1、第一节 编制报表前的准备工作盘存表未达账项登记表实存账存对比表现金盘点报告表结算款项核对表2.2.往来款项的清查往来款项的清查 往来款项对账单（对账联）往来款项对账单（对账联）单位：单位：贵单位于贵单位于年年月月日购入我单位产品日购入我单位产品，货款，货款元，尚有元，尚有元款项未付，请核对后将元款项未付，请核对后将回执联寄回。回执联寄回。（清查）单位（盖章）（清查）单位（盖章）年年 月月 日日往来款项对账单（回执联）往来款项对账单（回执联）（清查）单位：（清查）单位：贵单位寄来的贵单位寄来的“往来款项对账单往来款项对账单”已收到，经核对相符已收到，经核对相符无误。（或不符，则注明具体内容）无误
2、。（或不符，则注明具体内容）单位（盖章）单位（盖章）年年 月月 日日往来款项清查表 年 月 日 3.货币资金清查货币资金清查包括库存现金和银行存款的清查（1）库存现金的清查（2）银行存款的清查 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 2019年年12月月31日日财产清查的结果：财产清查的结果：（六）财产清查结果的账务处理账实相符账实相符账实不符账实不符盘盈盘亏毁损发生的待处理财产盘亏与毁损发生的待处理财产盘亏与毁损发生的待处理财产盘盈数发生的待处理财产盘盈数批准转销的待处理盘盈数批准转销的待处理盘盈数批准转销的盘亏与毁损数批准转销的盘亏与毁损数对于物资运输途中的非正常短缺或损耗应通过该科目进行核
3、算。盘盈盘亏存货涉及的增值税额直接增加盘点当期的进项或销项税额。三、对账和结账三、对账和结账 为了总结一定会计期间财务状况和经为了总结一定会计期间财务状况和经营成果的大小，企业一般于会计期末进行营成果的大小，企业一般于会计期末进行结账。结账。结账结账是会计期末计算并结转各账户是会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额。的本期发生额和期末余额。1）结账前，必须将各项经济业务登记入账）结账前，必须将各项经济业务登记入账2）应由本期受益的收入、负担）应由本期受益的收入、负担 的费用全部的费用全部登记入账。登记入账。3）结账时，应结出各个账户的期末余额。）结账时，应结出各个账户的期末余额。（1）
4、办理月结）办理月结（2）办理季结）办理季结（3）办理年结）办理年结 若需要在新账中改变原有账户名称及其核算若需要在新账中改变原有账户名称及其核算内容的，可编制调整分录，或编制余额调整内容的，可编制调整分录，或编制余额调整工作底稿工作底稿本年合计本年合计 年初余额年初余额结转下年结转下年合合 计计第二节第二节 财务报告概述财务报告概述二、财务报表的分类（一）按会计报表反映的经济内容分类企业的会计报表按反映经济内容的不同，可分为资产负债表、利润表、所有者权益（股东权益）变动表、现金流量表和附注等。第三节第三节 资产负债表资产负债表实例实例光华工厂光华工厂20192019年年1212月月3131日资产负债表日资产负债表 单位：万元单位：万元第四节第四节 利润表利润表（二）多步式三、利润表的编制上期金额栏的填报方法期金额栏的填报方法收入各项目收入各项目本月数本年累计数利润表利润表(201X(201X年年9 9月月)23917(7)(8)(9)(10)第五节第五节 所有者权益变动表所有者权益变动表第六节第六节 现金流量表现金流量表第七节第七节 附注附注本章参考书目本章参考书目本章参考书目本章参考书目
