1、3.1 建设项目投资及其估算 3.1.1 3.1.1 建设项目投资估算概述建设项目投资估算概述 3.1.2 3.1.2 建设项目总投资的构成建设项目总投资的构成 3.1.3 3.1.3 静态投资部分的估算静态投资部分的估算 3.1.4 3.1.4 动态投资部分的估算动态投资部分的估算 3.1.5 3.1.5 流动资金的估算流动资金的估算 3.1.6 3.1.6 投资估算案例投资估算案例工程经济学3建设项目经济要素3.1.1 建设项目投资估算概述1 1建设项目投资估算的概念建设项目投资估算的概念 投资估算投资估算估算项目所需资金总额（包括建设估算项目所需资金总额（包括建设投资和流动资金）并测算建
2、设期分年资金使用计投资和流动资金）并测算建设期分年资金使用计划。划。2 2建设项目投资估算的作用建设项目投资估算的作用3 3建设项目投资估算的内容建设项目投资估算的内容4 4建设项目投资估算的主要依据建设项目投资估算的主要依据工程经济学3建设项目经济要素3.1.2 建设项目总投资的构成工程经济学3建设项目经济要素图图3-1 建设项目总投资的构成建设项目总投资的构成1 1生产能力指数法生产能力指数法式中式中：C1已建类似项目或装置的静态投资额；已建类似项目或装置的静态投资额；C2拟建项目或装置的静态投资额；拟建项目或装置的静态投资额；Q1已建类似项目或装置的生产能力；已建类似项目或装置的生产能力
3、；Q2拟建项目或装置的生产能力；拟建项目或装置的生产能力；f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；的综合调整系数；n生产能力指数，生产能力指数，取值范围为取值范围为0n1。3.1.3 静态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素2211nQCCfQ2 2资金周转率法资金周转率法 式中，式中，C拟建项目静态投资额；拟建项目静态投资额；Q产品年产量；产品年产量；P产品单价；产品单价；T资金周转率，资金周转率，3.1.3 静态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素QPCTT 年销售总额总投资3 3系数估算法系数估算法（1 1）设备系
4、数法）设备系数法 式中式中，C拟建项目静态投资额；拟建项目静态投资额；E根据拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设根据拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设备费（包括运杂费）；备费（包括运杂费）；p1、p2、p3 已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备费的百分比；与设备费的百分比；f1、f2、f3 由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；变化的综合调整系数；F拟建项目的其他费用。拟建项目的其他费用。3.1.3 静态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素FpfpfpfEC3
5、3221113 3系数估算法系数估算法（2 2）主体专业系数法）主体专业系数法 式中，式中，、已建项目中各专业工程费用与设备费的已建项目中各专业工程费用与设备费的百分比。百分比。3.1.3 静态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素FpfpfpfEC)1(3322111p2p3p4 4比例估算法比例估算法 式中式中，C 拟建项目的静态投资额；拟建项目的静态投资额；R 已建项目主要设备购置费占整个项目静态投资额的比例；已建项目主要设备购置费占整个项目静态投资额的比例；m 拟建项目设备种类数；拟建项目设备种类数；Qi 拟建项目第拟建项目第i种设备的数量；种设备的数量；Pi 拟建项目第拟建项目第
6、i种设备的购置费。种设备的购置费。3.1.3 静态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素miiiPQRC111.1.涨价预备费的估算涨价预备费的估算 式中式中，PC 涨价预备费；涨价预备费；Ct 建设项目第建设项目第t年的静态投资部分；年的静态投资部分；n 建设项目的建设期；建设项目的建设期；f 建设期价格上涨指数。建设期价格上涨指数。3.1.4 动态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素ntttfCPC0112.2.建设期利息的估算建设期利息的估算 式中式中，QC 涨价预备费；涨价预备费；n 建设项目的建设期；建设项目的建设期；Pj-1 建设期第（建设期第（j-1）年末累计贷款本金与
7、利息之和；）年末累计贷款本金与利息之和；Aj 建设期第建设期第j年贷款金额；年贷款金额；i 贷款年利率。贷款年利率。3.1.4 动态投资部分的估算工程经济学3建设项目经济要素 njjjiAPQC11211 1分项详细估算法分项详细估算法 流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债其中：其中：流动资产应收账款预付账款存货库存现金流动资产应收账款预付账款存货库存现金流动负债应付账款预收账款流动负债应付账款预收账款注意：注意：流动资金需逐年增加，即：流动资金需逐年增加，即：流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金3.1.5 流动资金的估算工程经济学3
8、建设项目经济要素2 2扩大指标估算法扩大指标估算法（1 1）按固定资产投资的一定比例估算）按固定资产投资的一定比例估算（2 2）按经营成本的一定比例估算）按经营成本的一定比例估算（3 3）按年销售收入的一定比例估算）按年销售收入的一定比例估算（4 4）按单位产量占用流动资金的比例估算）按单位产量占用流动资金的比例估算3.1.5 流动资金的估算工程经济学3建设项目经济要素3.1.6 投资估算案例工程经济学3建设项目经济要素工程经济学3建设项目经济要素工程经济学3建设项目经济要素工程经济学3建设项目经济要素工程经济学3建设项目经济要素3.1.6 投资估算案例3.2 建设项目的成本费用 3.3.2
9、2.1.1 总成本费用总成本费用 3.2.2 3.2.2 经营成本经营成本 3.2.3 3.2.3 折旧折旧工程经济学3建设项目经济要素1.1.生产成本加期间费用估算法生产成本加期间费用估算法总成本费用生产成本期间费用总成本费用生产成本期间费用其中：其中：生产成本直接材料费直接燃料和动力费直接工资生产成本直接材料费直接燃料和动力费直接工资 其他直接费制造费用其他直接费制造费用期间费用管理费用财务费用销售费用期间费用管理费用财务费用销售费用3.2.1 总成本费用工程经济学3建设项目经济要素2.2.生产要素估算法生产要素估算法总成本费用外购原材料、燃料和动力费工资及总成本费用外购原材料、燃料和动力
10、费工资及 福利费折旧费修理费摊销费福利费折旧费修理费摊销费 财务费用其他费用财务费用其他费用3.2.1 总成本费用工程经济学3建设项目经济要素3.2.2 经营成本工程经济学3建设项目经济要素 经营成本是指项目建成后在一个运营年度内因生经营成本是指项目建成后在一个运营年度内因生产产品或提供服务而发生的现金流出。产产品或提供服务而发生的现金流出。经营成本与融资方案无关。经营成本与融资方案无关。估算：估算：经营成本总成本费用折旧费摊销费经营成本总成本费用折旧费摊销费财务费用财务费用 或者：或者：经营成本外购原材料、燃料和动力费经营成本外购原材料、燃料和动力费 工资及福利费修理费其他费用工资及福利费修
11、理费其他费用3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素1.1.折旧的概念折旧的概念 设备价值在使用中随着有形磨损和无形磨损而逐设备价值在使用中随着有形磨损和无形磨损而逐步消蚀、逐步损耗、逐渐转移到生产成本或企业步消蚀、逐步损耗、逐渐转移到生产成本或企业期间费用中去，这一过程就是设备的折旧。期间费用中去，这一过程就是设备的折旧。2.2.影响设备折旧额的因素影响设备折旧额的因素 设备的原始价值设备的原始价值 设备的预计净残值设备的预计净残值 预计使用年限预计使用年限3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素3.3.折旧的计算方法折旧的计算方法 平均折旧法平均折旧法 如：年限平均法、工作量法如：
12、年限平均法、工作量法 加速折旧法加速折旧法，即在设备有效使用年限的前期多提，即在设备有效使用年限的前期多提折旧，后期则少提折旧折旧，后期则少提折旧 如：年数总和法、双倍余额递减法如：年数总和法、双倍余额递减法3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素3.3.折旧的计算方法折旧的计算方法（1）年限平均法）年限平均法式中，预计净残值预计残值回收预计清理费式中，预计净残值预计残值回收预计清理费或者：预计净残值或者：预计净残值设备原始价值预计净残值率设备原始价值预计净残值率预计使用年限预计净残值设备原始价值设备年折旧额3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素（1）年限平均法）年限平均法 【例【例
13、3-3-1 1】（元）月折旧额（元）（年折旧额20012240024001510005000400003.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素3.3.折旧的计算方法折旧的计算方法（2）工作量法）工作量法工作量法可进一步分为行驶里程法、工作台班法、产量法等。工作量法可进一步分为行驶里程法、工作台班法、产量法等。设备当月实际工作量单位工作量折旧额设备某月折旧额预计总工作量预计净残值设备原始价值单位工作量折旧额3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素（2）工作量法）工作量法 【例【例3-3-2 2】（元）月份该设备折旧额（元）月份该设备折旧额台班）（元每台班折旧额42021201060030
14、209/205000120001120003.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素3.3.折旧的计算方法折旧的计算方法（3）年数总和法）年数总和法年折旧率预计净残值设备原始价值设备年折旧额预计使用年限预计使用年限已使用年限预计使用年限设备年折旧率)(2)1(3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素（3）年数总和法）年数总和法【例【例3-3-3 3】3.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素3.3.折旧的计算方法折旧的计算方法（4）双倍余额递减法）双倍余额递减法注意：注意：在设备使用年限的最后两年改用年限平均法。在设备使用年限的最后两年改用年限平均法。年折旧率年初设备的账面净值设备年折
15、旧额预计使用年限设备年折旧率23.2.3 折旧工程经济学3建设项目经济要素（4）双倍余额递减法）双倍余额递减法【例【例3-43-4】%40%10052设备年折旧率3.3 建设项目的收入工程经济学3建设项目经济要素3.3 建设项目的收入工程经济学3建设项目经济要素 项目建成后每个运营年度取得的收入主要是营业项目建成后每个运营年度取得的收入主要是营业收入，某些公益性工程项目、基础设施项目还应收入，某些公益性工程项目、基础设施项目还应估算政府给予的补贴收入。估算政府给予的补贴收入。营业收入是指项目建设后一个运营年度销售产品营业收入是指项目建设后一个运营年度销售产品或提供服务取得的收入。或提供服务取得
16、的收入。估算：估算：销售单价产品销售量营业收入3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素1.关税关税 关税是以进出口的应税货物为纳税对象的税种。关税是以进出口的应税货物为纳税对象的税种。从价计征从价计征时，关税计算公式为：时，关税计算公式为：从价量征从价量征时，关税计算公式为：时，关税计算公式为：关税税率国外运输保险费）国外运费（离岸价关税税率到岸价应纳进口关税单位税额进口货物数量应纳进口关税3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素2.消费税消费税 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种消费税是以特定消费品为课税对象所征收
17、的一种税。税。消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税。合计征三种方法征税。从价定率征税的消费税计算公式为：从价定率征税的消费税计算公式为：消费税率消费税率关税到岸价应纳消费税13.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素3.增值税增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税金。务以及进口货物的单位和个人征收的税金。增值税实行当期进项税额抵扣当期销项税额，即：增值税实行当期进项税额抵扣当期销项税额，即：进口设备、原材料等应缴增值税计算公式为：进口
18、设备、原材料等应缴增值税计算公式为：当期进项税额当期销项税额当期应纳增值税增值税率消费税）关税（到岸价应纳增值税3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素4.营业税营业税 营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税金。售不动产的单位和个人征收的税金。计算式：计算式：自自2016年年5月月1日起，在全国范围内将金融业、房日起，在全国范围内将金融业、房地产业、建筑业和生活服务业等全部营业税纳税地产业、建筑业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入人纳入“营改增营改增”试点，营业税已退出历史舞台。试点，营业税已退出历史舞台。营业
19、税率营业额应纳营业税3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素5.土地增值税土地增值税 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税。据向国家缴纳的一种税。土地增值税实际上就是反房地产暴利税。土地增值税实际上就是反房地产暴利税。3.4 建设项目的税费工程经济学3建设项目经济要素6.企业所得税企业所得税 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。得税。计算式：计算式：其中：其中：适用税率当期应纳税所得额应纳所得税额准予扣除项目金额收入总额应纳税所得额本章结束
