1、模块六模块六 单位银行结算账户的管理单位银行结算账户的管理银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 目目 录录 项目一项目一 单位银行结算账户的开立单位银行结算账户的开立 项目二项目二 单位银行结算账户的查询、冻结、单位银行结算账户的查询、冻结、扣划、销户扣划、销户 习题答案银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 项目一项目一 单位银行结算账户的开立单位银行结算账户的开立目目 录录 学习目标学习目标 知识模块结构图知识模块结构图 金融案例导入金融案例导入 基础理论知识介绍基础理论知识介绍 金融实训模拟金融实训模拟 项目小结项目小结 课外活动建议课外活动建议银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章
2、学习目标学习目标1了解开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的有关规定和申请条件。2熟悉和掌握开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的程序。3会根据单位结算账户开立的程序进行相应的业务操作和账务处理。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 知识模块结构图知识模块结构图单位结算账户基本存款账户 一般存款账户专用存款账户临时存款账户银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 金融案例导入金融案例导入 本项目将由建设银行业务员张丽带我们为客本项目将由建设银行业务员张丽带我们为客户中兴联公司办理基本存款账户的开立。户中兴联公司办理基本存款账户的开立。2007年3月1
3、日，建设银行朝阳支行业务员张丽接待客户中兴联公司经办人王沙办理基本存款账户开立，注册资金为500 000元。建设银行朝阳支行业务张丽热情地接待客户中兴联公司经办人王沙并圆满地完成了上述业务。请通过学习以下开立基本存款账户有关知识，按照业务活动流程，以张丽的身份正确完成相关业务。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 存款账户是在会计科目按照单位或款项性质进行具体分类的名称。根据管理要求不同可分为：基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基础理论知识介绍基础理论知识介绍 银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 一、基本存款账户的开立一、基本存款账户的开立 基本存款账户是存款人办理
4、日常转账结算和现金收付的账户。基本存款账户功能存款人的工资、奖金等现金的支取银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 1.开立基本存款账户存款人范围：1）企业法人；2）企业法人内部独立核算的单位；3）管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；4）实行财政预算管理的行政机关、事业单位；5）县级（含）以上军队、武警单位；6）外国驻华机构；7）社会团体；8）单位附设食堂、招待所、幼儿园；9）外地常设机构；10）私营企业、个体经济户和承包户；银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 2.开立基本存款账户存款人向开户银行需提交国家技术监督局颁发的全国统一代码证书和下列证明文件之一：1）当地工商行政管理机构核发
5、死亡企业法人执照或营业执照正本；2）中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；3）军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；4）单位对附设机构统一开户证明；5）驻地有权部门对外地常设机构批文；6）承包双方签订的承包协议；7）个人的居民身份证和户口簿；银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 二、一般存款账户的开立二、一般存款账户的开立 一般存款账户是存款人在开立一个基本存款账户以外，为满足和适应向多家银行借款的需要，或基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位的需要而开立的账户。一般存款账户功能存款人可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六
6、章 1.开立一般存款账户存款人范围：1）在基本存款账户以外的银行取得借款的；2）与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位；2.开立一般存款账户存款人向开户银行需提交下列证明文件之一：1）借款合同或借款借据；2）基本存款账户的存款人同意附属非独立核算单位开户的证明；银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 三、专用存款账户的开立三、专用存款账户的开立 专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。专用存款账户功能A.单位卡账户：必须由基本账户转入，不得办理现不得办理现金收付金收付B.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金C.基本建设资金、
7、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现需要支取现金的，应在开户时报人行批准金的，应在开户时报人行批准。D.粮、棉、油收购资金、社保基金、住房基金、党团工会经费等专用存款可支出现金E.收入汇缴账户，只收入付，不得支取现金。业务支出帐户，只付不收，可支出现金。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 1.开立专用存款账户存款人范围：1）基本建设的资金；2）更新改造的资金；3）特定用途，需要专户管理的资金；2.开立一般存款账户存款人向开户银行需提交下列证明文件之一：1）经有权部门批准立项的文件；2）国家有关文件的规定；四、临时存款
8、账户的开立四、临时存款账户的开立 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。临时存款账户功能存款人可以办理转账结算和现金收付。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 1.开立临时存款账户存款人范围：1）外地临时机构；2）临时经营活动需要；2.开立临时存款账户存款人向开户银行需提交下列证明文件之一：1）当地工商行政管理机关核发的临时执照；2）当地有权部门统一设立临时机构的批件；银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 金融实训模拟金融实训模拟 活动（一）活动（一）基本存款账户的开立业务基本存款账户的开立业务背景介绍背景介绍客户到银行办理基本存款账户的开立业务，业务内容是办理基本存款账户的开
9、立。下面我们就来按照业务流程练习该业务的操作方法以及业务核算知识。活动场景活动场景：工商银行某网点对公业务专柜出场角色出场角色：业务员王丽，客户中联公司（业务员张力）操作步骤操作步骤 (1)审查开户申请书、提供的有关证明文件和组织机构代码证书；(2)录入中联公司信息；(3)留存有关印鉴；(4)审核无误后，开立基本存款账户；(5)颁发开户许可证。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 项目小结项目小结 通过本项目的学习以及实际训练，同学们应初步掌握单位基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的开立及业务核算。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 课外活动建议课外活动建议请同学选定
10、角色扮演进行模拟训练：角色甲某公司（新创立）出纳、角色乙某建行业务员；业务内容开立基本存款账户（注册资金100 000元）。活动内容纪录后可选择就近银行找有关专业人士指正，并反馈信息。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 项目二项目二 单位银行结算账户的查询、冻结、扣单位银行结算账户的查询、冻结、扣划、销户划、销户 目目 录录 学习目标学习目标 知识模块结构图知识模块结构图 金融案例导入金融案例导入 基础理论知识介绍基础理论知识介绍 金融实训模拟金融实训模拟 项目小结项目小结 课外活动建议课外活动建议银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 学习目标学习目标初步了解金融机构协助单位银行结算账户
11、的查询、冻结、扣划的有关规定和业务操作和销户。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 知识模块结构图知识模块结构图 单位结算账户协助查询、冻结、扣划 销户 银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 金融案例导入金融案例导入 本项目将由建设银行业务员张丽带我们协助本项目将由建设银行业务员张丽带我们协助某人民法院查询、冻结客户某人民法院查询、冻结客户AAA公司的账户。公司的账户。2007年7月1日，建设银行朝支行业务员张丽接待某人民法院李警官协助查询、冻结客户AAA公司账户。建设银行朝阳支行业务张丽热情地接待某人民法院李警官并完成了上述业务。请通过学习以下有关知识，按照业务活动流程，以张丽的身份正确
12、完成相关业务。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 基础理论知识介绍基础理论知识介绍 协助查询、冻结、扣划是指金融机构依法协助有权机关查询、冻结、扣划单位或个人在金融机构存款的行为。协助查询、冻结、扣划 单位结算账户的销户银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 一、协助查询、冻结、扣划一、协助查询、冻结、扣划 1协助查询、冻结、扣划的有关规定 1）协助查询是指金融机构依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将单位或个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。协助冻结是指金融机构依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户
13、内的全部或部分存款的行为。协助扣划是指金融机构依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 2）本规定所称金融机构是指依法经营存款业务的金融机构（含外资金融机构），包括：政策性银行、商业银行、城市和农村信用合作社、财务公司、邮政储蓄机构等。金融机构协助查询、冻结、扣划存款，应当在存款人开户的营业分支机构具体办理。3）协助查询、冻结、扣划工作应当遵循依法合规、不损害客户合法权益的原则。4）冻结单位或个人存款期限最长为六个月，期满后可续冻。有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，否则视为自动
14、解除冻结措施。5）金融机关协助扣划时，应当将扣划存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，金融机构不予协助。6）两个以上有权机关对同一个单位或个人的同一笔存款采取冻结或扣划措施时，应当协助最先送达协助冻结、扣划存款通知书的办理有关手续。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 2协助查询、冻结、扣划的业务操作 案例1.2007年7月1日，建设银行朝支行业务员张丽接待某人民法院李警官协助查询、冻结客户AAA公司账户。建设银行朝支行业务员张丽受理后：建设银行朝支行业务员张丽受理后：（1)用规范礼貌用语热情接待李警官；（2)核实李警官的工作证件以及有权机关县团级以上机构签发的协助查询存款
15、通知书；（3)核实有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书以及该主要负责人的签字；（4)核实人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出局的冻结存款决定书；（5）登记有关情况。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 二、单位结算账户的销户二、单位结算账户的销户 1撤销事由：1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的，2）注销、被吊销营业执照 3）因迁址需要变更开户银行的，4）其他原因银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 2撤销的手续：1）主体资格终止后：5个工作日内看出撤销申请，撤销基本存款账户的，银行在于撤销2个工作日内通知其他银行结算账户的开户银行，其他银行应自收到通知之日起2个工作日内通
16、知存款人撤销，存款人应自接到通知之日起3个工作日内撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。注：办理撤销时应注意的事项 （1）未获得工商登记的单位，验资期满后，应申请撤销临时账户，账户资金退还给原汇款人账户。如果是以现金存入，出资人需提取现金的，应出具现金缴款单原件及有效身份证件 （2）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（3）必须与开户银行核对存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手
17、续，逾期视同自愿销户。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 3销户时审查资料：1）银行专用的销户申请表。2）开户许可证和IC卡。3）剩余的空白支票。4）其他证明文件。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 金融实训模拟金融实训模拟 活动（二）活动（二）基本存款账户的查询业务基本存款账户的查询业务背景介绍背景介绍客户到银行办理基本存款账户的查询业务，业务内容是办理基本存款账户的查询。下面我们就来按照业务流程练习该业务的操作方法以及业务核算知识。活动场景活动场景：上海浦发银行某网点对公业务专柜出场角色出场角色：业务员王发，客户公联公司（业务员张青）操作步骤操作步骤（1)审查开户申请书、提供的有关
18、证明文件和组织机构代码证书；（2)录入中联公司信息；（3)留存有关印鉴；（4)审核无误后，开立基本存款账户；（5)颁发开户许可证。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 项目小结项目小结 通过本项目的学习以及实际训练，同学们应初步掌握单位基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的开立及业务核算，初步了解协助有权机关进行单位结算账户的查询、冻结、扣划的有关规定和业务操作，掌握单位结算账户的销户。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 课外活动建议课外活动建议 请同学选定角色扮演进行模拟训练：角色甲某公司（新创立）出纳、角色乙某建行业务员；业务内容开立基本存款账户（注册资金100 000元）。活动内容纪录后可选择就近银行找有关专业人士指正，并反馈信息。银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章 习题答案习题答案一 1、基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 2、转账结算 现金收付 3、六 自动解除冻结措施 4、不得办理现金收付二 1、C 2、B三 略银行柜员业务银行柜员业务 第六章第六章
