1、第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n第一节第一节 会计凭证设计会计凭证设计n一、会计凭证设计的作用一、会计凭证设计的作用n1.为记录经济业务提供为记录经济业务提供规范的信息载体规范的信息载体;n2.有利于有利于明确经济责任明确经济责任;n3.有利于有利于加强内部控制加强内部控制,提高管理水平提高管理水平.n二、会计凭证设计的原则二、会计凭证设计的原则n1.清晰性清晰性原则原则;2.经济性原则经济性原则;3.统一性原则统一性原则n4.有利于加强内部管理原则有利于加强内部管理原则n三、凭证设计的任务和范围三、凭证设计的任务和范围n 包括自制原始凭证和记账凭证（种类）包括自制原始凭证和记
2、账凭证（种类）第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n四、四、原始凭证原始凭证 的设计的设计n（一）原始凭证要素（一）原始凭证要素n 回忆会计学原理回忆会计学原理 本教材本教材79页页n（二）原始凭证的设计步骤与方法（二）原始凭证的设计步骤与方法n 1.根据业务管理和会计核算要求根据业务管理和会计核算要求,确定原始凭证确定原始凭证 的种的种类和内容类和内容n 2.原始凭证格式和份数的设计原始凭证格式和份数的设计n 3.规定原始凭证规定原始凭证 的传递程序的传递程序n 4.建立原始凭证的使用保管制度建立原始凭证的使用保管制度 n（三）各种主要原始凭证的设计（三）各种主要原始凭证的设计n
3、“材料入库单材料入库单”、“限额领料单限额领料单”、“销货发票销货发票”等的格式见教材等的格式见教材8187页页 1.1.对外投资原始凭证设计对外投资原始凭证设计 年月日年月日 单位：元单位：元投资项目投资项目和性质和性质被投资人被投资人投资依据投资依据或文件或文件投资期限投资期限投资回报投资回报投资金额：大写小写投资金额：大写小写审批人审批人 投资负责人投资负责人 财务负责人财务负责人 经办人经办人 公司对外投资付款申请单公司对外投资付款申请单收款收据收款收据 证券公司营业部证券公司营业部 年月日年月日 资金流水凭证资金流水凭证资金账号资金账号姓名姓名银行银行发生日期发生日期流水流水币种币种
4、上次金额上次金额本次金额本次金额发生金额发生金额备注备注发生金额发生金额（大写）（大写）操作柜员审核客户签章操作柜员审核客户签章投资交割单投资交割单 证券公司买卖成交报告书证券公司买卖成交报告书股东代码：委托人：资金账号：成交日期：股东代码：委托人：资金账号：成交日期：资金栏目资金栏目性质性质证券证券名称名称合同合同号号平均平均价价数量数量金额金额手续费手续费印花税印花税过户费过户费通讯费通讯费应收应收/付付金额金额当日发生金额当日发生金额性质性质证券证券名称名称合同合同号号平均平均价价数量数量金额金额手续费手续费印花税印花税过户费过户费通讯费通讯费应收应收/付付金额金额当日发生金额当日发生金
5、额总计应收总计应收/应付（合计应收合计应付）：应付（合计应收合计应付）：当日存入金额：当日取出金额：当日存入金额：当日取出金额：上日金额：当日金额：上日金额：当日金额：操作员委托人操作员委托人2.2.物资采购及入库原始凭证的设计物资采购及入库原始凭证的设计请购单请购单 公司材料（商品）请购单公司材料（商品）请购单请购部门：年月日字第号请购部门：年月日字第号材料种类材料种类品名品名规格规格用途用途请购数量请购数量最低储量最低储量现存数量现存数量前次购价前次购价可替代材料名称可替代材料名称可替代材料名称可替代材料名称需用日期需用日期预计到货日期预计到货日期备注备注批准审核请购部门制单批准审核请购部
6、门制单询询/报价单报价单 单号：发出日期：有效期限：询价报价询价回复单号：发出日期：有效期限：询价报价询价回复原询价单号：页次：原询价单号：页次：收货方收货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：发货日期：发货日期：发货地址：发货地址：需货方需货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：发货日期：发货日期：发货地址：发货地址：交货方式：交货方式：运输方式：运输方式：销售方式：销售方式：销售折扣：销售折扣：付款方式：付款方式：付款折扣：付款折扣
7、：货款结算方式：货款结算方式：运费承担方式：运费承担方式：序序号号商品商品代码代码商品商品名称名称规格规格型号型号等等级级产产地地可保可保质期质期包装包装单位单位计量计量单位单位数数量量无税无税单价单价税税率率建议建议售价售价最低最低订量订量包装物包装物处理方处理方式式备注：备注：需方主管询价人供方主管报价人需方主管询价人供方主管报价人订货单订货单 订货单号：订货日期：原订货单号：原订货日期：新单修改取消页次：订货单号：订货日期：原订货单号：原订货日期：新单修改取消页次：收货方收货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传
8、真：需货方需货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：合合 同同 号：号：交货方式：交货方式：运输方式：运输方式：货款结算方式：货款结算方式：运费承担方式：运费承担方式：收货日期：收货日期：收货地址：收货地址：序序号号商品商品代码代码商品商品名称名称规格规格型号型号等等级级产产地地可保可保质期质期包数包数单位单位计量计量单位单位数数量量无税无税单价单价无税无税金额金额税税率率税税额额含税含税总金额总金额备注：备注：主管订货人主管订货人发货单发货单 发货单号：填写日期：发货日期：订货单号：订货日期：页次：发货单号：填写
9、日期：发货日期：订货单号：订货日期：页次：收货方收货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：需货方需货方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：合合 同同 号：号：订货单执行情况：全部订货单执行情况：全部部分部分交货方式：交货方式：运输方式：运输方式：运费承担方式：运费承担方式：发货地址：发货地址：预计收货日期：预计收货日期：收货地址：收货地址：序号序号商品商品代码代码商品商品名称名称规格规格型号型号等等级级产产地地可保可保质期质期包装包装单
10、位单位计量计量单位单位数数量量无税无税单价单价无税无税金额金额税税率率税税额额含税含税总金额总金额销售方式：销售方式：付款方式：付款方式：合计合计销售折扣：销售折扣：付款折扣：付款折扣：总金额大写总金额大写备注：备注：记账审核发货仓库发货人记账审核发货仓库发货人收货单收货单 年月日编号：年月日编号：起运站起运站车（船）号车（船）号进货进货单号单号供应单位供应单位发票号发票号提货提货单号单号仓库号数仓库号数检验凭证号检验凭证号技术技术证明证明号号付款方式付款方式材料类别材料类别材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格单位单位数量数量计划成本计划成本实际成本实际成本应收应收实收实收单价单价金额
11、金额单价单价金额金额备注备注仓库主管检验收货核算制单仓库主管检验收货核算制单材料或商品验收报告单材料或商品验收报告单 收货单位：仓库：运输工具：车（船）号：收货单位：仓库：运输工具：车（船）号：原发件数：重量：实收件数：实收重量：原发件数：重量：实收件数：实收重量：溢余件数：溢余重量：短缺件数：短缺重量：溢余件数：溢余重量：短缺件数：短缺重量：质检情况：负责人：经办人：质检情况：负责人：经办人：公司科处理意见：负责人经办人公司科处理意见：负责人经办人验收审核制单验收审核制单供货单位：供货单位：发票或送货号：制单日期：第号发票或送货号：制单日期：第号 3.3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证
12、设计产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计领用部门：仓库：编号：领用部门：仓库：编号：用途：年月日用途：年月日材料编号材料编号材料名称及规格材料名称及规格单位单位数量数量计划单价计划单价金额金额请领请领实发实发 审核仓库保管员领用人制单人审核仓库保管员领用人制单人领料单领料单 限额领料单限额领料单领用部门：编号：领用部门：编号：用途：计划产量：用途：计划产量：材料类别、编号：名称、规格：单位消耗定额：材料类别、编号：名称、规格：单位消耗定额：领用限额：计量单位：单价：领用限额：计量单位：单价：日期日期请领数量请领数量实发数量实发数量累计实发数量累计实发数量领料人签章领料人签章 累计实发金额：
13、累计实发金额：审核仓库保管员制单人审核仓库保管员制单人工资及福利费用分配表工资及福利费用分配表年月金额单位：年月金额单位：应借项目应借项目工资及福利费工资及福利费合计合计分配标准分配标准分配率分配率分配金额分配金额工资工资福利费福利费 生产成本基本明细生产成本基本明细小计小计 生产成本辅助明细生产成本辅助明细小计小计 制造费用基本制造费用基本 管理费用管理费用 营业费用营业费用 合计合计 审核制单审核制单固定资产折旧费用分配表固定资产折旧费用分配表 年月年月金额单位：金额单位：项项目目基本生基本生产车间产车间辅助生产辅助生产车间车间管理部管理部门门销售销售部门部门合合计计 折折旧旧费费 审核制
14、单审核制单待摊（预提）费用分配表待摊（预提）费用分配表 年月年月金额单位：金额单位：应借科目应借科目待摊（预提）费用待摊（预提）费用合合计计总分总分类科类科目目明细明细分类分类科目科目保保险险费费报刊报刊杂志杂志费费低值低值易耗易耗品品 审核制单审核制单工资表工资表 年月日年月日 部门部门姓姓名名上上月月缺缺勤勤本本月月应应出出勤勤基基本本工工资资辅辅助助工工资资扣扣上上月月应发应发工资工资代代扣扣实发实发工资工资领款领款人人签字签字 合合计计 审批人劳资负责人部门负责人审批人劳资负责人部门负责人制表人制表人4.4.产品或商品销售原始凭证设计产品或商品销售原始凭证设计部门：组别：年月日编号：部
15、门：组别：年月日编号：商品编号商品编号品名规格品名规格单位单位单价单价数量数量金额金额 备注备注 金额（大写）金额（大写）记账审核制单记账审核制单销货小票销货小票 内部缴款单内部缴款单 缴款日期：年月日缴款日期：年月日缴款人缴款人摘要摘要人民币（大写）人民币（大写）缴缴款款金金额额分分析析1现金元现金元2支票张元支票张元3银行存款回单张元银行存款回单张元4 合计合计记账审核制单记账审核制单商品进销存报告单商品进销存报告单 收入部分收入部分支出部分支出部分项目项目上日结上日结存存本日进本日进货货本日拨本日拨入入提价增提价增值值盘点长盘点长款款本日数本日数本月累本月累积数积数项目项目本日销本日销货
16、货本日拨本日拨出出降价减降价减值值盘点短盘点短缺缺本日结本日结存存本日数本日数本月累本月累积数积数合计合计 合计合计 进销差价：本日增加本日减少进销差价：本日增加本日减少本日余额本日余额包装押金：本日付出本日收回包装押金：本日付出本日收回本日余额本日余额本月销售计划：累计完成本月销售计划：累计完成%附单据张附单据张负责人审核制单负责人审核制单5.5.货币资金收付凭证的设计货币资金收付凭证的设计第一联：付款依据第一联：付款依据借款单位：借款日期：年月日借款单位：借款日期：年月日 第第一一联联付付款款依依据据借款事由借款人借款事由借款人借款金额（大写）小写借款金额（大写）小写领导批示领导批示借据借
17、据借款结账联借款结账联第二联：借款结账联第二联：借款结账联借款单位：借款单位：借款日期：年月日借款日期：年月日 借款事由借款人借款事由借款人借款金额（大写）小写借款金额（大写）小写领导批示领导批示第第二二联联借借款款结结账账联联结结账账记记录录报销金额退（补）金额报销金额退（补）金额 上列借款已于年月日结清上列借款已于年月日结清报销人会计报销人会计出纳出纳 收据收据年月日年月日付款单位名称付款单位名称收款事由收款事由单价单价金额金额 人民币（大写）：人民币（大写）：合计合计 收款单位经手人收款单位经手人审核人出纳员审核人出纳员6.6.固定资产业务原始凭证设计固定资产业务原始凭证设计年月日第号年
18、月日第号移交单位接受单位移交单位接受单位固定资产名称规格固定资产名称规格技术特征技术特征附属物说明书或图纸号数附属物说明书或图纸号数制造工厂或建筑部门出厂或建筑安装年月出厂号码制造工厂或建筑部门出厂或建筑安装年月出厂号码安装部门安装完成年月安装部门安装完成年月原价其中安装费用已提折旧额原价其中安装费用已提折旧额过去大修理次数重新安装费用过去大修理次数重新安装费用估计使用年限估计残余价值估计清理费用估计使用年限估计残余价值估计清理费用估计大修理次数金额估计大修理次数金额 验收意见：验收意见：验收人（签章）验收人（签章）移交单位负责人（签章）接收单位负责人（签章）移交单位负责人（签章）接收单位负责
19、人（签章）固定资产交接单固定资产交接单固定资产盘点表固定资产盘点表年月日年月日固定资固定资产编号产编号名称名称单单位位保管保管单位单位存存放放地地点点盘点盘点数量数量备注备注 主管盘点人主管盘点人保管人保管人固定资产盘盈、盘亏报告单固定资产盘盈、盘亏报告单年月日年月日固固定定资资产产编编号号名名称称单单位位数数量量盘盈盘盈盘亏盘亏毁损毁损原原因因重置重置价值价值估计估计折旧折旧原价原价已提已提折旧折旧原原价价已提已提折旧折旧 财务负责人盘点负责人制财务负责人盘点负责人制表人表人7.7.往来结算业务的原始凭证设计往来结算业务的原始凭证设计8.8.转账、结账业务的原始凭证设计转账、结账业务的原始凭
20、证设计一般不做固定格式的原始凭证，只一般不做固定格式的原始凭证，只需会计人员说明各项结转业务的书需会计人员说明各项结转业务的书面摘要作为自制的原始凭证。面摘要作为自制的原始凭证。应有证明赊购、购销已经生效应有证明赊购、购销已经生效的结算凭证：如商业承兑汇票、的结算凭证：如商业承兑汇票、银行承兑汇票、双方通过协议银行承兑汇票、双方通过协议约定的结算时间和方式。约定的结算时间和方式。在凭证上设有付款人、付款条件、日期和违约责任等项目。第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n五、五、记账凭证的设计记账凭证的设计n（一）记账凭证（一）记账凭证 的分类和凭证要素的分类和凭证要素n 回忆会计学原理
21、回忆会计学原理 本教材本教材88页页n（二）记账凭证的设计步骤和方法（二）记账凭证的设计步骤和方法n1设计记账凭证的种类设计记账凭证的种类 n2设计记账凭证的格式设计记账凭证的格式n3规定记账凭证的用途和管理制度规定记账凭证的用途和管理制度 n（三）主要记账凭证的设计（三）主要记账凭证的设计n 注意将通用记账凭证与专用记账凭证进行对比注意将通用记账凭证与专用记账凭证进行对比 格格式见教材式见教材9091页页第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n六、六、凭证设计的其他问题凭证设计的其他问题n（一）凭证编号的设计（一）凭证编号的设计n 注意记账凭证的编号方法：字号编号法注意记账凭证的编号
22、方法：字号编号法n（二）会计凭证传递的设计（二）会计凭证传递的设计n 见教材见教材94页页“记账凭证传递程序图记账凭证传递程序图”n（三）凭证封面的设计（三）凭证封面的设计n 见教材见教材95页页“凭证封面格式凭证封面格式”n本节案例设计：资料见上章本节案例设计：资料见上章“江城有限责任公司江城有限责任公司”，请，请为该公司设计商品入库单一份，记账凭证一份。为该公司设计商品入库单一份，记账凭证一份。n资料：资料：“新准则环境下的特殊原始凭证及其规范化探讨新准则环境下的特殊原始凭证及其规范化探讨”会计研究会计研究2008，2第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n第二节第二节 会计账簿设
23、计会计账簿设计n一、会计账簿设计的意义一、会计账簿设计的意义n 1.为连续、分类、系统地记录经济业务提供信息载体为连续、分类、系统地记录经济业务提供信息载体 n 2.账簿设计是对账簿设计是对账务处理程序设计的补充账务处理程序设计的补充 n二、会计账簿设计的原则二、会计账簿设计的原则n1.与企业与企业规模规模和会计和会计分工分工相适应的原则相适应的原则;n2.既满足管理需要又避免重复设账的原则既满足管理需要又避免重复设账的原则;n3.账簿设计与账务处理程序紧密配合的原则账簿设计与账务处理程序紧密配合的原则;n4.账簿设计账簿设计与会计报表指标相衔接与会计报表指标相衔接的原则的原则.第五章第五章
24、会计核算系统设计会计核算系统设计n三、会计账簿的种类及其选择的一般方法三、会计账簿的种类及其选择的一般方法n 1.账簿的种类账簿的种类:回忆会计学原理，本教材回忆会计学原理，本教材96页页n 2.账簿的选择账簿的选择:教材教材97页页“账务处理程序与账簿设置参账务处理程序与账簿设置参考表考表”关注关注:现金及银行存款日记账的设置现金及银行存款日记账的设置n四、账页设计的要求四、账页设计的要求n 1.账页格式要符合账户名称所反映和监督的内容账页格式要符合账户名称所反映和监督的内容;n 2.多栏式账页中有关明细项目的设计应尽可能与会计多栏式账页中有关明细项目的设计应尽可能与会计报表的有关项目一致报
25、表的有关项目一致.序时账簿序时账簿会计账簿按外表形式分类会计账簿按外表形式分类卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账固定资产明细账固定资产明细账第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n五、各种会计账簿的设计五、各种会计账簿的设计n（一）日记账簿（一）日记账簿n 1.现金日记账与银行存款日记账现金日记账与银行存款日记账 账页格式账页格式 及适用及适用范围范围 教材教材9899页页n 2.购购(销销)货日记簿货日记簿 见教材见教材101页页n（二）分类账簿（二）分类账簿n 1.总分类账总分类账 账页格式账页格式
26、教材教材102页页n 2.明细明细分类分类账账 不同的账页格式及适用范围不同的账页格式及适用范围n（三）备查账簿（三）备查账簿n 1.备查账簿的作用备查账簿的作用n 2.备查账簿的格式举例备查账簿的格式举例 教材教材103页页第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n六、六、账簿启用及登记制度的设计账簿启用及登记制度的设计n（一）账簿启用制度的设计（一）账簿启用制度的设计 “账簿启用及交接表账簿启用及交接表”n（二）账簿登记制度的设计（二）账簿登记制度的设计n 包括：登记依据、登账规则包括：登记依据、登账规则n本节案例：某商业企业为便于及时了解其购入商品的原本节案例：某商业企业为便于及时
27、了解其购入商品的原价和购销差价，要求设置一价和购销差价，要求设置一购货日记账购货日记账进行登记。该企进行登记。该企业采用业采用科目汇总核算形式科目汇总核算形式，为了简化汇总工作，要求在，为了简化汇总工作，要求在此日记账中对有关科目进行汇总，以便按期列入科目汇此日记账中对有关科目进行汇总，以便按期列入科目汇总表中。该企业还要求按期编报各类总表中。该企业还要求按期编报各类商品的购销情况表商品的购销情况表，其中有关购入商品的资料应通过此日记账的核算提供。其中有关购入商品的资料应通过此日记账的核算提供。试为该企业设计这一购货日记账。试为该企业设计这一购货日记账。第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系
28、统设计n第三节第三节 财务会计报告设计财务会计报告设计n一、财务会计报告设计的意义一、财务会计报告设计的意义n 1为企事业单位的经济活动提供综合性载体，便于有关为企事业单位的经济活动提供综合性载体，便于有关各方了解信息；各方了解信息；n 2是是会计制度设计的核心内容之一会计制度设计的核心内容之一。n 三、财务会计报告的设计原则和要求三、财务会计报告的设计原则和要求n 设计原则包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰设计原则包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰性；有利于经济活动分析性；有利于经济活动分析n设计要求：总的说要做到设计要求：总的说要做到报表要素齐全报表要素齐全并且并且易于编制易于
29、编制第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n 三、对外财务会计报告的设计三、对外财务会计报告的设计n对外报表由财政部颁布（设计），对具体单位只是从理论上讲对外报表由财政部颁布（设计），对具体单位只是从理论上讲n（一）资产负债表的设计（一）资产负债表的设计n（二）利润表的设计（二）利润表的设计n（三）现金流量表的设计（三）现金流量表的设计n前两大报表注意其项目列式的顺序，注意利润表的项目排列有变化。前两大报表注意其项目列式的顺序，注意利润表的项目排列有变化。现金流量表关注：现金流量的分类、反映形式、现金流量表关注：现金流量的分类、反映形式、特殊行业现金流量项特殊行业现金流量项目的设计目的
30、设计n（四）所有者权益变动表的设计（四）所有者权益变动表的设计n（五）会计（五）会计报表附注报表附注的设计的设计n注意：设计形式可多样化，注意：设计形式可多样化，可表格，可文字说明可表格，可文字说明第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计n四、四、对内财务会计报告的设计对内财务会计报告的设计n（一）（一）内部会计报表内部会计报表设计的原则设计的原则n 1.注意指标体系的完整性注意指标体系的完整性,满足管理所需满足管理所需n 2.指标体系前后要保持一致指标体系前后要保持一致,注意可比性注意可比性,可分析性可分析性n（二）主要内部报表的设计（二）主要内部报表的设计 注意编报期注意编报期n 1
31、.成本费用方面的报表成本费用方面的报表 需重点关注需重点关注n 2.产品产量、质量情况的报表产品产量、质量情况的报表n 3.经营预测和动态情况的报表经营预测和动态情况的报表n4经营业绩报表经营业绩报表n 注意各主要报表的格式注意各主要报表的格式n本节案例本节案例:了解医院财务会计报告种类（新医院会计制度）了解医院财务会计报告种类（新医院会计制度）1.1.费用类报表的设计费用类报表的设计制造费用明细表制造费用明细表编制单位：年月日编制单位：年月日单位：元单位：元费用项目费用项目本年计划数本年计划数上年同期实上年同期实际数际数本月实际数本月实际数本年累计实本年累计实际数际数工资及福利工资及福利费费
32、办公费办公费水电费水电费折旧费折旧费修理费修理费租赁费租赁费劳动保护费劳动保护费机物料消耗机物料消耗其他其他 合计合计 2.2.商品产品成本表的设计商品产品成本表的设计 商品产品成本表商品产品成本表编制单位：编制单位：年月单位：元年月单位：元产品名称产品名称计计量量单单位位实际产量实际产量单位成本单位成本本月总成本本月总成本本年累计总成本本年累计总成本本月本月本年本年上年上年实际实际平均平均本本年年计计划划本本月月实实际际本年本年实际实际平均平均按上年实按上年实际际平均单位平均单位成成本计算本计算按本年按本年计划单计划单位成本位成本计算计算本本月月实实际际按上年实按上年实际际平均单位平均单位成
33、成本计算本计算按本年按本年计划单计划单位成本位成本计算计算本本年年实实际际可比产品合计可比产品合计甲甲乙乙不可比产品合计不可比产品合计丙丙产品生产成本合计产品生产成本合计件件件件 台台 3.3.主要产品单位成本表的设计主要产品单位成本表的设计主要产品单位成本表主要产品单位成本表编制单位：年月产品名称：编制单位：年月产品名称：成本项目成本项目历史先进水平历史先进水平上年实际平均上年实际平均本年计划本年计划本月实际本月实际本年实际平均本年实际平均直接材料直接材料直接工资直接工资其他直接支出其他直接支出制造费用制造费用合计合计 主要技术经济指标主要技术经济指标1主要材料主要材料23 4.4.资金结构
34、分析表资金结构分析表 资金结构分析表资金结构分析表编制单位：年月日编制单位：年月日 金额单位：金额单位：资产项资产项目目金额金额百分百分比比负债及所负债及所有有者者权权益益项项目目金额金额百分百分比比小计小计合计合计小计小计合计合计 5.5.资金定额分析表资金定额分析表 储备不正常材料报告储备不正常材料报告单单 材材料料名名称称规规格格计计量量单单位位结结存存数数量量最高最高 储备储备量量最低最低 储储备备量量与最高或与最高或最最低低储备量的储备量的差差额额建议建议措措施施备注备注 6.6.资金结构变化分析表资金结构变化分析表 主要流动资产结构变化分析表主要流动资产结构变化分析表年月日年月日
35、流动资产项目流动资产项目期末期末期初期初增减变动增减变动金额金额比重比重金额金额比重比重金额金额比重比重1.货币资金货币资金2.应收款项应收款项3.原材料原材料4.在产品在产品5.产成品产成品 合计合计 7.7.资金使用效益分析表资金使用效益分析表 流动资金周转率分析表流动资金周转率分析表 年度年度 金额单位：金额单位：项目项目上年数上年数计划数计划数本年实际数本年实际数差异差异差异分析差异分析与上年比与上年比与计划比与计划比基基本本数数据据 1.销售额销售额2.全部流动资金平均余额全部流动资金平均余额3.商品资金平均余额商品资金平均余额 周周 转转 率率 4.全部流动资金周转次数全部流动资金
36、周转次数5.全部流动资金周转天数全部流动资金周转天数 6.商品资金周转次数商品资金周转次数7.商品资金周转天数商品资金周转天数 8.8.利润计划完成情况分析表利润计划完成情况分析表 利润计划完成情况利润计划完成情况分析表分析表报送单位：年月报送单位：年月项目项目本期本期累计金额累计金额计划数计划数实际数实际数增或减增或减百分比百分比计划数计划数实际数实际数增或减增或减百分比百分比 9.9.利润预测报告利润预测报告 利润预测报告利润预测报告报送单位：年月报送单位：年月项目项目金额金额甲产品甲产品乙产品乙产品丙产品丙产品金额金额%金额金额%金额金额%单价单价预计销售量预计销售量预计销售收入预计销售
37、收入变动费用变动费用边际贡献边际贡献固定费用固定费用利润利润 10.10.主营业务利润分析表主营业务利润分析表主营业务利润分析表主营业务利润分析表影响主营业务利润变动的因素影响主营业务利润变动的因素行次行次影响利润影响利润变动金额变动金额各影响因素占总变各影响因素占总变动额的百分比动额的百分比产品销售价格变动影响产品销售价格变动影响产品销售数量变动影响产品销售数量变动影响主营业务税金变动影响主营业务税金变动影响主营业务成本变动影响主营业务成本变动影响产品销售结构变动影响产品销售结构变动影响12345 合计合计 第五章第五章 会计核算系统设计会计核算系统设计本章案例设计：本章案例设计：试设计出纳
38、现金日报表一张。试设计出纳现金日报表一张。要求：要求：1 能反映上日结存、本日收入和付出，本日结存情况；能反映上日结存、本日收入和付出，本日结存情况；2 包括现金和银行存款；包括现金和银行存款；3 能反映库存现金限额；能反映库存现金限额；4 能反映当日收付款凭证的起止号。能反映当日收付款凭证的起止号。资料阅读：资料阅读：“现行财务会计与报告的缺陷及改进现行财务会计与报告的缺陷及改进”（葛家澍，财会通讯，（葛家澍，财会通讯，20042004，5 5）n树立质量法制观念、提高全员质量意识。22.9.2722.9.27Tuesday,September 27,2022n人生得意须尽欢，莫使金樽空对月
39、。20:52:1520:52:1520:529/27/2022 8:52:15 PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.9.2720:52:1520:52Sep-2227-Sep-22n加强交通建设管理，确保工程建设质量。20:52:1520:52:1520:52Tuesday,September 27,2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.9.2722.9.2720:52:1520:52:15September 27,2022n踏实肯干，努力奋斗。2022年9月27日下午8时52分22.9.2722.9.27n追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。
40、2022年9月27日星期二下午8时52分15秒20:52:1522.9.27n按章操作莫乱改，合理建议提出来。2022年9月下午8时52分22.9.2720:52September 27,2022n作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022年9月27日星期二20时52分15秒20:52:1527 September 2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午8时52分15秒下午8时52分20:52:1522.9.27n一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。22.9.2722.9.2720:5220:52:1520:52:15Sep-22n牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022年9月27日星期二20时52分15秒Tuesday,September 27,2022n创新突破稳定品质，落实管理提高效率。22.9.272022年9月27日星期二20时52分15秒22.9.27谢谢大家！谢谢大家！
