1、 财政与税收财政与税收福州高级中学陈杰生福州高级中学陈杰生第八课第八课国家财政国家财政定义：国家的收入与支出定义：国家的收入与支出分配分配国家收入国家收入国家支出国家支出预算收入预算收入预算支出预算支出决算决算计划计划计划计划差额差额现在的问题在于：有收入现在的问题在于：有收入才能有支出。国家不从事才能有支出。国家不从事生产，钱从哪里来？生产，钱从哪里来？国家财政国家财政财政收入财政收入企企业业利利润润初初次次分分配配国家国家利润利润个人个人投资投资消费消费税收税收利润利润企业企业消费品消费品留给留给上交上交分给分给税税收收上上交交财政收入的形式财政收入的形式 税收收入：占比税收收入：占比90
2、90，征收面广，最，征收面广，最稳定的收入。稳定的收入。利润收入：作为股东的国家，从国有利润收入：作为股东的国家，从国有企业所取得的利润、红利。企业所取得的利润、红利。债务收入：借贷方式取得的收入。包债务收入：借贷方式取得的收入。包括内债与外债。括内债与外债。其他收入：行政事业性收费等。其他收入：行政事业性收费等。影响影响财政收入财政收入的因素的因素 经济发展水平影响国家财政收入。根源性经济发展水平影响国家财政收入。根源性的影响。的影响。（处理的是生产决定分配的关系）（处理的是生产决定分配的关系）国家的分配政策影响国家财政收入。国家的分配政策影响国家财政收入。(处理的是分配对生产的反作用关系）
3、处理的是分配对生产的反作用关系）国家多收：影响企业生产扩大和劳动者收入国家多收：影响企业生产扩大和劳动者收入的提高，两者的积极性和眼前利益受影响。的提高，两者的积极性和眼前利益受影响。国家少收：影响国家的扩大投资和提高居民国家少收：影响国家的扩大投资和提高居民生活水平，影响长远利益。生活水平，影响长远利益。财政支出及其作用财政支出及其作用国家国家投资投资消费消费建设建设还债还债个人个人国家国家对内对内对外对外物质精神物质精神统治管理统治管理国防国防外交外交供给供给需求需求财政收支的平衡财政收支的平衡 财政收入与支出的关系：财政收入与支出的关系：财政收支平衡：收入支出财政收支平衡：收入支出 财政
4、盈余：财政盈余：收入支出收入支出 财政赤字：财政赤字：收入支出收入支出收入收入支出支出平衡点平衡点征税与纳税征税与纳税征税征税纳税纳税国家国家纳税人纳税人主体主体主体主体税收的来源税收的来源企企业业利利润润初初次次分分配配国家国家利润利润个人个人税收税收企业企业消费品消费品留给留给上交上交分给分给税税收收上上交交税收的本质税收的本质税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。税收税收财政财政国家参与分配国家参与分配收入收入税收的特征税收的特征税收的特征税收的特征无偿性无偿性强制性强制性固定性固定
5、性统一于税法统一于税法税收的种类税收的种类我国的税种我国的税种流转税：增值税流转税：增值税所得税：个人所得税所得税：个人所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税增值税增值税增值税：以生产经营中增值额为征收对象的一种税增值税：以生产经营中增值额为征收对象的一种税征收主体：国家征收主体：国家纳税人纳税人我国境内提供加工、劳务服务、从事进出口货物的我国境内提供加工、劳务服务、从事进出口货物的企业和个人企业和个人征收的对象：增值额征收的对象：增值额征收的好处征收的好处避免重复征税避免重复征税预防偷税漏税预防偷税漏税促进分工的专业化与公平竞争促进分工的专业化与公平竞争保证财政收入增长保证财政收入增长个
6、人所得税个人所得税个人所得税：国家对个人所得征收的一种税。个人所得税：国家对个人所得征收的一种税。征收的对象：个人收入所得征收的对象：个人收入所得实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率按照收入多少确定税率按照收入多少确定税率按照比例确定税率按照比例确定税率征收的意义征收的意义国家财政收入的基本来源国家财政收入的基本来源调节个人收入分配、实现社会公平的手段调节个人收入分配、实现社会公平的手段社会主义税收的本质社会主义税收的本质国家国家（人民）（人民）税收税收财政收入财政收入（人民）（人民）取取之之于于民民用用之之于于民民国家国家人民人民权利权利义务义务违反税法的行为违反税法的行为表现表现偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税公民的权利与义务公民的权利与义务公民公民义务：义务：依法纳税，诚信纳税依法纳税，诚信纳税权利权利关注税款的使用关注税款的使用监督公职人员与公共权力的行使监督公职人员与公共权力的行使Goodbye and Goodbye and good luck.good luck.
