1、一、信用证的概念及本质一、信用证的概念及本质概念特征信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）,是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。（简单地说，信用证是银行的一种有条件的付款承诺。）受益人受益人开证申请人开证申请人议付行议付行 通知行通知行开证行开证行 付款行付款行LC申请开证申请开证开出信用证开出信用证审核通知信用证审核通知信用证发货发货交单议付交单议付审单垫付货款审单垫付货款寄单索汇寄单索汇审单付款审单付款付款赎单付款赎单四、运行程序四、运行程序光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票光票信用证是指凭不附带货运
2、单据的汇票(即光票即光票)付付款的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，款的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，通常也被视为光票信用证。光票信用证可以用于贸易结算通常也被视为光票信用证。光票信用证可以用于贸易结算和非贸易结算两个领域。在贸易结算中，主要用于贸易从和非贸易结算两个领域。在贸易结算中，主要用于贸易从属费用的结算。在非贸易结算中，主要有旅行信用证。属费用的结算。在非贸易结算中，主要有旅行信用证。跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票(即跟单即跟单汇票汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。银行通过对物权单或仅凭货运单据付款的信用证。银行通
3、过对物权单据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货物所有权；据单据提供信贷，担保付款。在国际贸易结算物所有权；据单据提供信贷，担保付款。在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。信用证一经开出并经受益人接受后，开证行便信用证一经开出并经受益人接受后，开证行便承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的责任。在信用证有效期内，除非得到信用证所有当责任。在信用证有效期内，除非得到信用证所有当事人的同意，否则开证行不得片面撤销或修改信用事人的同意，否
4、则开证行不得片面撤销或修改信用证的内容。不可撤销信用证开证行的付款责任是第证的内容。不可撤销信用证开证行的付款责任是第一位的，只要受益人提供的单据符合信用证条款的一位的，只要受益人提供的单据符合信用证条款的规定，开证行就必须履行付款责任。不可撤销信用规定，开证行就必须履行付款责任。不可撤销信用证在国际结算中得以广泛应用。证在国际结算中得以广泛应用。可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。由于可撤销信用证开证行付款责任的随意性和证。由于可撤销信用证开证行付款责任的随
5、意性和不确定性，这种信用证对受益人的权益缺少保障，不确定性，这种信用证对受益人的权益缺少保障，所以，受益人通常不愿意接受可撤销信用证。所以，受益人通常不愿意接受可撤销信用证。六、信用证的主要内容六、信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明、对信用证本身的说明2、对单据的要求、对单据的要求3、对货物的描述、对货物的描述4、对运输的要求、对运输的要求5、特别条款、特别条款6、开证行付款保证及适用惯例、开证行付款保证及适用惯例种类、金额、有效期和到期种类、金额、有效期和到期地点、号码、开证行、通知地点、号码、开证行、通知行、申请人、受益人行、申请人、受益人种类、份数、制作要求种类、份数、制作要求名称
6、、规格、数量、包装、价格等名称、规格、数量、包装、价格等装运期限、启运地和目的地、装运期限、启运地和目的地、运输方式、分批、转运运输方式、分批、转运佣金、折扣、银行费用、包装、唛头等佣金、折扣、银行费用、包装、唛头等(1)beneficiary 受益人受益人 (2)in favour of 以（某人）为受益人以（某人）为受益人(3)in ones favour 以以为受益人为受益人 1.beneficiary 受益人受益人(1)opening bank 开证行开证行 (2)issuing bank 开证行开证行 (3)establishing bank 开证行开证行 2.opening ban
7、k 开证行开证行(1)advising bank 通知行通知行 (2)the notifying bank 通知行通知行(3)advised throughbank 通过通过银行通知银行通知3.advising bank 通知行通知行5.paying bank 付款行付款行4.negotiation bank 议付行议付行(1)negotiating bank 议付行议付行(2)negotiation bank 议付行议付行6.the confirming bank 保兑行保兑行 7.Bills of exchange must be negotiated within 15 days fro
8、m the date of bills of lading but not later than August 8,1999 汇票须在提单日起汇票须在提单日起15天内议付，但不得迟于天内议付，但不得迟于1999年年8月月8日日8.documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment单据需在装船后单据需在装船后15天内交给议付行天内交给议付行 9.Draft(s)drawn under this credit must be presented for negotiation in China on
9、 or before 30th August,2007根据本证项下开具的汇票须在根据本证项下开具的汇票须在2007年年8月月30日或该日前在中日或该日前在中国交单议付国交单议付10.10.Date&Address of Expiry（有效日期与到期地点）有效日期与到期地点）2）.draft(s)must be presented to the negotiating(or drawee)bank not later than 15th March,2007 汇票不得迟于汇票不得迟于2007年年3月月15日交议付行（受票行）日交议付行（受票行）3）This L/C is valid for ne
10、gotiation in China(or your port)until 15th,July 2007本证于本证于2007年年7月月15日止在中国议付有效日止在中国议付有效1）.Expiry date:16TH May,2007 in the country(CHINA)of the beneficiary for negotiation有效期限：有效期限：2007年年5月月16日前在受益人国家（中国）议付有效日前在受益人国家（中国）议付有效11.11.Amount of the L/C（信用证金额）信用证金额）1.Amount:RMB￥5000(5%more or less)金额：金额：5
11、000人民币人民币(准许增减准许增减5%)2.up to an aggregate amount of Hongkong Dollars 4980.00总金额最高为港币总金额最高为港币4980.003.for a sum(or:sums)not exceeding a total of US35480.00总金额不得超过总金额不得超过35480.00美元美元12.12.汇票条款汇票条款 1、all drafts drawn under this credit must contain the clause“Drafts drawn Under Bank of China,Singapore c
12、redit No.61055 dated 15th August,2008”本证项下开具的汇票须注明本证项下开具的汇票须注明“本汇票系凭新加坡中国银行本汇票系凭新加坡中国银行2008年年8月月15日第日第61055号信用证下开具号信用证下开具”的条款的条款2、drafts are to be drawn in duplicate to our order bearing the clause“Drawn under United Malayan Banking Corp Irrevocable Letter of Credit No.5678 dated July 12,2007”汇票一式两份
13、，以我行为抬头，并注明汇票一式两份，以我行为抬头，并注明“根据马来西亚联合银行根据马来西亚联合银行2007年年7月月12日第日第5678号不可撤销信用证项下开立号不可撤销信用证项下开立”13.13.Description of Goods(货物说明货物说明)2100 dozen of“Cock”brand hoes art No.H316,hoes darkblue painted at USD 12.8 per dozen FOB Shanghai 2100打打“公鸡公鸡”牌锄头，货号：牌锄头，货号：H316,深蓝色油漆，每打深蓝色油漆，每打12.8美元美元FOB上上海海4500 PCS o
14、f Stainless Steel Spade Head S821/29099,USD9.60 per pc,according to Sales Contract No.A97DE23600256 dd.Nov.12,2007 CIF Rotterdam(Incoterms 2000).4500件不锈钢铲头，货号为：件不锈钢铲头，货号为：S821/29099，根据根据2007年年11月月12日签订的日签订的A97DE23600256号合同，每件号合同，每件9.60美元，美元，CIF鹿特丹鹿特丹（2000年通则）年通则）14.14.The Stipulations for the Docume
15、nts（单据条款单据条款）（一）信用证项下常用单据的种类（一）信用证项下常用单据的种类Commercial Invoice,Bill of Lading,Insurance Policy,Bill of Exchange,Origin,Inspection Certificate 1.drafts to be accompanied by the documents marked()below 汇票须随附下列注有（）的单据汇票须随附下列注有（）的单据2.accompanied against to documents hereinafter随附下列单据随附下列单据3.accompanied b
16、y following documents随附下列单据随附下列单据（二）单据要求条款（二）单据要求条款in duplicate 一式两份一式两份 in triplicate 一式三份一式三份 In quadruplicate 一式四分一式四分in quintuplicate 一一式五份式五份 in sextuplicate 一一式六份式六份 In septuplicate,一式七份一式七份 in octuplicate 一一式八份式八份 in nonuplicate 一一式九份式九份 in decuplicate 一一式十份式十份15.15.关于单据的份数关于单据的份数16.Invoice c
17、lauses1.beneficiarys original signed commercial invoices at least in 8 copies issued in the name of the buyer indicating(showing/evidencing/specifying/declaration of)the merchandise,country of origin and any other relevant information.以买方的名义开具、注明商品名称、原产国及其他有关资料，以买方的名义开具、注明商品名称、原产国及其他有关资料，并经签署的受益人的商业
18、发票正本至少一式八份并经签署的受益人的商业发票正本至少一式八份2.4%discount should be deducted from total amount of the commercial invoice商业发票的总金额须扣除商业发票的总金额须扣除4%折扣折扣full set of clean on board bills of lading made out to our order and endorsed in blank notify buyers M/S Co.calling for shipment from China to Hamburg marked Freight
19、prepaid 17.Bill of Lading 全套清洁全套清洁“已装船已装船”提单作成以我（行）为抬头，空白背书，提单作成以我（行）为抬头，空白背书，通知买方通知买方公司，要求货物自中国运往汉堡，注明公司，要求货物自中国运往汉堡，注明“运运费预付费预付”bills of lading must be dated not before the date of this credit and not later than Aug.15,2007提单日期不得早于本证的日期，也不得迟于提单日期不得早于本证的日期，也不得迟于2007年年8月月15日日18.Insurance policy1、ins
20、urance policy or certificate covering W.A.(or F.P.A.)and war risks as per ocean marine cargo clause and ocean marine cargo war risk clauses of the Peoples Insurance Company of China dated 1/1/1981保险单或凭证根据中国人民保险公司保险单或凭证根据中国人民保险公司1981年年1月月1日的海日的海洋运输货物保险条款和海洋运输货物战争险条款投保水洋运输货物保险条款和海洋运输货物战争险条款投保水渍险（或平安险）
21、和战争险渍险（或平安险）和战争险2、Insurance Policy for 110%of the invoice value with claim payable at destination.保险单：按发票金额保险单：按发票金额110%投保，在目的港偿付投保，在目的港偿付19.Special Conditions a).drafts to be drawn for full CIF value less 5%commission,invoice to show full CIF value（1）Commission汇票按汇票按CIF总金额减少总金额减少5%开具发票须表明开具发票须表明CIF
22、的全部金额的全部金额b).5%commission to be remitted to credit openers by way of bank drafts in sterling pounds drawn onthis commission not to be showed on the invoice5%佣金用英镑开成以佣金用英镑开成以为付款人的银行汇票付给开为付款人的银行汇票付给开证人，该佣金勿在发票上表明证人，该佣金勿在发票上表明(2)Chargesa).all banking charges outside Hongkong are for account of accounte
23、e香港以外的全部银行费用由开证人负担香港以外的全部银行费用由开证人负担b).drawee Banks charges and acceptance commission are for buyers account付款行的费用和承兑费用由买方负担付款行的费用和承兑费用由买方负担（3）Origin1.Each piece must carry a label or ticket printed“MADE IN CHINA”2.Country of origin must appear on the outside of final containera).Packing in cartons,n
24、ot in bales(4)Packing货物不得打包，应用纸箱包装货物不得打包，应用纸箱包装b).The consignment should be packed securely for export without charging expenses to the buyer.付运货物应按出口要求牢固包装，有关费用无需买方负担付运货物应按出口要求牢固包装，有关费用无需买方负担（5 5）交单指示）交单指示a).cable copy of shipping advice dispatched to the accountee immediately after shipment装船后，即将装
25、船通知电报副本寄交开证人装船后，即将装船通知电报副本寄交开证人b).one copy of commercial invoice and packing list should be sent to the credit openers 15 days before shipment商业发票和装箱单各一份须在装船前商业发票和装箱单各一份须在装船前15天寄给开证人天寄给开证人c).the beneficiary is to cable Mr.stating L/C No.,quantity shipped name&ETD of vessel within 5 days after shipme
26、nt,a copy of this cable must accompany the documents for negotiation受益人应在装船后受益人应在装船后5天内将信用证号码、装船数量、船名和预计开天内将信用证号码、装船数量、船名和预计开航日期电告航日期电告先生，该电报的副本须随同单据一起议付先生，该电报的副本须随同单据一起议付Estimated time of departure(6)议付与索偿议付与索偿In reimbursement,please draw on our head office account with your London officeYou are au
27、thorized to reimburse yourself for the amount of your negotiation by drawing as per arrangement on our account with United Bank Limited,London.偿付办法：请从我总行在你伦敦分行的帐户中支取偿付办法：请从我总行在你伦敦分行的帐户中支取兹授权你行索偿你行议付金额，按约定办法向伦敦联合兹授权你行索偿你行议付金额，按约定办法向伦敦联合银行我账户内支取银行我账户内支取20.The Guarantee of the Opening Bank(开证行付款保证开证行付款
28、保证)1.we undertake that drafts drawn and presented in conformity with the terms of this credit will be duly honoured开具并交出的汇票，如与本证的条款相符，我行保证依时付款开具并交出的汇票，如与本证的条款相符，我行保证依时付款2.we hereby engage with the drawers,endorsers and bona-fide holders of draft(s)drawn under and in compliance with the terms of the
29、credit that such draft(s)shall be duly honoured on due presentation and delivery of documents as specified(if drawn and negotiated with in the validity date of this credit)凡根据本证开具与本证条款相符的汇票，并能按时提示和交出本凡根据本证开具与本证条款相符的汇票，并能按时提示和交出本证规定的单据，我行保证对出票人、背书人和善意持有人承担付证规定的单据，我行保证对出票人、背书人和善意持有人承担付款责任（须在本证有效期内开具汇票
30、并议付）款责任（须在本证有效期内开具汇票并议付）21.21.跟单信用证适用惯例文句跟单信用证适用惯例文句This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits International Chamber of Commerce publication No.600.本证根据国际商会第本证根据国际商会第600号出版物号出版物“跟单信用证统一跟单信用证统一规则规则”办理。办理。电文页次电文页次 跟单信用证形式：各种类型信用证都应该有跟单信用证形式：各种类型信用证都应该有“Irrevocab
31、le”Irrevocable”字样字样 信用证号码信用证号码 开证日期开证日期 信用证有效期：必须规定有效信用证有效期：必须规定有效期，到期地点应在我国国内期，到期地点应在我国国内 信用证开证申请人信用证开证申请人:一般是买卖合同的买方一般是买卖合同的买方 信用证受益人：买卖合同的卖方信用证受益人：买卖合同的卖方 信用证结算的货币和金额：原则上信用证结算的货币和金额：原则上应于合同的币别和金额相符应于合同的币别和金额相符 汇票付款日期汇票付款日期 汇票付款人汇票付款人分批装运条款分批装运条款 转运条款转运条款装船、发运和接收监管的地点装船、发运和接收监管的地点 货物发运的最终地：应与合同一致货
32、物发运的最终地：应与合同一致 最后装船期：没有规定装运期，则理解为最后装船期：没有规定装运期，则理解为”双到期双到期”-”-装运期与有效期装运期与有效期一致一致货物描述一般包括货名、品质、货物描述一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语等数量、单价、价格术语等单据要求单据要求 特别条款：常见关于佣金、折扣，费用，特别条款：常见关于佣金、折扣，费用，议付与索偿等方面条款议付与索偿等方面条款 费用情况费用情况 交单期限：交单期限：UCP500UCP500规定，最长交单期限规定，最长交单期限为装船后为装船后2121天，但不能超过信用证的有效期天，但不能超过信用证的有效期 给付款行、承兑行、议付行的指
33、示给付款行、承兑行、议付行的指示 （一）、进口商申请开证的时间（一）、进口商申请开证的时间 进口商应该在合同规定的时间内向银行申请开立信用证。进口商应该在合同规定的时间内向银行申请开立信用证。（二）申请开立信用证的程序（二）申请开立信用证的程序 1、递交有关合同的副本及附件；、递交有关合同的副本及附件；2、填写开证申请书一式三份：、填写开证申请书一式三份：一份留业务部门一份留业务部门 一份留财务部门一份留财务部门 一份交银行一份交银行 3、缴付保证金、缴付保证金 4、支付开证手续费、支付开证手续费（三）开证申请书的填制（三）开证申请书的填制 填制依据：买卖合同和填制依据：买卖合同和UCP500
34、 注意事项：选择时要打注意事项：选择时要打“”，而不是打，而不是打“”重要栏目的填写：重要栏目的填写：金额：大小写要一致金额：大小写要一致 付款方式：付款方式：by sight payment,by deferred payment by acceptance,by negotiation四者选其一。四者选其一。汇票：要注出期限、受票人、金额。汇票：要注出期限、受票人、金额。单据：选择单据及其相关条款。单据：选择单据及其相关条款。交单期：一般为装船日之后的交单期：一般为装船日之后的10天或天或15天。天。（四）银行开立信用证（四）银行开立信用证 审查开证申请书和开证人声名审查开证申请书和开证人
35、声名 审查开证申请人的资信情况审查开证申请人的资信情况 审查开证时应提供的有效文件审查开证时应提供的有效文件 收取开证保证金收取开证保证金 填写开征人的全称及详细地址，并填写开征人的全称及详细地址，并注明联系电话、电传等号码注明联系电话、电传等号码 填写受益人的全称及详细地址，并填写受益人的全称及详细地址，并注明联系电话、电传等号码注明联系电话、电传等号码 通知行：由开证行填写通知行：由开证行填写 信用证号：由开证行填写信用证号：由开证行填写销售合同号销售合同号到期日期和地点：填写信用证的有效期及到到期日期和地点：填写信用证的有效期及到期地点期地点 分批与装运：根据合分批与装运：根据合同规定，
36、在选择项目同规定，在选择项目的方框中打上的方框中打上“”转船：根据合同规定，转船：根据合同规定，在选择项目的方框中在选择项目的方框中打上打上“”信用证金额：填写合同规定的总值，分别用数字和信用证金额：填写合同规定的总值，分别用数字和文字两种形式表示，并且要表明币种。如果有一定文字两种形式表示，并且要表明币种。如果有一定比率上下浮动幅度，也要在信用证中表示出来比率上下浮动幅度，也要在信用证中表示出来 装运条款：根据合同的规定填写装运地（港）装运条款：根据合同的规定填写装运地（港）及目的地（港）的名称、最迟装运日期及目的地（港）的名称、最迟装运日期 装运条款：根据合同的规定填写最迟装运日期装运条款
37、：根据合同的规定填写最迟装运日期 传递方式：申请书已列出传递方式：申请书已列出4 4种传递方式，分别是：种传递方式，分别是：信开（航空邮寄）、电开（电报）、快递、简报后信开（航空邮寄）、电开（电报）、快递、简报后随寄电报证实书。申请人只须在选中的传递方式前随寄电报证实书。申请人只须在选中的传递方式前面的方框中打面的方框中打“”即可即可 TOTO（致）。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址（致）。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址装运条款：根据合同的规定填写目的地（港）的名称装运条款：根据合同的规定填写目的地（港）的名称汇票条款：汇票金额，根据合同规定填写信用证项汇
38、票条款：汇票金额，根据合同规定填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。下应支付发票金额的百分之几。汇票条款：支付期限，主要有即期、远期，如果是远汇票条款：支付期限，主要有即期、远期，如果是远期汇票，必须填写具体的天数期汇票，必须填写具体的天数 汇票条款：付款人，付款人一般不是开证申请人，而汇票条款：付款人，付款人一般不是开证申请人，而是开证行或者指定银行。是开证行或者指定银行。价格术语：信用证申请书上有价格术语：信用证申请书上有FOBFOB、CFRCFR、CIFCIF及及“其他条件其他条件”4 4个备选项目，根据合同成交的价格个备选项目，根据合同成交的价格术语在该项前方方框中打术语在该项前方方
39、框中打“”附加指示，此栏已印就附加指示，此栏已印就6 6个条款个条款 单据条款：信用证申请书中已印就单据条款有单据条款：信用证申请书中已印就单据条款有1212条，各银行提供的条，各银行提供的申请书中已印就的单据条款通常为十几条，从上至下一般为发票、申请书中已印就的单据条款通常为十几条，从上至下一般为发票、运输单据（提单、空运单、铁路运输单据及运输备忘录等）、保险运输单据（提单、空运单、铁路运输单据及运输备忘录等）、保险单、装箱单、质量证书、装运通知和受益人证明等，最后一条是其单、装箱单、质量证书、装运通知和受益人证明等，最后一条是其他单据，如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写他单据
40、，如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写1 1、所有开证行以外的费用由受益人承担、所有开证行以外的费用由受益人承担2 2、单据必须在提单后、单据必须在提单后 天送达银行并且在信用证有效期内天送达银行并且在信用证有效期内3 3、第三方作为托运人是不能接受的、第三方作为托运人是不能接受的4 4、每项数量与金额允许、每项数量与金额允许%增减增减5 5、银行接受凭船公司、银行接受凭船公司/航空公司或其代理人签发的正本运费收据索要超过航空公司或其代理人签发的正本运费收据索要超过信用证金额的预付运费信用证金额的预付运费 6 6、除非有相反规定，所有单据应一次提交、除非有相反规定，所有单据应一次提
41、交 印就的其它条款：印就的其它条款：1 1、DOCUMENT ISSUED PRIOR TO THE DATE OF ISSUANCE OF CREDIT NOT ACCEPTABLEDOCUMENT ISSUED PRIOR TO THE DATE OF ISSUANCE OF CREDIT NOT ACCEPTABLE（不接受早于开证日出具的单据）（不接受早于开证日出具的单据）2 2、SHORT FORM/BLANK BACK/CLAUSED/CHARTER PARTY B/L IS UNACCEPTABLESHORT FORM/BLANK BACK/CLAUSED/CHARTER PAR
42、TY B/L IS UNACCEPTABLE（银行不接（银行不接受略式受略式/不清洁不清洁/租船提单租船提单 ）银行帐号，授权人名称、签字、电话、传真等内容银行帐号，授权人名称、签字、电话、传真等内容 （一）通知行通知信用证和审证（一）通知行通知信用证和审证 通知行在把信用证通知给受益人之前，要审核信用证的以下几通知行在把信用证通知给受益人之前，要审核信用证的以下几方面的内容：方面的内容：审查信用证表面的真实性审查信用证表面的真实性 审查开证行的资信情况审查开证行的资信情况 审查信用证中有无审查信用证中有无“软条款软条款”（二）受益人审证（二）受益人审证 1、审证的依据：、审证的依据：买卖合同
43、买卖合同 UCP500 外贸经验外贸经验 （二）受益人审证（二）受益人审证 2、审证的步骤、审证的步骤 第一步：熟悉买卖合同条款第一步：熟悉买卖合同条款 第二步：根据合同逐条审核信用证各条款第二步：根据合同逐条审核信用证各条款 第三步：列出问题条款第三步：列出问题条款 beneficiaryapplicantIssuing bankAdvising bank1.改证信函改证信函2.改证改证申请书申请书3.信用证修改书信用证修改书4.改证改证通知通知beneficiaryapplicantIssuing bankAdvising bank船船公公司司11.放放单单8.偿付偿付6.交交单单5.装货装货取单取单7.寄单索汇寄单索汇10.付付款款12.凭单凭单提货提货9.结结汇汇
