1、借贷记帐法应用借贷记帐法应用一、资料一、资料 某企业某企业20*年年8月月30日总帐帐户余额如下：日总帐帐户余额如下：资产资产 负债及所有者权益负债及所有者权益 现金现金 600 短期借款短期借款 35000 银行存款银行存款 30000 应付帐款应付帐款 5000 应收帐款应收帐款 4000 实收资本实收资本 1558000 其他应收款其他应收款 400 原材料原材料 50000 生产成本生产成本 5000 库存商品库存商品 8000 固定资产固定资产 1500000 合计合计 1598000 合计合计 1598000该企业该企业9月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：1、所有者投入机
2、器设备一台，价值、所有者投入机器设备一台，价值20000元；元；2、用银行存款、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库；元购买材料，并已验收入库；3、从银行提取现金、从银行提取现金500元补充库存；元补充库存；4、职工王力借支差旅费、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；元，以现金支付；5、银行通知，收到某单位购货欠款、银行通知，收到某单位购货欠款3000元；元；6、生产车间领用材料、生产车间领用材料20000元，用于产品生产；元，用于产品生产；7、从银行借入短期借款、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款；元直接归还购料欠款；8、本月工资支出、本月工资支出15000元，列入生产
3、费用；元，列入生产费用；9、从银行提取现金、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资；元，直接发放职工工资；10、王力回厂报销、王力回厂报销100元，余款元，余款50元交会现金；元交会现金；11、产品完工入库，实际成本、产品完工入库，实际成本30000元；元；12、销售产品一批，货款、销售产品一批，货款50000元存入银行；元存入银行；13、转销上项已销售产品成本、转销上项已销售产品成本35000元；元；14、按产品销售收入的、按产品销售收入的10%计算本月应交税金；计算本月应交税金；15、按利润总额的、按利润总额的30%计算应交所得税；计算应交所得税；16、结转本期收入、费用、利润。、结
4、转本期收入、费用、利润。要求：要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。1、所有者投入机器设备一台，价值、所有者投入机器设备一台，价值20000元；元；会计分录：会计分录：借：原材料借：原材料 20000 贷：银行存款贷：银行存款 20000借借 银行存款银行存款 贷贷 借借 原材料原材料 贷贷 2、用银行存款、用银行存款10000元购买材料并已验收入库；元购买材料并已验收入库；会计分录：会计分录：借：固定资产借：固定资产 20000 贷：实收资本贷：实收资本 20000借借 实收资本实收资本 贷贷 借借 固定资产固定资产 贷贷200002000
5、02000020000 3、从银行提取现金、从银行提取现金500元，补充库存；元，补充库存；会计分录：会计分录：借：其他应收款借：其他应收款 150 贷：现金贷：现金 150借借 现金现金 贷贷 借借 其他应收款其他应收款 贷贷4、职工王力借支差旅费、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；元，以现金支付；会计分录：会计分录：借：现金借：现金 500 贷：银行存款贷：银行存款 500借借 银行存款银行存款 贷贷 借借 现现 金金 贷贷500500150150 5、银行通知，收到某单位欠款、银行通知，收到某单位欠款3000元；元；会计分录：会计分录：借：生产成本借：生产成本 20000 贷：原材
6、料贷：原材料 20000借借 原材料原材料 贷贷 借借 生产成本生产成本 贷贷 6、生产车间领用材料、生产车间领用材料20000元用于产品生产；元用于产品生产；会计分录：会计分录：借：银行存款借：银行存款 3000 贷：应收帐款贷：应收帐款 3000借借 应收帐款应收帐款 贷贷 借借 银行存款银行存款 贷贷300030002000020000 7、从银行借入短期借款、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款；元，直接归还购料欠款；会计分录：会计分录：借：生产成本借：生产成本 15000 贷：应付工资贷：应付工资 15000借借 应付工资应付工资 贷贷 借借 生产成本生产成本 贷贷 8、本
7、月工资支出、本月工资支出15000元，列入生产成本；元，列入生产成本；会计分录：会计分录：借：应付帐款借：应付帐款 4000 贷：短期借款贷：短期借款 4000借借 短期借款短期借款 贷贷 借借 应付帐款应付帐款 贷贷400040001500015000 9、从银行提取现金、从银行提取现金15000元直接发放工资；元直接发放工资；借借 银行存款银行存款 贷贷 借借 应付工资应付工资 贷贷 15000 15000会计分录：会计分录：借：应付工资借：应付工资 15000 贷：银行存款贷：银行存款 1500010、王力回厂报销、王力回厂报销100元，余款元，余款50 元交回现金；元交回现金；借借 其
8、他应收款其他应收款 贷贷 借借 管理费用管理费用 贷贷 150 100 借借 现金现金 贷贷 50 会计分录：会计分录：借：管理费用借：管理费用 100 借：现金借：现金 50 贷：其他应收款贷：其他应收款 150 11、产品完工入库，实际成本、产品完工入库，实际成本30000元；元；借借 生产成本生产成本 贷贷 借借 库存商品库存商品 贷贷 30000 30000会计分录：会计分录：借：库存商品借：库存商品 30000 贷：生产成本贷：生产成本 3000012、销售产品一批，货款、销售产品一批，货款50000元，增值税款元，增值税款8500存入银行；存入银行；借借 主营业务收入主营业务收入
9、贷贷 借借 银行存款银行存款 贷贷 50000 58500 借借 应交税金应交税金 贷贷 8500会计分录：会计分录：借：银行存款借：银行存款 58500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 50000 应交税金应交税金 8500会计分录：会计分录：借：主营业务成本借：主营业务成本 35000 贷：库存商品贷：库存商品 35000 14、按增值税的、按增值税的10%计算本月应交城建税；计算本月应交城建税；借借 应交税金应交税金 贷贷 借借 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 贷贷 850 850会计分录：会计分录：借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 850 贷：应交税金贷：应交税金
10、850 1313、转销上项已销售产品成本、转销上项已销售产品成本3500035000元元 借借 主营业务成本主营业务成本 贷贷 借借 库存商品库存商品 贷贷 35000 35000 15、按利润总额的、按利润总额的30%计算应交所得税；计算应交所得税；借借 应交税金应交税金 贷贷 借借 所得税所得税 贷贷 4215 4215利润总额利润总额=50000-35000-100-850=14050所得税所得税=利润总额利润总额*30%=4215会计分录：会计分录：借：所得税借：所得税 4215 贷：应交税金贷：应交税金 421516、结转本期收入、费用和利润。、结转本期收入、费用和利润。主营业务成本
11、主营业务成本 本年利润本年利润 主营业务收入主营业务收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 850 850 850 管理费用管理费用 100 100 100 所得税所得税 4215 4215 4215 40165 50000 9835会计分录会计分录：借：主营业务收入借：主营业务收入 50000 贷：本年利润贷：本年利润 50000 借：本年利润借：本年利润 40165 贷：贷：主营业务成本主营业务成本 35000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 850 管理费用管理费用 100 所得税所得税 4215登登T型账
12、：型账：借借 固定资产固定资产 贷贷 期初余额期初余额 1500000 20000 本期发生额本期发生额 20000 本期发生额本期发生额 0 期末余额期末余额 1520000 借借 实收资本实收资本 贷贷 期初余额期初余额 1558000 20000 本期发生额本期发生额 0 本期发生额本期发生额 20000 期末余额期末余额 1578000 登登T型账：型账：借借 原材料原材料 贷贷 期初余额期初余额 50000 20000 10000 本期发生额本期发生额 10000 本期发生额本期发生额 20000 期末余额期末余额 40000 借借 银行存款银行存款 贷贷 期初余额期初余额 3000
13、0 10000 3000 500 50000 15000本期发生额本期发生额 53000 本期发生额本期发生额 25500 期末余额期末余额 57500登登T型账：型账：借借 现现 金金 贷贷 期初余额期初余额 600 150 500 50 本期发生额本期发生额 550 本期发生额本期发生额 150 期末余额期末余额 1000 借借 其他应收款其他应收款 贷贷 期初余额期初余额 400 150 150 本期发生额本期发生额 150 本期发生额本期发生额 150 期末余额期末余额 400登登T型账：型账：借借 应收帐款应收帐款 贷贷 期初余额期初余额 4000 3000 本期发生额本期发生额 0
14、 本期发生额本期发生额 3000 期末余额期末余额 1000 借借 生产成本生产成本 贷贷 期初余额期初余额 5000 30000 20000 15000 本期发生额本期发生额 35000 本期发生额本期发生额 30000 期末余额期末余额 10000登登T型账：型账：借借 应付帐款应付帐款 贷贷 期初余额期初余额 5000 4000 本期发生额本期发生额 4000 本期发生额本期发生额 0 期末余额期末余额 1000 借借 短期借款短期借款 贷贷 期初余额期初余额 35000 4000 本期发生额本期发生额 0 本期发生额本期发生额 4000 期末余额期末余额 39000登登T型账：型账：借
15、借 应付工资应付工资 贷贷 期初余额期初余额 0 15000 15000 本期发生额本期发生额 15000 本期发生额本期发生额 15000 借借 管理费用管理费用 贷贷 100 100 本期发生额本期发生额 100 本期发生额本期发生额 100 登登T型账：型账：借借 主营业务成本主营业务成本 贷贷 35000 35000 本期发生额本期发生额 35000 本期发生额本期发生额 35000 借借 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 贷贷 850 850 本期发生额本期发生额 850 本期发生额本期发生额 850 登登T型账：型账：借借 库存商品库存商品 贷贷 期初余额期初余额 8000 3
16、0000 35000 本期发生额本期发生额 30000 本期发生额本期发生额 35000 期末余额期末余额 3000 借借 主营业务收入主营业务收入 贷贷 50000 50000 本期发生额本期发生额 50000 本期发生额本期发生额 50000 登登T型账：型账：借借 应交税金应交税金 贷贷 期初余额期初余额 0 850 4215 本期发生额本期发生额 0 本期发生额本期发生额 5065 期末余额期末余额 5065 借借 所得税所得税 贷贷 4215 4215 本期发生额本期发生额 4215 本期发生额本期发生额 4215 登登T型账：型账：借借 本年利润本年利润 贷贷 35950 5000
17、0 4215 本期发生额本期发生额 40165 本期发生额本期发生额 50000 期末余额期末余额 9835 总账本期发生额试算平衡表总账本期发生额试算平衡表 账户名称账户名称 借方发生额借方发生额 贷方发生额贷方发生额 现金现金 550 150 银行存款银行存款 53000 25500 应收帐款应收帐款 0 3000 其他应收款其他应收款 150 150 原材料原材料 10000 20000 库存商品库存商品 30000 35000 固定资产固定资产 20000 0 短期借款短期借款 0 4000 应付帐款应付帐款 4000 0 应付工资应付工资 15000 15000 应交税金应交税金 0
18、 5065 总帐本期发生额试算平衡表（续表）总帐本期发生额试算平衡表（续表）帐户名称帐户名称 借方发生额借方发生额 贷方发生额贷方发生额 实收资本实收资本 0 20000 生产成本生产成本 35000 30000 主营业务收入主营业务收入 50000 50000 主营业务成本主营业务成本 35000 35000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 850 850 本年利润本年利润 40165 50000 管理费用管理费用 100 100 所得税所得税 4215 4215 合计合计 298030 298030 总帐余额试算平衡表总帐余额试算平衡表 帐户名称帐户名称 借方余额借方余额 贷方余额贷方余额 现金现金 1000 银行存款银行存款 57500 应收帐款应收帐款 1000 其他应收款其他应收款 400 原材料原材料 40000 库存商品库存商品 3000 生产成本生产成本 10000 固定资产固定资产 1520000 短期借款短期借款 39000 应付帐款应付帐款 1000 应交税金应交税金 5065 实收资本实收资本 1578000 本年利润本年利润 9835 合计合计 1632900 1632900
