每月退休金约9000克朗，不算很高，主要因为拉什9岁后妈妈才开始上班，而且是每周75的时间工作。不过她可以领取已故丈夫的部分退休金。而且，瑞典的退休老人可以享受许多
25、减免待遇和生活便利。比如进收费的公共场所或乘坐汽车，只收取80的费用；老人院里的三餐和起居都有专人负责，行动不便的老人一个电话便可以找到专职护士上门服务，费用则由政府负担；呆在家里的老人如生病，他的任一亲戚甚至是朋友每年可以有两个月的带薪假期来照顾老人，需要长期照看的，则可在社会保障署领取一定的补助金。瑞典的医疗体制是全民保健。14岁以下孩子看病完全免费。瑞典医疗收费分两部分，一是挂号费，社区医院挂号费为120克朗，专家号最贵可达250克朗，年累计挂号费超过900克朗的部分由政府承担；二是医药费，医生开处方后到药店买药，每年药费累计超过约3000克朗的部分也免费，但看牙医自己负担的费用为600
26、0克朗。瑞典十分注重新生人口质量，孕妇的一切医疗检查乃至生产等都有医院提供最好的免费服务。这里的婴儿死亡率为7，是世界上最低的。西西丽亚生下娜塔莉后，按规定可以休一年产假，产假期间领取工作时薪水的80。因病假不能工作的，14天以内，单位付全额酬薪，3个月以内的，付80，超过3个月的，则由社会福利局支付。一位朋友得了癌症做化疗，在家休养拿到的钱与上班时只相差几百瑞典克朗，而上下班所花费的汽油费还不止几百克朗。失业保险主要有两种形式，但都要个人负担一部分。拉什现在每年交1000克朗的失业保险金给社会保险机构；还有一种是加入行业工会后缴纳会费，每月200300克朗，这样失业后就有工会来负责进行再就业
27、培训，发放相应补助等。如果他不幸失业，在前15个月里每月能领取相当于原来薪水80的失业救济，以后逐年递减。瑞典对残疾人的关照更是无微不至。公共场所有残疾人专用厕所；许多宾馆里，还有专供残疾人使用的房间；停车场最方便的地点是残疾人专用车位；在转了几圈也找不到车位的斯德哥尔摩大街上，有朋友开玩笑说，我就停在残疾人车位然后装瘸下来吧。不行，残疾人有自己的专用车。残疾人福利政策的首要目标是使他们和正常人享有均等的机会，包括就业机会。如果企业雇用了残疾人，可以得到政府补贴，并可以申请补助改造工作场所以方便残疾员工。瑞典人之所以能享受到这么好的福利，除了有雄厚国力为后盾外，也是羊毛出在羊身上。高福利的背后
28、是高税收。月收入超过6000克朗就得向政府交税，收入越多，交税的比例越高。拉什月收入25000克朗，需交30税款，净收入约17000克朗，而他的雇主还要为其缴纳35的雇员税。拉什还要缴纳几种特别税费，如90年代初瑞典政府为弥补巨额赤字，规定个人收入的5缴纳“赤字”税，现在有所降低，但仍继续收。谈到高税收问题，拉什夫妇说，其实说到底，我们交的钱也都用在了娜塔莉身上，还有我们失去劳动能力以后的费用。税收的很大部分投资于义务教育，培养出来的高素质人才反过来为企业和社会发展做贡献。人们普遍认为，为维持瑞典著名的“从摇篮到坟墓”的福利制度和社会和谐，高税收是一种能够接受的代价。一旦高税收体系无法维持，福
29、利制度就不会像过去那么慷慨。高福利使政府负担沉重。目前，瑞典政府将46的国民生产总值用于维持福利支出，这一比例居世界之首。另外一个压力将是，在人员和公司比过去任何时候都更容易流动的时代，将有越来越多的商界人士反对高税收制度。一些公司已经将总部迁出瑞典，或至少迁出一部分，以逃避国内的 高额税率。而且福利过多过滥、过于慷慨无疑会鼓励懒汉，大家都只想索取，却不想奉献，导致生产率下降。瑞典前任财政大臣威波尔一针见血地指出：“我们虽然并不想放弃建立一个美好的福利体系的理想，可我们却破坏了建立这种福利体系的基础。”然而国家健康与福利局的高级官员莫恩罗塞则认为，瑞典的福利体制虽然存在弊端，但多少年来，人们对
30、这套庞大的福利体制有着充分的信赖，如果现在人们失去信心，再也不愿交税，再也不愿为福利做贡献，那才是福利体制的真正危机。不可避免的后果将是贫富差距拉大，而且很有可能会加剧贫困、导致犯罪率上升。案例大讨论案例大讨论针对中国的经济状况与社会保障水平，你认为应该如何评价瑞典的高福利高税收的做法？请提出你的观点。1、社会保障模式的种类及其特点有哪些？2、社会保障水平适度和超度的效果是什么？3、社会保障模式国际比较的价值和意义有哪些？4、社会保障水平的整体经济效应如何？5、各国社会保障体制改革趋势是什么？6、各国社会保障制度模式对我国有哪些启示？：7、中国应如何选择社会保障制度模式？思考练习题第三章社会保
31、障基金管理国际比第三章社会保障基金管理国际比较较 社会保障基金筹集模式比较社会保障基金筹集模式比较 社会保障基金分担方式比较社会保障基金分担方式比较 社会保障基金管理方式比较社会保障基金管理方式比较 社会保障基金投资运营比较社会保障基金投资运营比较 社会保障基金监管国际比较社会保障基金监管国际比较 国外社会保障基金成功经验国外社会保障基金成功经验 第一节第一节 社会保障基金筹集模式比较社会保障基金筹集模式比较 一、社会保障基金筹集模式的类型一、社会保障基金筹集模式的类型（一）现收现付制（一）现收现付制定义：定义：个人的养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险基金采用以收定支的统一征收管理和统一使
32、用的管理方式。现收现付制现收现付制管理模式生管理模式生成的基础：成的基础：社会人口压力社会人口压力较小较小 人口结构较人口结构较年轻年轻 国家经济实力国家经济实力较强以及全国较强以及全国具有较完备的具有较完备的税收征收体系税收征收体系 国家必须有较国家必须有较完备的养老法完备的养老法律和养老基金律和养老基金管理制度管理制度 （二）完全积累制（二）完全积累制 定义：定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和个人账户积累，劳动者退休以后，个人的社会保障权益来自本人在工作期间的个人缴费的积累，并且积累的资金通过投资基金进行运作。生成的基础：生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口压力
33、较大以及经济体制转轨的国家。完全积累制特征 建立个人账户 养老金支付是缴费确定型 个人账户积累基金进行投资运营，投资回报率直接决定退休后的养老金水平 （三）部分积累制（三）部分积累制定义：定义：是对现收现付制和完全积累制的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。特征：特征：初期的缴费较低，以后将逐渐稳定，具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付制缺乏储备和负担不均的问题。这种筹资方式虽好，但操作起来难度较大。二、各种基金筹集模式的优缺点比较二、各种基金筹集模式的优缺点比较（一）现收现付制（一）现收现付制优点：优点：可以根据需求变动及时调整可以根据需求变
34、动及时调整征税比例或交费额度征税比例或交费额度 政策取向是实现相对公平，政策取向是实现相对公平，互济性强互济性强 不设立个人账户，管理成本不设立个人账户，管理成本较低较低 避免货币贬值及长期发展中避免货币贬值及长期发展中的经济和政治风险的经济和政治风险缺点缺点 引起代际收入再分配引起代际收入再分配，缺乏，缺乏必要的积累必要的积累 抗人口老龄化的能力较弱抗人口老龄化的能力较弱 抵御突发性风险的能力较弱，抵御突发性风险的能力较弱，地区之间和企业之间互济性地区之间和企业之间互济性差差 产生一些对经济发展不利的产生一些对经济发展不利的因素（因素（“挤出效应挤出效应”）（二）完全积累制（二）完全积累制优
35、点：优点：（1）具有较强的激励机）具有较强的激励机制制（2）充分体现基金的储）充分体现基金的储备功能，透明度较高备功能，透明度较高。（3）具有较强的抗人口）具有较强的抗人口老龄化能力，受人口年老龄化能力，受人口年龄结构影响较小龄结构影响较小。（4）可以为经济增长积）可以为经济增长积累资金，促成资本形成累资金，促成资本形成。缺点：缺点：（1）没有再分配和互济）没有再分配和互济功能，背离了社会保障功能，背离了社会保障制度的初衷制度的初衷。（2）要求获得大量的个要求获得大量的个人信息，管理成本高人信息，管理成本高。（3）受到通货膨胀的侵受到通货膨胀的侵蚀蚀，面临着许多不确定面临着许多不确定性风险性风
36、险。（三）部分积累制（三）部分积累制优点：优点：（1）兼顾了现收现付制的）兼顾了现收现付制的再分配功能再分配功能及及完全积累制完全积累制的的自我保障的特点，激发了个自我保障的特点，激发了个人在社会保障中的积极性人在社会保障中的积极性。（2）在管理上具有较大的）在管理上具有较大的灵活性灵活性，同时避免了完全积，同时避免了完全积累制在长期中的巨大风险且累制在长期中的巨大风险且缓解了现收现付制中存在的缓解了现收现付制中存在的缺乏储备以及代际间负担不缺乏储备以及代际间负担不均的问题。均的问题。缺点：缺点：（1）在实际操作中难度较）在实际操作中难度较大大，会增加管理成本会增加管理成本。（2）包含现收现付
37、制和完）包含现收现付制和完全积累制的缺点全积累制的缺点，对制度设对制度设计本身提出了更高的要求计本身提出了更高的要求。第二节第二节 社会保障基金分担方式比较社会保障基金分担方式比较 一、社会保障基金分担方式的类型一、社会保障基金分担方式的类型（1）企业全部缴纳（2）政府全部出资（3）个人全部缴纳（4）企业与个人共同缴纳（5）企业缴纳与国家资助（6）个人缴纳与国家资助（7）个人、企业、政府三方共同负担 二、主要社会保障基金分担方式比较二、主要社会保障基金分担方式比较（一）由国家、雇主和雇员三方负担（一）由国家、雇主和雇员三方负担 理论依据理论依据1国家作为社会的组织者，国家预国家作为社会的组织者
38、，国家预算中应当拿出一部分资金保证公民生算中应当拿出一部分资金保证公民生存和发展的权利，尽可能帮助全体居存和发展的权利，尽可能帮助全体居民分享经济进步和发展的成果民分享经济进步和发展的成果。2雇主作为劳动力的使用者，有义雇主作为劳动力的使用者，有义务为劳动者提供一定数额的社会保障务为劳动者提供一定数额的社会保障基金基金。3人承担部分社会保障费用的规定人承担部分社会保障费用的规定，是一种责任信号是一种责任信号。（二）由雇主和雇员共同负担（二）由雇主和雇员共同负担特征特征：实行雇主和雇员两方负担的国家更注重政府作为管理者的功能，相信市场主体即个人和企业的作用，能够通过政府的有效引导达到保障的目标，
39、政府是规则的制定者。在社会保险税的分担方面，各国规定不一。优点：优点：体现社会保障的共济性，同时也鼓励个人自我 保障和企业的补充保障缺点：缺点：1没有互济功能。2提供的社会保障水平不 一，可能会加剧贫富差距。3过度储蓄降低了人们的当期消费，导致社会有效需求不足。而且抗风险能力不强。（三）主要由政府和雇主共同负担（三）主要由政府和雇主共同负担特征：特征：强调社会保障是每个公民应当享有的权利，坚持平等主义原则，在社会保障的层面上注重打破等级结构的不平等，强调政府承担全面责任的原则。政府把济贫转变为经济性的福利项目，把各种社会保障项目加以制度化，逐步纳入政府的必要职能，从而全面承担起社会保障的责任。
40、以福利国家为主，及一些实行计划经济的国家缺点：缺点：第一，以高赋税形成的收入均等化，严重挫伤了劳动者的工作积极性，牺牲了效率。第二，不需劳动者缴纳相应的社会保障费用，成了“养懒人”的制度。不仅造成国家财政不堪重负，同时也严重影响了经济的发展。（四）由雇员单独负担的方式（四）由雇员单独负担的方式存在的问题：存在的问题：第一，个人缴费并建立个人账户的方式，弱化了再分配功能，无法实现社会保障社会互济的目标，以牺牲公平的代价换来效率的提高。第二，个人自我积累的方式对积累基金的保值增值的要求非常高，进入资本市场的欲望很强，一旦基金发生贬值，则不仅会影响人们的生活，造成社会动荡，只能由国家来承担最终的风险
41、，因此，从长期的、动态的角度来看，国家面临着巨大的风险和责任。第三节第三节 社会保障基金管理方式比较社会保障基金管理方式比较 一、社会保障基金管理的主要类型一、社会保障基金管理的主要类型（一）社会保（一）社会保障基金管理的障基金管理的主要类型主要类型 部分部分积累积累制制管理模式管理模式中央公积金集中管理模式中央公积金集中管理模式以个人账户为基础，私以个人账户为基础，私营化管理的基金模式营化管理的基金模式 二、社会保障基金管理方式的类型及其特点二、社会保障基金管理方式的类型及其特点1、信托基金、信托基金管理模式管理模式社会保险基金管理与国家财政密切关联社会保险信托基金主要用于购买国债投资风险由
42、财政部承担社会保险信托基金的投资运营与财政收支平衡状态和国债市场密切相关 将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部）将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资运营的基金管理模式。管理，并负责基金投资运营的基金管理模式。特点特点特点特点 2、基金会管理模式、基金会管理模式定义定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模式，最典型的是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责社会保险基金的日常业务，又负责实施基金管理和投资运营。特点：特点：中央公积金局汇集的养老保险基金，结余的绝大部分用于购买国家债券，用于改善人们的住房及其他公益事业，确保资
43、金的安全和完整。同时，允许公民用公积金购房及各种有选择的投资。在选择投资方面，由中央公积金局提出投资方案，公民自己选择投资的办法。中央政府直接管理公积金，并运用公积金制度直接参与调控社会基金活动。3、商业经、商业经营性基金营性基金管理模式管理模式专人专户专人专户建立有效的建立有效的监控体系和监控体系和制定严格的制定严格的投资规则投资规则将社会保险基将社会保险基金的管理运营金的管理运营纳入法制化、纳入法制化、制度化的轨道制度化的轨道 商业经营性基金管理模式是指由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理，主要是以智利为代表的一些拉美国家。这种模式下的社会保险基金由专门的基金管理公司，按照
44、商业竞争性原则实施管理和投资运营。三、社会保险基金管理成本比较三、社会保险基金管理成本比较（一）公共管理和私人管理的特点比较（一）公共管理和私人管理的特点比较公共管理私人管理通过市场竞争带来效益使管理更加复杂，管理成本增大分散化的私人投资管理使经济规模效应减弱兼顾社会公平降低市场竞争的成本容易引起渎职和效率低下，也受制于政治压力（二）公共管理和私人管理的成本比较（二）公共管理和私人管理的成本比较1、社会保险管理成本在不同国家和不同规模下存在较大差异，规模大的计划比小规模计划的成本低。2、公共管理和私人管理的管理成本均有不同程度的被低估，但一般而言，前者比后者的管理成本低。3、在公共管理模式下，
45、政府的集中管理降低了管理成本，但回报率也低。项目政府集中型私营竞争型管理集散度集中分散规模效应大小甚至无管理成本相对较低相对较高投资组和灵活性相对较死相对灵活收益较低较高不确定性小大项目政府集中性私营竞争型互济性高低自主性、独立性弱强表表3-1 3-1 社会保障基金管理模式比较社会保障基金管理模式比较第四节第四节 社会保障基金投资运营比较社会保障基金投资运营比较 一、社会保障基金投资运营资产分析一、社会保障基金投资运营资产分析（一）银行存款（一）银行存款1对存入银行的社会保险基金给予保值补贴和加上一定增值补贴。2国家严格控制物价上涨和通货膨胀的幅度。3由现行单利计算方式改为复利计算方式。如何使
46、存入银行的如何使存入银行的利率达到保值作用利率达到保值作用 指社会保险专营机构将社会保险基金的节余全部或部分存入国家银行和地方银行，按国家规定利息收取。采取活期存款、定期存款、大额定期存款及保值储蓄存款等均可。股票股票期货、期货、期权等期权等金融衍金融衍生品生品投资投资基金基金公司公司股票股票（二）有价证（二）有价证券券有价证券的投资有价证券的投资，是指运用社会保险基金购买债券、股票、投资基金等各种有价证券。债券债券（三）委托金融机构投资（三）委托金融机构投资（四）基础设施投资（四）基础设施投资1、是指间接投资国家基础设施建设2、投资于基础设施建设的风险较小，但缺点是流动性很差，投资资金的回收
47、时间较长。指社会保险管理机构委托金融机构（包括国家或私营银行或专业银行、专业投资机构）进行投资。优点优点:1、有一定的权威性。2、能保证贷出的资金安全回收，贷款的利率也比较高。3、有利于把握投资的方向。4、为了保证贷款的安全性，还可以采取再保险的办法，即对风险投资的回报率进行担保。这样安全性也可得到一定保证。（四）直接投资于生产与流通领域（四）直接投资于生产与流通领域（六）投资海外市场（六）投资海外市场定义：定义：指社会保险专门机构利用社会保险基金，特别是养老保险基金积累的长期较稳定的特点进行资本投资，以期望取得投资的收益。原则原则：1保值，争取增值，力避风险过大的投资项目；2采取分散化、多元
48、化投资的策略；3间接投资为主，直接投资为辅；4委托银行的信贷机构投资；5投资对象的选择最好是投资于公益事业的实体（投资于医院建设、医疗保健设施等。在我国来说，投资还要积极支持大中型企业经营机制的转换和现代企业制度的建立，包括挖潜、革新、改造等技术革新，实行内涵扩大再生产。（一）灵（一）灵活运用投活运用投资准则资准则（二）规（二）规定最低收定最低收益率益率（三）选（三）选择良好的择良好的投资主体投资主体（四）兼（四）兼顾经济效顾经济效益和社会益和社会效益效益（五）投（五）投资更注重资更注重科学组合科学组合二、社会保险基二、社会保险基金投资运营的国金投资运营的国际经验际经验第五节第五节 社会保障基
49、金监管国际比较社会保障基金监管国际比较社会保障基金监管社会保障基金监管是指国家授权专门的行政监管机构依法对社会保障基金收缴、管理、支付、投资运营、基金保值增值等过程进行监督管理，以确保社会保障基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。一、社会保一、社会保障基金监管障基金监管的内涵的内涵社会保障基金监管体社会保障基金监管体系的主要内容系的主要内容包括：对社会保障基金营运机构的选择与确定，制定各项监管规则、设计社会保障基金营运的指标体系，实施社会保障基金的现场监管与非现场监管，确保社会保障基金的长期稳定运行和实现社会政策目标。二、各国社会保障基金监管体系构建的比二、各国社会保障基金监管体系构建的比较
50、较国家政府部门管理类型经费来源阿根廷劳动与保障部独立监管费玻利维亚财政部独立管理监管费智利劳动与保障部隶属国家预算哥伦比亚中央银行隶属监管费秘鲁经济部独立管理监管费乌拉圭中央银行隶属国家预算表表3 33 3拉美国家社会保障基金监管的制度特征拉美国家社会保障基金监管的制度特征表表3-43-4经合组织国家社会保障基金监管机构经合组织国家社会保障基金监管机构国家 社保基金监管保险监管规则确定澳大利亚保险与监管委员会保险与监管委员会保险与监管委员会奥地利财政部财政部财政部比利时保险监管办公室保险监管办公室保险监管办公室加拿大金融机构监管办公室金融机构监管办公室金融机构监管办公室捷克共和国财政部、养老保
