1、 服务业财务状况（执行行政事业会计制度单位填报）执行行政事业会计制度单位填报）（执行民间非营利组织会计制度单位填报）（执行民间非营利组织会计制度单位填报）20102010定报讲义定报讲义主要内容一、填报范围、报送时间及方式一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项及工作要求三、注意事项及工作要求 一、填报范围、报送时间及方式一、填报范围、报送时间及方式本资料来源本资料来源表号表号填报范围填报范围报送时间及方式报送时间及方式报送单位报送单位 区县报送区县报送F203-2执行事业、民间非执行事业、民间非营利组织会计制度营利组织会计制度年收入合计
2、年收入合计500万元万元及以上的服务业法及以上的服务业法人单位（不含公共人单位（不含公共管理与社会组织）管理与社会组织），级及以上旅游，级及以上旅游区（点）和主要旅区（点）和主要旅游区（点）游区（点）报告期分报告期分别为别为2、5、8月月和和11月月，月后，月后15日前日前网上报送网上报送月后月后20日前完成日前完成数据验收数据验收定报范围二、表式、指标解释及审核关系F203-2（执行行政事业、民间非营利组织会计制度法人单位填报）F103-2表表本部分数据取自本部分数据取自“资产负债表资产负债表”强调：强调：大多数据可以依据财务报大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报表直接取数，各指标填
3、报应以帐表数据为准。应以帐表数据为准。（一）年末资产负债部分指行政、事业单位拥有或控制的能以指行政、事业单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。根据行政事业类债权和其他权利。根据行政事业类“资产负债表资产负债表”中中“资产合计资产合计”项期项期末数填列。末数填列。指单位的库存现金及储存在银指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根行和其他金融机构的款项。根据会计据会计“资产负债表资产负债表”中对应中对应科目的期末数填列。科目的期末数填列。（一）年末资产负债部分指单位的库存现金。根据会计指单位的库存现金。根据会计“资产负债
4、表资产负债表”中中“现金现金”科目科目的期末数填列。的期末数填列。（一）年末资产负债部分指行政单位购入的各种有价证券。指行政单位购入的各种有价证券。根据行政事业类资产负债表中根据行政事业类资产负债表中“有有价证券价证券”项期末数填列。项期末数填列。（一）年末资产负债部分指事业单位通过各种方式向其他单指事业单位通过各种方式向其他单位的投资。根据行政事业类资产负位的投资。根据行政事业类资产负债表中债表中“对外投资对外投资”项期末数填列。项期末数填列。（一）年末资产负债部分（一）年末资产负债部分指单位使用期限超过一年的房屋、指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以建筑物、机器、机
5、械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在要设备的物品，单位价值在2000元元以上，并且使用年限超过以上，并且使用年限超过2年的，也年的，也应当作为固定资产。根据会计应当作为固定资产。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“固定资产合计固定资产合计”项项的期末数填列。的期末数填列。指使用年限在一年以上，单位价值在规指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑原来物质形态的资产。包括房屋和建筑
6、物、专用设备、一般设备、文物和陈列物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据行政品、图书、其他固定资产等。根据行政事业类资产负债表中事业类资产负债表中“固定资产原值固定资产原值”期末数填列。期末数填列。（一）年末资产负债部分指行政、事业单位承担的已经发生的指行政、事业单位承担的已经发生的能以货币计量并在未来一定时期内需能以货币计量并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务。根据行政用资产或劳务偿付的债务。根据行政事业类资产负债表中事业类资产负债表中“负债合计负债合计”项项期末数填列。期末数填列。（一）年末资产负债部分F103-2表表本部分数据取自本部分数据取自“收入支出决
7、算总表收入支出决算总表”、“收入支出决算表收入支出决算表”、“支出决算明细支出决算明细表表”、“基本支出决算明细表基本支出决算明细表”。（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入的结余。根据行政事业类收入支出表中支出表中“上年结余上年结余”项填列。项填列。*指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他事业收入、经营收入、
8、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计本年收入合计”项目累计数填列。项目累计数填列。（二）收入和支出部分收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的事业单位收入支出决算总表中的“本年收本年收入合计入合计”项目累计数填列。项目累计数填列。指行
9、政、事业单位实际收到的本级财政拨款，含指行政、事业单位实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，期末决算时尚到的应拨给下级单位使用的款项，期末决算时尚未拨出的，填列本报表时列为本单位财政拨款。未拨出的，填列本报表时列为本单位财政拨款。根据行政事业单位收入支出决算总表中的根据行政事业单位收入支出决算总表中的“财政财政拨款拨款”项目本期累计数填列。项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分指事业单位开展专业业务活动及指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。其中，预辅助活动取得的收入。其中，预算外
10、资金收入填列事业单位收到算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数的财政预算外专户实际核拨数（有财政部门核准留用的也包括有财政部门核准留用的也包括在内）。根据行政事业单位收入在内）。根据行政事业单位收入支出决算总表中的支出决算总表中的“事业收入事业收入”项目本期累计数填列。项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分（二）收入和支出部分指行政、事业单位在专业业务活动指行政、事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据行政事业营活动取得的收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的单位收入支出决算总表中的“经营经营收入收入”项目本
11、期累计数填列。项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位从主管部门指行政、事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助和上级单位取得的非财政补助收入。根据行政事业类收入表收入。根据行政事业类收入表中中“上级补助收入上级补助收入”项本期累项本期累计数填列。计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位在业务活动指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支其他项目支出）、
12、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的单位收入支出决算总表中的“本年支出合计本年支出合计”项目累计数项目累计数填列。填列。支出合计n指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、出和其他项目支出）、上缴上级支
13、出、事业单位事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的表中的“本年支出合计本年支出合计”项目累计数填列。项目累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员支出
14、。根据支出决算明细表中的支出。根据支出决算明细表中的“工资福利支工资福利支出出”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通料费、办公
15、设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据支出决算明细表中的的日常公用支出。根据支出决算明细表中的“商商品和服务支出品和服务支出”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。（二）收入和支出部分指单位取暖用燃料费、热力费、炉指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职工奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据和离退休人员宿舍取暖费等。根据支出决算明细表中的支出决算明细表中的“商品和服商品和服务支出务支出”下的明细
16、科目对应项填列。下的明细科目对应项填列。指支付给单位和个人的劳务费指支付给单位和个人的劳务费用，如翻译费、咨询费、手续用，如翻译费、咨询费、手续费等。根据支出决算明细表中费等。根据支出决算明细表中的的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明下的明细科目对应项填列。细科目对应项填列。指单位工作人员出差的住宿费、指单位工作人员出差的住宿费、伙食补助费，杂费，干部及大中伙食补助费，杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补专学生调遣费，调干家属旅费补助等。根据支出决算明细表中的助等。根据支出决算明细表中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明细科下的明细科目对应项填列。目对应项填列。指单位工作人员出
17、国的住宿费、指单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支旅费、伙食补助费、杂费等支出。根据出。根据“基本支出明细表基本支出明细表”中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”项的项的其中其中“出国费出国费”项填列。项填列。指按职工工资总额（扣除按规指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴）的定标准发放的住房补贴）的2%计提并拨交给工会使用的经费。计提并拨交给工会使用的经费。根据根据“基本支出明细表基本支出明细表”中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”项的其中项的其中“工会经费工会经费”项填列。项填列。指行政事业单位按国家规定提指行政事业单位按国家规定提取的福利费。根据支出决算明取
18、的福利费。根据支出决算明细表中的细表中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。下的明细科目对应项填列。指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等。根据出等。根据“支出决算明细表支出决算明细表”中的中的“对个对个人和家庭的补助人和家庭的补助”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。抚恤金指按规定支付给烈士家抚恤金指按
19、规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，革命残疾人性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。根据他人员的各项抚恤金。根据“基本支出明细表基本支出明细表”中的中的“对对个人和家庭的补助个人和家庭的补助”项的其中项的其中“抚恤金抚恤金”项汇总填列。项汇总填列。生活补助指按规定支付给优抚生活补助指按规定支付给优抚对象、退伍军人的生活补助费，对象、退伍军人的生活补助费，行政事业单位职工和家属生活行政事业单位职工和家属生活补助，因公负伤等住院治疗、补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，住疗养
20、院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。根据长期赡养人员补助费等。根据“基本支出明细表基本支出明细表”中的中的“对对个人和家庭的补助个人和家庭的补助”项的其中项的其中“生活补助生活补助”项汇总填列。项汇总填列。反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困
21、户、最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根据目反映。根据“基本支出明细表基本支出明细表”中的中的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”项的其中项的其中“救济费救济费”项汇总填列。项汇总填列。指支付给各类学校学生助学金、指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活留学（实习）人员生活费，青少
22、年业余体校学员伙食费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担或享受我方奖协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生学金的来华留学生、进修生生活费等。根据活费等。根据“支出决算明细支出决算明细表表”中的中的“对个人和家庭的补对个人和家庭的补助助”项的其中项的其中“助学金助学金”项汇项汇总填列。总填列。指行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给职工指行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助，一次或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退
23、役费，按月性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费，按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。根据支付给自主择业的军队转业干部的退役金。根据“支出决支出决算明细表算明细表”中的中的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”下的明细科目对下的明细科目对应项填列。应项填列。指行政事业单位在专业业务活动指行政事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。根据行政经营活动发生的支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的事业单位收入支出决算总表中的“经营支出经营支出”项目填列。项目填列。反映单位上年度结转本年使用的结余和单位反映单位上年度结转本年使用
24、的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。当期收支相抵后的结余情况。计算公式：计算公式：收支结余收支结余=上年结余上年结余+收入合计收入合计-支出合计。支出合计。收支结余的计算收支结余收支结余=上年结余上年结余+收入合计收入合计-支出合计支出合计 填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支差额、结余分配、年末结余三指标。差额、结余分配、年末结余三指标。上年结余与收支结余的区别n上年结余上年结余指行政、事业单位上年各项指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是结余转入本年的款项，是上年分配后上年分配后的结余的结余。根据行政事业类收入支出表。根据行政事业类
25、收入支出表中中“上年结余上年结余”项填报。项填报。n收支结余收支结余是是当年分配前的结余当年分配前的结余,收支收支结余应等于上年结余结余应等于上年结余+收入合计收入合计-支出支出合计合计 。上年结余与收支结余的区别 上年结余上年结余可以为零，并且在定报的四个报可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。告期内是固定不变的。收支结余收支结余为零的情况是极个别的，而且是为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的随着收入和支出的变化而变化的F203-2表表（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市
26、维护建设税、资源税和教育费附加。括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包不包括企业所得税和个人所得税。括企业所得税和个人所得税。根据根据“应交款应交款”、“应交税应交税金金”项的明细科目分析填列。项的明细科目分析填列。指单位经营业务期间发生的各项利息收入。指单位经营业务期间发生的各项利息收入。（三）其他资料指单位经营业务期间发生的短期借款利息、长期借款利息、指单位经营业务期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。引进国外设备款利息等各项利息支出。（三）其他
27、资料*指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税。根据单其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税。根据单位位“应交税金个人所得税应交税金个人所得税”科目本期贷方累计发生额填科目本期贷方累计发生额填列。列。（三）其他资料指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人
28、员，如董事也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。似服务的人员，如劳务用工合同人员。（三）其他资料从业人员平均人数（从业人员平均人数（340340）填报注意问题：填报注意问题：1 1、什么是从业人员、什么是从业人员2 2、如何计算年平均、如何计算年平均1 1、什么是从业人员、什么是从业人员（1 1）是在报告期内与单位）是在报告期内与单
29、位订立劳动合同订立劳动合同的的所有人员，含全职、兼职和临时职工。所有人员，含全职、兼职和临时职工。（2 2）未与单位订立劳动合同未与单位订立劳动合同但由单位正式但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。员等。（3 3）未与单位订立劳动合同未与单位订立劳动合同或或未由其正式未由其正式任命任命，但为其提供与职工类似服务的人，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。员，如劳务用工合同人员。2 2、如何计算年平均、如何计算年平均（1 1）从业人员平均人数）从业人员平均人数=各月从业人员平均各月从业人员平均人数之和人数之和/报告期内月数报告期内月数 （2 2）各月平均人数）各月平均人数=（月初从业人员数（月初从业人员数+月月末从业人员数）末从业人员数）/2/2（3 3）报告期内月数）报告期内月数=1212三、注意事项及工作要求在数据质量方面：在数据质量方面：1 1、计量单位错误，如、计量单位错误，如“代扣代缴个人所得税代扣代缴个人所得税”2 2、指标漏填现象，如、指标漏填现象，如“经营税金经营税金”。3 3、定报中缺少上年同期数据，如、定报中缺少上年同期数据，如“经营税金经营税金”。4 4、核实说明不详细。、核实说明不详细。5 5、定报本期与上年同期口径不一致。、定报本期与上年同期口径不一致。主要问题主要问题
