1、本章内容本章内容 1.概述概述 2.现金清收现金清收 3.重组重组 4.以资抵债以资抵债 5.呆账核销呆账核销第1页/共31页内容框架内容框架 1.不良贷款的定义不良贷款的定义 2.不良贷款的成因不良贷款的成因 3.不良贷款的处置方式不良贷款的处置方式13.1 概概 述述第2页/共31页一、不良贷款一、不良贷款 不良贷款是指债务人未按原贷款协议按时不良贷款是指债务人未按原贷款协议按时偿还本金或利息，或债务人已有迹象表明偿还本金或利息，或债务人已有迹象表明其不可能按原贷款协议按时偿还本金或利其不可能按原贷款协议按时偿还本金或利息的贷款。息的贷款。我国实行五级贷款分类：正常、关注、次我国实行五级贷
2、款分类：正常、关注、次级、可疑和损失。级、可疑和损失。有问题贷款或受批评贷款：包括关注、次有问题贷款或受批评贷款：包括关注、次级、可疑和损失。级、可疑和损失。不良贷款：包括次级、可疑和损失不良贷款：包括次级、可疑和损失第3页/共31页第4页/共31页二、不良贷款的成因二、不良贷款的成因 社会融资结构的影响社会融资结构的影响 宏观经济体制的影响宏观经济体制的影响 社会信用环境影响社会信用环境影响 商业银行自身及外部监管问题商业银行自身及外部监管问题三、不良贷款的处置方式三、不良贷款的处置方式现金清收现金清收 重组重组 核销核销 第5页/共31页内容框架内容框架 1.现金清收准备现金清收准备 2.
3、常规清收常规清收 3.依法清收依法清收 13.2 现金清收现金清收第6页/共31页一、现金清收准备一、现金清收准备（一）债权维护（一）债权维护 1.妥善保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案妥善保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料材料 2.确保主债权和担保权利具有强制执行效力，主要是确确保主债权和担保权利具有强制执行效力，主要是确保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效判决的申请执行期限判决的申请执行期限 3.防止债务人逃废债务防止债务人逃废债务 （二）财产清查（二）财产清查 第7页/共31页二、常规清收二、常规清收 常规清收包
4、括直接追偿、协商处置抵质押常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式物、委托第三方清收等方式 注意：注意：要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力务人短期和中长期的清偿能力 利用政府和主管机关向债务人施加压力利用政府和主管机关向债务人施加压力 要从债务人今后发展需要银行支持的角度，要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款引导债务人自愿还款 要将依法收贷作为常规清收的后盾。要将依法收贷作为常规清收的后盾。第8页/共31页三、依法清收三、依法清收第9页/共31页（一）提起诉讼（起诉）（一）提起诉讼（起诉
5、）人民法院审理案件，一般应在立案之日起人民法院审理案件，一般应在立案之日起6个月内作出判决个月内作出判决。银行如果不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达。银行如果不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。日内向上一级人民法院提起上诉。（二）财产保全（二）财产保全 财产保全有两方面作用，一是防止债务人的财产被隐匿、财产保全有两方面作用，一是防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行；二是对债务人财产转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行；二是对债务人财产采取保全措施，影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动采取保全措
6、施，影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动履行义务。履行义务。（三）申请支付令（三）申请支付令 根据民事诉讼法的规定，债权人请求债务人给付金钱和有根据民事诉讼法的规定，债权人请求债务人给付金钱和有价证券，如果债权人和债务人没有其他债务纠纷的，可以向有管价证券，如果债权人和债务人没有其他债务纠纷的，可以向有管辖权的人民法院申请支付令。辖权的人民法院申请支付令。（四）申请强制执行（四）申请强制执行 申请执行应当及时进行。申请执行应当及时进行。20082008年年4 4月月1 1日起施行的修正后的日起施行的修正后的民事诉讼法民事诉讼法规定申请强制执行的法定期限为规定申请强制执行的法定期限为2 2
7、年。年。（五）申请债务人破产（五）申请债务人破产 当债务人不能偿还到期债务而且经营亏损的趋势无法逆转当债务人不能偿还到期债务而且经营亏损的趋势无法逆转时，应当果断申请对债务人实施破产。时，应当果断申请对债务人实施破产。第10页/共31页内容框架内容框架 1.重组的概念和条件重组的概念和条件 2.贷款重组的方式贷款重组的方式 3.司法性贷款重组司法性贷款重组 13.3 重组重组第11页/共31页贷款重组：债务重组贷款重组：债务重组 根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将债务重组划分为三类：债务重组划分为三类：自主型自主型 行政型行政型 司法型债务重组司法
8、型债务重组第12页/共31页一、重组的概念和条件一、重组的概念和条件 （一）概念（一）概念 重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。解贷款风险的行为。第13页/共31页（二）条件（二）条件 具备以下条件之一，同时其他贷款条件没有因此明具备以下条件之一，同时其他贷款条件没有因此明显恶化的，可考虑办理债务
9、重组：显恶化的，可考虑办理债务重组：1.通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力；强偿债能力；2.通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷；大缺陷；3.通过债务重组，能够追加或者完善担保条件；通过债务重组，能够追加或者完善担保条件；4.通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还；还；5.通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险。通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险。第14页/共31页二、贷款重组的方式二、贷款重组的方式（一）变更担保条件（一）变
10、更担保条件 （二）调整还款期限，主要根据企业偿债能力制（二）调整还款期限，主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限，从而有利于鼓励企业增强还定合理的还款期限，从而有利于鼓励企业增强还款意愿款意愿 （三）调整利率，主要将逾期利率调整为相应档（三）调整利率，主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成 （四）借款企业变更，主要是借款企业发生合并（四）借款企业变更，主要是借款企业发生合并、分立、股份制改造等情形时，银行同意将部分、分立、股份制改造等情形时，银行同意将部分或全部债务转移到第三方或全部债务转移到第三方 （五）减免贷款利息（五）减
11、免贷款利息（六）（六）债务转为资本债务转为资本（七）以资抵债（七）以资抵债第15页/共31页三、司法性贷款重组三、司法性贷款重组（一）破产重整（一）破产重整 现代市场经济国家均有比较成熟的破产重整制度。现代市场经济国家均有比较成熟的破产重整制度。定义：所谓破产重整，是指债务人不能清偿到期债务时，债定义：所谓破产重整，是指债务人不能清偿到期债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破
12、产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所免债务人破产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。在地的公共利益产生重大不利影响。目的：由于这类债务重组主要是为了避免债务人立即破产，目的：由于这类债务重组主要是为了避免债务人立即破产，而且一旦重组失败以后债务人通常都会转入破产程序，因此这类重组而且一旦重组失败以后债务人通常都会转入破产程序，因此这类重组被称为被称为“破产重整破产重整”。操作：法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执操作：法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序，包括对担保物权的强制执行程序，都应立即停止。在破产重行程
13、序，包括对担保物权的强制执行程序，都应立即停止。在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排。根据债权性质（例如有无担保），债权人往往被划分成不同的债权。根据债权性质（例如有无担保），债权人往往被划分成不同的债权人组别。当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人组别。当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决。人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决。第16页/共31页（二）我国（二）我国破产法破产法规定的和解与整顿程序规定的和解与整顿程
14、序 所谓和解，是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个所谓和解，是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。程。所谓整顿，是指债务人同债权人会议达成的和解协议生效后所谓整顿，是指债务人同债权人会议达成的和解协议生效后，由债务人的上级主管部门负责主持并采取措施，力求使濒临破产，由债务人的上级主管部门负责主持并采取措施，力求使濒临破产的企业复苏并能够执行和解协议的过
15、程。的企业复苏并能够执行和解协议的过程。各国破产法虽都有和解制度，但把和解与整顿结合起来，则为各国破产法虽都有和解制度，但把和解与整顿结合起来，则为我国破产法的独创。不过，这种独创是与我国制定破产法时的计划我国破产法的独创。不过，这种独创是与我国制定破产法时的计划经济体制分不开的。经济体制分不开的。现行现行企业破产法企业破产法中规定的和解与整顿制度有以下三个特点中规定的和解与整顿制度有以下三个特点：第一，和解与整顿融为一体，和解是整顿的前提，整顿是和解第一，和解与整顿融为一体，和解是整顿的前提，整顿是和解成立的结果，没有和解协议生效，就没有整顿程序；成立的结果，没有和解协议生效，就没有整顿程序
16、；第二，和解与整顿又是两个相互独立的程序，和解是破产程序第二，和解与整顿又是两个相互独立的程序，和解是破产程序的一个部分，而整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始；的一个部分，而整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始；第三，和解与整顿由政府行政部门决定和主持，带有立法当时第三，和解与整顿由政府行政部门决定和主持，带有立法当时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。第17页/共31页内容框架内容框架 1.以资抵债的条件及抵债资产的范围以资抵债的条件及抵债资产的范围 2.抵债资产的接收抵债资产的接收 3.抵债资产的管理和考核抵债资产的管理和考核 13.4
17、 以资抵债以资抵债第18页/共31页 以资抵债是指因债务人以资抵债是指因债务人(包括借款人和保包括借款人和保证人证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式种特殊形式。第19页/共31页一以资抵债的条件及抵债资产的范围一以资抵债的条件及抵债资产的范围（一）债务人以资抵债的条件（一）债务人以资抵债
18、的条件1.债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的；法资产抵偿银行贷款本息的；2.债务人故意债务人故意“悬空悬空”贷款、逃避还贷责任，债务人贷款、逃避还贷责任，债务人改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时，银行不实施以资抵债信贷资金等其他情况出现时，银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的；产将遭受损失的；3.债务人贷款到期，确无货币资金或货币资金不足以债务人贷款到期，确
19、无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，以事先抵押或质押给银行的财产抵偿还贷款本息，以事先抵押或质押给银行的财产抵偿贷款本息的偿贷款本息的 第20页/共31页（二）抵债资产的范围（二）抵债资产的范围 1.动产：包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料动产：包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等；、产成品、半成品等；2.不动产：包括土地使用权及其建筑物及其他附着物等；不动产：包括土地使用权及其建筑物及其他附着物等；3.无形资产：包括专利权、著作权、期权等；无形资产：包括专利权、著作权、期权等；4.有价证券：包括股票和债券等；有价证券：包括股票和债券等；5.其他有效资产。其
20、他有效资产。下列资产不得用于抵偿债务下列资产不得用于抵偿债务，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外：书办理的除外：抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的；值的；所有权、使用权不明确或有争议的；所有权、使用权不明确或有争议的；资产已经先于银行抵押或质押给第三人的；资产已经先于银行抵押或质押给第三人的；依法被查封、扣押、监管的资产；依法被查封、扣押、监管的资产；债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施；
21、施；其他无法变现或短期难以变现的资产。其他无法变现或短期难以变现的资产。第21页/共31页二、抵债资产的接收二、抵债资产的接收 确定其价值 借、贷双方的协商议定价值 借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值 法院裁决确定的价值第22页/共31页11.4.3 抵债资产的管理和考核抵债资产的管理和考核 以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则 抵债资产的管理主要涉及抵债资产的保管、抵债资产的处置、监督检查及考核等四个方面的内容 第23页/共31页11.5 呆账核销呆账核销 呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲
22、销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。健全的呆账核销制度，是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。第24页/共31页学习目的学习目的 理解并掌握呆账的类别及范围 了解呆账核销的申报与审批的内容及要求 理解呆账核销后的管理工作的内容及要求 了解呆账核销制度的发展方向第25页/共31页内容框架内容框架 11.5.1 呆账的认定呆账的认定 11.5.2 呆账核销的申报与审批呆账核销的申报与审批 11.5.3 呆账核销后的管理呆账核销后的管理 11.5.4 呆账核销制度的发展方向呆账核销制度的发展方向第26页/共31页11.5.1 呆账的认定呆账的认定 呆
23、账是指金融企业采取所有可能的措施和实施必要的程序之后未能收回的债权或者股权 具体内容 借款企业和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行对借款企业和担保企业进行追偿后，未能收回的债权；（2）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（3）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；等待第27页/共31页11.5.2 呆账
24、核销的申报与审批呆账核销的申报与审批 一、呆账核销的申报一、呆账核销的申报 呆账发生后，能够提供确凿证据、经审查符合条件呆账发生后，能够提供确凿证据、经审查符合条件的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的原则的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的原则处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。申报核销贷款呆账，必须提供三类材料：（一）核申报核销贷款呆账，必须提供三类材料：（一）核销申请材料，包括核销申请报告、核销申报表以及销申请材料，包括核销申请报告、核销申报表以及责任人处理文件等；（二）债权证明材料，包括借责任人处理文件等；（二）债权证明材料，包
25、括借款合同、借据、担保合同等文件；（三）贷款已经款合同、借据、担保合同等文件；（三）贷款已经符合核销条件的证明材料。符合核销条件的证明材料。二、呆账核销的审批二、呆账核销的审批 各级分支行发生的呆账，要逐户、逐级上报，上级各级分支行发生的呆账，要逐户、逐级上报，上级行接到下级行的核销申请，应当组织有关部门进行行接到下级行的核销申请，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见，由总行审批核销。严格审查并签署意见，由总行审批核销。第28页/共31页11.5.3 呆账核销后的管理呆账核销后的管理 一、检查工作一、检查工作 呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查呆账申呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查
26、呆账申请材料是否真实。一旦发现弄虚作假现象，应立即请材料是否真实。一旦发现弄虚作假现象，应立即采取补救措施，并且对直接责任人和负有领导责任采取补救措施，并且对直接责任人和负有领导责任的人进行处理和制裁。的人进行处理和制裁。二、抓好催收工作二、抓好催收工作 呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放弃债权。弃债权。三、认真做好总结三、认真做好总结 做好呆账核销工作的总结，可以吸取经验教训，加做好呆账核销工作的总结，可以吸取经验教训，加强贷款管理，因而具有十分重要的意义。强贷款管理，因而具有十分重要的意义。第29页/共31页11.5.4 呆账核销制度的发展方呆账核销制度的发展方向向 银行业正在逐步推行以贷款风险分类法为基础的呆账核销制度 两大特点（1）分类提取呆账准备金。在实行贷款风险分类法的国家，银行一般计提以下三种呆账准备金：一是普通呆账准备金，按照各类贷款余额的一定比例提取；二是专项呆账准备金，根据资产分类的结果，对各个类别的贷款按照一定的风险权重分别计提；三是特别呆账准备金，针对风险较大的某个地区、行业或某一类贷款专门计提。（2）商业银行自主决定呆账核销，但是呆账核销的政策、程序和结果要接受来自金融监管当局和税务部门两方面的监督。第30页/共31页谢谢您的观看！谢谢您的观看！第31页/共31页
