1、关税的涵义和作用关税的涵义和作用关税的种类关税的种类关税的征收关税的征收关税的经济效应关税的经济效应关税的保护程度关税的保护程度第1页，共44页。o 关税关税Customs Duties，Tariff是进口商品经过是进口商品经过一国关一国关境境时，由政府所设置的海关向其时，由政府所设置的海关向其进出口商进出口商所征收的税收。所征收的税收。o关税是一种商品间接税关税是一种商品间接税o税收税收主体主体和和客体客体分别是分别是进出口商人进出口商人和和货物货物。o关境：关境：征收关税的领域称为关境（征收关税的领域称为关境（Customs Territory；Customs Frontier）o关境与国
2、境关境与国境第2页，共44页。我国关税水平现状我国关税水平现状o关税的特点：关税的特点：间接性、强制性、无偿性和预定型。o1992年我国平均关税水平为43.2%，2002年为12%。o2010年9月，中国对工业品进口实施的平均关税已从加入世贸组织时的14.8降至目前的8.95。农产品平均关税从加入世贸组织时的23.2降至目前的15.2。中国的平均关税水平已从加入世贸组织时的153降至2005年的9.8.o我国农产品的平均关税水平一直高于工业产品的平均关税水平。o发达国家平均关税水平为1-3%，发展中国家平均关税水平为5-11%。第3页，共44页。关税的作用关税的作用1、财政关税、财政关税Rev
3、enue Tariff:募集国家财政资金，增募集国家财政资金，增加国家财政收入。加国家财政收入。财政关税在资本主义发展初期占有重要的位置。以美国为财政关税在资本主义发展初期占有重要的位置。以美国为例，例，1805年美国联邦政府的财政收入中，关税收入约占年美国联邦政府的财政收入中，关税收入约占90%95%。目前，发达国家的关税仅占其财政总收。目前，发达国家的关税仅占其财政总收入的入的2%3%，发展中国家约为，发展中国家约为13%。中国中国1998-2002年，关税收入占财政收入的年，关税收入占财政收入的1/6 2、保护关税、保护关税Protective Tariff:调节产业结构，保护调节产业结
4、构，保护本国生产。进口轿车关税本国生产。进口轿车关税2002为为50.7%，2006年为年为25%。进口汽车售价进口汽车售价=到岸价到岸价+关税关税+消费税消费税+增值税增值税+费用费用第4页，共44页。关税关税关税的种类关税的种类o按征收的对象分类按征收的对象分类o按差别待遇分类按差别待遇分类第5页，共44页。A、进口税、进口税（Import Duty）进口税是进口国家的海）进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。根据税率不同，进口税税率可分为：根据税率不同，进口税税率可分为：o普通税率：针对没有签订贸易协定的国家普通税
5、率：针对没有签订贸易协定的国家o最惠国税率：对签有最惠国税率：对签有最惠国待遇最惠国待遇条款的贸易协定国家实条款的贸易协定国家实行的税率。（行的税率。（Most-Favored-Nation Treatment）。）。o普惠制税率普惠制税率：这是发达向发展中国家提供的优惠税率，：这是发达向发展中国家提供的优惠税率，不是互惠的，而是单向的。不是互惠的，而是单向的。第6页，共44页。o对进口商征收进口税最终会被作为成本而加在进口商品对进口商征收进口税最终会被作为成本而加在进口商品的销售价格上，所以会削弱进口商品在进口国国内市场的销售价格上，所以会削弱进口商品在进口国国内市场上的竞争能力，从而起到限
6、制进口的作用。人们通常所上的竞争能力，从而起到限制进口的作用。人们通常所讲的关税壁垒，就是指高额进口税。讲的关税壁垒，就是指高额进口税。oB、出口税、出口税（Export Duty）出口国家的海关在本国产品输出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。往国外时，对出口商所征收的关税。出口税的征收不利于扩大出口。出口税的征收不利于扩大出口。oC、过境税、过境税（Transit Duty）它是一国对于通过其关境的外国）它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。其目的主要是增加国家财政收入。第7页，共44页。A、进口附加税进口附加税I
7、mport SurtaxB、差价税差价税(Variable Levy)C、特惠税特惠税(Preferential Duty)D、普遍优惠制普遍优惠制(Generalized System of Preferences-GSP)第8页，共44页。进口附加税进口附加税(Import Surtax):在征收正常进口税的基础上出在征收正常进口税的基础上出于某种特定目的而额外加征的关税于某种特定目的而额外加征的关税.进口附加税通常是临时性的，对所有商品征收进口附加税的情进口附加税通常是临时性的，对所有商品征收进口附加税的情况较少，它是限制商品进口的重要手段。况较少，它是限制商品进口的重要手段。包括：包括
8、：反倾销税反倾销税、反补贴税、反补贴税、紧急关税紧急关税、惩罚关税惩罚关税和和 报复关税报复关税。第9页，共44页。a.反倾销税反倾销税(Anti-Dumping Duty)指对实行倾销的进口货物指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性的进口附加税。所征收的一种临时性的进口附加税。倾销倾销（Dumping）:指进口商品以低于指进口商品以低于正常价值正常价值的价格向另一国销售的的价格向另一国销售的行为。行为。确定正常价值的方法有三种：确定正常价值的方法有三种：o国内价格国内价格，即相同产品在，即相同产品在出口国出口国用于国内消费时在正常情况下的可用于国内消费时在正常情况下的可比价格；比价格；o第
9、三国价格第三国价格，即相同产品在正常贸易条件下向第三国出口的最高可，即相同产品在正常贸易条件下向第三国出口的最高可比价格；比价格；o构成价格构成价格，即该产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。，即该产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。以上适用于来自市场经济的国家，对于来自非市场经济的国家，采用替代以上适用于来自市场经济的国家，对于来自非市场经济的国家，采用替代国价格。国价格。第10页，共44页。征收反倾销税的三个重要条件征收反倾销税的三个重要条件：o倾销存在；倾销存在；o倾销对进口国国内已建立的某项工业造成倾销对进口国国内已建立的某项工业造成实质性损害或产实质性损害或产生重大
10、损害威胁生重大损害威胁，或者对某一国内工业的新建产生，或者对某一国内工业的新建产生严重严重阻碍阻碍；o倾销与所称损害之间存在因果关系。倾销与所称损害之间存在因果关系。o案例分析：新闻纸反倾销案例分析：新闻纸反倾销第11页，共44页。突发性倾销（突发性倾销（Sporadic dumping），又称偶然性倾销），又称偶然性倾销o这种倾销通常是因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场不这种倾销通常是因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场不能售出的货物，以倾销方式在国外市场抛售。这种倾销的主要目的是在国外能售出的货物，以倾销方式在国外市场抛售。这种倾销的主要目的是在国外市场上市场
11、上推销过剩的产品推销过剩的产品。由于这种倾销。由于这种倾销时间一般较短时间一般较短，进口国较少采用，进口国较少采用反倾销措施。反倾销措施。间歇性倾销（间歇性倾销（Intermittent dumping）,又称掠夺性倾销又称掠夺性倾销 o这种倾销的方法是以低于国内市场的价格甚至低于成本的价格在国外市这种倾销的方法是以低于国内市场的价格甚至低于成本的价格在国外市场销售商品，在夺取和垄断市场后再提高价格。这种倾销的目的是场销售商品，在夺取和垄断市场后再提高价格。这种倾销的目的是占领、占领、垄断和掠夺国外市场，以获取高额利润垄断和掠夺国外市场，以获取高额利润。因此，它会严重地损害进口国的利益，。因此
12、，它会严重地损害进口国的利益，因而许多国家都采取反倾销税等措施来进行抵制因而许多国家都采取反倾销税等措施来进行抵制。第12页，共44页。持续性倾销（持续性倾销（Persistent dumping），又称长期倾销），又称长期倾销n这种倾销是长期地以低于国内市场的价格在国外市场销售，其目的这种倾销是长期地以低于国内市场的价格在国外市场销售，其目的在于通过规模经济效益来降低生产成本。在于通过规模经济效益来降低生产成本。n其中间歇性倾销和持续性倾销对进口国相关产业的影响较大，同时其中间歇性倾销和持续性倾销对进口国相关产业的影响较大，同时也是国家采取反倾销诉讼的重点。也是国家采取反倾销诉讼的重点。第1
13、3页，共44页。商品倾销在国际贸易组织的基本原则中被视为一种不公商品倾销在国际贸易组织的基本原则中被视为一种不公平的贸易行为，为平的贸易行为，为WTO所禁止。所以，实行商品倾销的国所禁止。所以，实行商品倾销的国家或企业，往往会遭到进口国的抵制和报复。各国也越家或企业，往往会遭到进口国的抵制和报复。各国也越来越多地把反倾销税的征收作为各国保护本国市场，扶来越多地把反倾销税的征收作为各国保护本国市场，扶持本国相关产业发展的借口和理由。持本国相关产业发展的借口和理由。WTO有关倾销与反倾销的规定有关倾销与反倾销的规定第14页，共44页。反倾销税是一种反倾销税是一种进口附加税进口附加税，对实行商品倾销
14、的进口货，对实行商品倾销的进口货物所征收。其目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市物所征收。其目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。场。WTO对于征收反倾销税的规定主要有以下几点：对于征收反倾销税的规定主要有以下几点：1、终裁决定、终裁决定确定倾销成立确定倾销成立，并有足够证据证实存在倾销、损，并有足够证据证实存在倾销、损害及二者之间因果关系的，可以征收反倾销税；害及二者之间因果关系的，可以征收反倾销税；2、反倾销税的征收水平、反倾销税的征收水平不超过这一产品的倾销幅度不超过这一产品的倾销幅度；3、反倾销税的征收、反倾销税的征收不得与其他贸易救济措施同时使用不得与其他贸易救济措施同
15、时使用，比如不，比如不得既征收倾销税又征收反补贴税；得既征收倾销税又征收反补贴税；4、倾销幅度低于倾销幅度低于2%的的，或者来自一个国家，或者来自一个国家(地区地区)的进口产的进口产品的数量占同类产品总进口量的品的数量占同类产品总进口量的比例低于比例低于3%的，不得征收反的，不得征收反倾销税。倾销税。第15页，共44页。o 自自1995年起的连续年起的连续15年里，中国一直是年里，中国一直是遭受反倾销调查遭受反倾销调查的的“世界冠军世界冠军”。在中国加入在中国加入WTO后的后的7年内（年内（2001-2007年），针对中国企业的反倾销调查更进入了年），针对中国企业的反倾销调查更进入了“爆发期爆
16、发期”，总数为总数为392件，平均每年达件，平均每年达56件。件。o 2008年中国遭遇到的反倾销调查达年中国遭遇到的反倾销调查达73起，占全球同类案起，占全球同类案件总数的件总数的35%，是全球遭遇贸易救济调查最多的成员。，是全球遭遇贸易救济调查最多的成员。仅仅2009年上半年年上半年，中国遭受的反倾销贸易救济调查更多达，中国遭受的反倾销贸易救济调查更多达58起起，涉案金额超过，涉案金额超过80亿美元。亿美元。近年来我国遭遇的反倾销情况近年来我国遭遇的反倾销情况第16页，共44页。o 2006年年10月月04日，欧盟成员国通过了对中国产皮鞋的正式反倾销日，欧盟成员国通过了对中国产皮鞋的正式反
17、倾销方案。根据这一决定，从方案。根据这一决定，从2006年年10月月7日起的日起的3年时间内，欧盟对中年时间内，欧盟对中国产皮鞋征收的反倾销税将逐步提高，最终将从目前的国产皮鞋征收的反倾销税将逐步提高，最终将从目前的4.8%过渡过渡到到16.5%，涉案金额高达，涉案金额高达25.79亿美元亿美元。o 2010年年9月月27日，美国国际贸易委员会初步裁定中国生产的无缝铜管日，美国国际贸易委员会初步裁定中国生产的无缝铜管在美国存在倾销行为，并对美国业界造成损害在美国存在倾销行为，并对美国业界造成损害。美国商务部终裁认定自中国美国商务部终裁认定自中国进口的无缝铜管产品以低于正常价值的价格在美国市场销
18、售，倾销幅度为进口的无缝铜管产品以低于正常价值的价格在美国市场销售，倾销幅度为11.25-60.85%。该案涉及中国产品出口金额约。该案涉及中国产品出口金额约4.46亿美元。亿美元。o 2009年年11月月5号，美国初步裁定对中国生产的油井管征收号，美国初步裁定对中国生产的油井管征收36.53-99.14%的反倾销关税的反倾销关税，涉案金额超过，涉案金额超过3.82亿美元。亿美元。近年来我国遭遇的反倾销案例近年来我国遭遇的反倾销案例第17页，共44页。o 2004年年7月月6日，美国商务部发布公告，对原产于中国生产的日，美国商务部发布公告，对原产于中国生产的冻虾作出反倾销初裁，对原产于中国的冻
19、虾征收冻虾作出反倾销初裁，对原产于中国的冻虾征收25.76%63.68%的反倾销税。消息传出，在我国水产业，特别是虾产业中引起了的反倾销税。消息传出，在我国水产业，特别是虾产业中引起了强烈震动，使我虾产品出口严重受阻。这是我国进入世贸组织后，在国际贸强烈震动，使我虾产品出口严重受阻。这是我国进入世贸组织后，在国际贸易中遭受的第一起有关水产品的反倾销调查。易中遭受的第一起有关水产品的反倾销调查。o 根据美国根据美国“南方虾业联盟南方虾业联盟”提供的数字显示，提供的数字显示，20002003年，由年，由于进口虾急剧增长，导致美国虾加工企业大量裁员，两年间虾捕捞产值于进口虾急剧增长，导致美国虾加工企
20、业大量裁员，两年间虾捕捞产值从从12.5亿美元降至亿美元降至5.6亿美元，下降了亿美元，下降了50%以上。以上。o 受到本次案件影响，我国每年将损失受到本次案件影响，我国每年将损失2亿美元。在其中，我国亿美元。在其中，我国53家家应诉企业占我国对虾出口企业总数的应诉企业占我国对虾出口企业总数的51%，也就是说，有，也就是说，有49%的的企业直接放弃了美国虾产品市场。企业直接放弃了美国虾产品市场。中美水产第一案中美水产第一案第18页，共44页。o我国是被指控倾销最多的国家，主要特点有：我国是被指控倾销最多的国家，主要特点有：o1、涉案产品多、涉案产品多；o2、国家多；、国家多；(反倾销发起国家和
21、地区由最初的发达国家开始反倾销发起国家和地区由最初的发达国家开始向发展中国家和地区延伸向发展中国家和地区延伸)o3、涉案金额大；、涉案金额大；o4、反倾销税率高；、反倾销税率高；o5、连锁反应明显；、连锁反应明显；o6、行业联合力量薄弱。、行业联合力量薄弱。第19页，共44页。我国被控倾销的主要原因：我国被控倾销的主要原因：1、非市场经济体制地位的认定（判断标准：货币自由兑换程度；工、非市场经济体制地位的认定（判断标准：货币自由兑换程度；工人与企业工资谈判力量；外商投资的自由度；政府对价格制定和人与企业工资谈判力量；外商投资的自由度；政府对价格制定和生产的干预程度）。生产的干预程度）。2、企业
22、自身的问题（出口市场混乱，集中出口显著；企业、企业自身的问题（出口市场混乱，集中出口显著；企业经济实力有限，难以承担较高的应诉费用；一些企业存经济实力有限，难以承担较高的应诉费用；一些企业存在在“搭便车搭便车”的思想，部分企业应诉积极性不高；行业的思想，部分企业应诉积极性不高；行业缺乏联合；缺乏反倾销的专业人才）。缺乏联合；缺乏反倾销的专业人才）。我国被控倾销的主要原因及应对之策我国被控倾销的主要原因及应对之策第20页，共44页。o我国企业应付外国反倾销诉讼的对策：我国企业应付外国反倾销诉讼的对策：o2、利用、利用WTO多边争端解决机制，反击各国对我的多边争端解决机制，反击各国对我的歧视待遇；
23、歧视待遇；o3、遭到反倾销投诉的企业要积极应诉；、遭到反倾销投诉的企业要积极应诉；o4、建立、完善行业协会组织。、建立、完善行业协会组织。第21页，共44页。ob.反补贴税反补贴税(Anti-Subsidy Duty)指进口指进口国为了抵销某种进口商品在生产、制造、加工、国为了抵销某种进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接或间接的任何买卖、输出过程中所接受的直接或间接的任何资金或补贴而征收的一种的进口附加税。资金或补贴而征收的一种的进口附加税。oc.紧急关税紧急关税(Emergency Tariff)是为消除是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品造外国商品在短期内大量
24、进口对国内同类产品造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种的进成重大损害或产生重大威胁而征收的一种的进口附加税。口附加税。第22页，共44页。od.惩罚关税惩罚关税(Penalty Tariff)指出口国某商品违反指出口国某商品违反与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向进口商品征收的一种临时性口手续时，由进口国海关向进口商品征收的一种临时性的进口附加税。的进口附加税。oe.报复关税报复关税(Retaliatory Tariff)指一国为了报复指一国为了报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等他国对本国商品、
25、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。进口附加税。第23页，共44页。oVariable levy:又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，按国内市场与高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收。进口价格之间的差额征收的税收。o这是一种滑动关税这是一种滑动关税(sliding duty)o如：欧洲共同农业政策如：欧洲共同农业政策目标价格目标价格门槛价格门槛价格进
26、口价格进口价格(CIF(CIF到岸价到岸价)第24页，共44页。oPreferential duty：又称优惠税，对来自特定国家的又称优惠税，对来自特定国家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。o有的是互惠的，有的是非互惠的。有的是互惠的，有的是非互惠的。o最早开始于宗主国与殖民地之间的贸易；目前仍使用最早开始于宗主国与殖民地之间的贸易；目前仍使用的是的是科托努协定科托努协定(前身为前身为洛美协定洛美协定)。第25页，共44页。GSP(generalized system of preferences):是发达国家是发达国家给予发展中国家出口制成品和
27、半制成品给予发展中国家出口制成品和半制成品普遍的、非歧视普遍的、非歧视的、非互惠的、非互惠的一种关税优惠制度。的一种关税优惠制度。第26页，共44页。普惠制方案：普惠制方案：oa.给惠产品范围；给惠产品范围；ob.受惠国家和地区；受惠国家和地区；oc.给惠商品的关税削减幅度；给惠商品的关税削减幅度；od.保护措施：保护措施：o例外条款例外条款(Escape Clause)；o预定限额预定限额(Prior Limitation)；o毕业条款毕业条款(Graduation Clause)；oe.原产地规则原产地规则(Rules of Origin)；of.普惠制的有效期。普惠制的有效期。第27页，
28、共44页。关税的征收方法关税的征收方法关税的征收依据关税的征收依据第28页，共44页。oA A、从量税、从量税 (Specific Duty)以货物的计量单位，如重量、数量，以货物的计量单位，如重量、数量，体积，长度等，作为征税标准而征收的关税，称为从量税。体积，长度等，作为征税标准而征收的关税，称为从量税。从量税税额货物计量单位从量税税额货物计量单位从量税率从量税率oB B、从价税、从价税(Ad Valorem Duty)以货物价格作为征说标准的关税称以货物价格作为征说标准的关税称为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分率。为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分率。从价税税率进口货物总
29、值从价税税率进口货物总值从价税率从价税率oC C、混合税、混合税(Mixed Duty)混合税又称复合税，是指对某种商品既征混合税又称复合税，是指对某种商品既征收从量税，又征收从价税。收从量税，又征收从价税。oD、选择税、选择税(Alternative Duty)指对同一进口商品既规定从量指对同一进口商品既规定从量税又规定从价税，征税时选择其税额高的一种征收。税又规定从价税，征税时选择其税额高的一种征收。第29页，共44页。海关税则，又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章海关税则，又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。和对进出口应税
30、与免税商品加以系统分类的一览表。关税税率表：关税税率表：o税则号列；税则号列；o税率；税率；o商品分类目录：商品分类目录：o海关合作理事会税制商品分类目录海关合作理事会税制商品分类目录(Customs Cooperation Council Nomenclature CCCN)o商品名称及协调编码制度商品名称及协调编码制度(简称简称协调制度协调制度，Harmonized SystemHS)4.单式税则与复式税则单式税则与复式税则第30页，共44页。1.1.关税的经济效应关税的经济效应(1)(1)小国征收关税的经济效应小国征收关税的经济效应(2)(2)大国征收关税的经济效应大国征收关税的经济效应
31、o最适关税最适关税(1)(1)最适关税最适关税第31页，共44页。价格效应价格效应(Price Effect)贸易条件效应贸易条件效应(Terms of Trade Effect)国内效应国内效应A.消费效应消费效应(Consumption Effect)B.生产效应生产效应(Production Effect)C.贸易效应贸易效应(Trade Effect)D.财政效应财政效应(Revenue Effect)E.再分配效应与国民净损失再分配效应与国民净损失(Income-Redistribution Effect and National Net Loss)第32页，共44页。数量数量 Q
32、Q价格价格 P P国际市场价格国际市场价格DSdcabD0Q0S1S0D10RAHGP0PP=P+tB贸易效应贸易效应 BN+CM财政效应财政效应 MJHNCMNJ福利净损失福利净损失=b+d第33页，共44页。大国与小国征收关税的最主要的差异在大国与小国征收关税的最主要的差异在于大国征收关税可以影响贸易条件。于大国征收关税可以影响贸易条件。数量数量 Q Q价格价格 P PSH+FDSHedcabD1S1S2D20REPePwHSH+F+THPhPw生产者剩余增加生产者剩余增加=a消费者剩余减少消费者剩余减少=a+b+c+d关税收入关税收入=c净损失净损失=b+d大国政府间接大国政府间接关税收
33、入关税收入=e大国净损失大国净损失=e (b+d)T=Ph Pw+Pw Pw第34页，共44页。最适关税，是指能使一国最适关税，是指能使一国福利水平福利水平达到最大达到最大的关税税率。的关税税率。征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因而其福利水平下降，所以小国的最适关税为零；而其福利水平下降，所以小国的最适关税为零；大国大国小国小国由于大国征收关税能改善贸易条件，因而提高其由于大国征收关税能改善贸易条件，因而提高其福利水平，故只有大国存在最适关税。福利水平，故只有大国存在最适关税。福利水平福利水平贸易量贸易量贸易条件贸易条件第35页，共44页。1.
34、1.关税水平关税水平2.2.名义保护率名义保护率3.3.有效保护率有效保护率4.4.关税结构关税结构第36页，共44页。关税水平关税水平(Tariff Level)：指一个国家的：指一个国家的平均进口税率平均进口税率，它可用，它可用来衡量一个国家进口税的保护程度。来衡量一个国家进口税的保护程度。o简单平均：按税目数求税率的算术平均值；简单平均：按税目数求税率的算术平均值；1.加权平均法加权平均法:用进口商品的数量或价格作为权数进行平均；用进口商品的数量或价格作为权数进行平均；a.a.全额（有税商品）全额（有税商品）加权平均关税水平加权平均关税水平进口税款总额进口税款总额（有税商品）进口总值（有
35、税商品）进口总值100%b.b.取样加权平均取样加权平均关税水平关税水平若干种有代表性的商品进口税款总额若干种有代表性的商品进口税款总额若干种有代表性的商品进口总值若干种有代表性的商品进口总值100%第37页，共44页。o名义保护率名义保护率(Nominal Rate of Protection-NRP)：指由：指由于实行保护而引起的于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的百分国内市场价格超过国际市场价格的百分比比，即名义关税率。，即名义关税率。关税的保护程度关税的保护程度名义保护率名义保护率进口货物国内市价自国外进口价进口货物国内市价自国外进口价自国外进口价自国外进口价100%100
36、%=进口货物国内市价国际市场价进口货物国内市价国际市场价国际市场价国际市场价100%100%或：或：名义保护率名义保护率NRP第38页，共44页。有效保护率有效保护率(Effective Rate of Protection-ERP)：又称实：又称实际保护率，指际保护率，指各种保护措施对某类产品在生产过程中的净增值所产各种保护措施对某类产品在生产过程中的净增值所产生的影响生的影响；也就是由于整个关税制度而引起的；也就是由于整个关税制度而引起的国内增值的提高国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。有效保护率有效保护率国内加工增值自由贸易加工
37、增值国内加工增值自由贸易加工增值自由贸易加工增值自由贸易加工增值100%100%或：或：ERP=VVV第39页，共44页。假定在自由贸易情况下，一辆汽车国内的价格为假定在自由贸易情况下，一辆汽车国内的价格为10万元，成本为万元，成本为8万元（钢材等材料需要进口；万元（钢材等材料需要进口；对进口汽车征收对进口汽车征收10%的进口关税，此时国内价格的进口关税，此时国内价格上涨到上涨到11万元，分别计算有效保护率万元，分别计算有效保护率（1）对钢材等材料免税进口）对钢材等材料免税进口（2）对钢材等材料征收）对钢材等材料征收5%进口关税进口关税（3）对钢材等材料等征收）对钢材等材料等征收10%的进口关
38、税的进口关税（4）对钢材等材料等征收）对钢材等材料等征收20%的进口关税的进口关税第40页，共44页。结论：最终产品的名义税率与原材料等中间产品的名义税率不结论：最终产品的名义税率与原材料等中间产品的名义税率不同，会导致关税的实际保护率与名义保护率不同。同，会导致关税的实际保护率与名义保护率不同。1、名义保护率名义保护率对消费者很重要，它表明了关税对最终商品对消费者很重要，它表明了关税对最终商品价格的增加量；价格的增加量；有效保护率有效保护率对生产者很重要，它表明了对与进口品竞对生产者很重要，它表明了对与进口品竞争的国内生产品所提供的保护程度。争的国内生产品所提供的保护程度。2.关税对处于不同
39、阶段的某一产品可能有极其不同的影响。关税对处于不同阶段的某一产品可能有极其不同的影响。因此基于对有效保护率的考虑，很多国家倾向于采取阶梯型的关因此基于对有效保护率的考虑，很多国家倾向于采取阶梯型的关税结构。税结构。第41页，共44页。ERP=VVVP(1+T)-aiP(1+t)-(P-aiP)P-aiP=100%=T-ait1-aiV：国内加工增值：国内加工增值V：国外加工增值国外加工增值P：最终产品价格：最终产品价格ai：零部件在最终产品价格中所占的比重，：零部件在最终产品价格中所占的比重，aiP：零部件部分的价格：零部件部分的价格T：最终产品的关税税率；：最终产品的关税税率；t：零部件的关
40、税税率：零部件的关税税率第42页，共44页。o当当ai0时，时，ERPNRPT；o当当ai和和t给定时，给定时，T越大，则越大，则ERP越大；越大；o（1）如果）如果tT，ERPT；（2）如果如果t=T，ERP=T；（3）如果如果tT；4.当当ai t T，ERP0。=T-ait1-aiERP第43页，共44页。o关税结构：一国关税税则中各类商品关税税率之间关税结构：一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。高低的相互关系。o阶梯型关税结构（阶梯型关税结构（Cascading Tariff Structure）：关税税率随产品加工程度的逐渐深）：关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高，即制成品的关税税率高于中间产品的化而不断提高，即制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。税率。第44页，共44页。
