1、总经理的财务管理与成本控制-肖旭东 资深财务管理顾问。早期曾担任多家国内外大型企业财务负责人，后期自己创业，营销手机，擅长从财务管理方面掌控并发展企业。1财务技术的价值v财务能帮你干什么核算分析管理控制2总经理财务管理的道、法、术v道财者，帝王所以聚人守位，成养群生，奉顺天德，治国安民之本也。v法尊重人才尊重产品尊重资本v术财务技术3总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理做好财务的前提：懂账+明数总经理成本控制的基础：增资+止损总经理成本控制的重点：节税+防险财财务务管管理理与与成成本本控控制制41.总经理要坚守的企业经营原则 1v尊重人才v尊重产品v尊重资本52.财务管
2、理的核心：v没钱怎么办v筹资v枪杆战斗v有钱怎么办v投资v建立根据地v赚钱怎么办v经营+分配v分田地63.总经理应知道的财务定律1v资产的价值是什么决定的资产的价值不等于资产负债表上的数字管理者通过充分有效使用资产v创造巨大价值的总和7总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理做好财务的前提：懂账+明数总经理成本控制的基础：增资+止损总经理成本控制的重点：节税+防险财财务务管管理理与与成成本本控控制制8 1、财务报告的产生过程v 影响财务报告质量的三大因素管理需要准则规范税法约束2、反映公司经营状况的核心财务指标v现金净流量企业的血液v杜邦分析指标v应收账款周转率v存货周转率
3、93、应掌握的分析方法v杜邦分析揭示企业靠什么赚钱尊重资本104、左手 资产负债表应收账款周转率高，回收快，效益高量越小越好存货周转率高，回收快，效益高量越小越好固定资产周转率高，回收快，效益高应付账款尽量延长支付时间不牺牲信誉为代价实收资本净资产投资回报率拇指拇指拳头=掌控食指食指中指中指无名无名指指小指小指115.右手 利润表拇指拇指拳头=管理食指食指中指中指无名无名指指小指小指收入成本费用税金利润126、简单的现金流量表项目1季度2季度3季度合计销售收入回款采购货物支出办公费人员费用费用出支小计现金需求使用企业实际经营的流入流出项目使用企业实际经营的流入流出项目137、企业财务管理的核心
4、销售收入成本利润卖不断创造客户不断创造客户现金流支撑的现金流支撑的利润利润风险可控的风险可控的利润利润能留下来的能留下来的可分配利润可分配利润=-买不断降低成本不断降低成本 14总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理做好财务的前提：懂账+明数总经理成本控制的基础：增资+止损总经理成本控制的重点：节税+防险财财务务管管理理与与成成本本控控制制151.企业需要财务做什么v出纳v做账v报销v发工资v报税162.企业财务管理的层级v昨天财务=报税+出纳v今天财务-财务会计+资金管理v未来财务=管理会计+资本动作v成本控制v预算管理v业绩考核173.财务应该为企业做什么v提供会计信
5、息v现金流管理v资产管理v成本策划v投资者关系管理v税务筹划v风险控制184.总经理应该知道的财务定律 2v财务的灵魂是尊重资本，追求投资回报率5.财务管理中各主要人员的职责6.总经理要坚守的企业经营原则 2v现金为王原则现金比利润重要-决定企业是否可以生存下去197.企业是怎么样制造现金的v经营创造现金v存货周转天数流程顺畅v应收账款收款期v应付账款付款期208.总经理财务（管理）秘籍v人员招聘财务 是资本代言人是影子老板v看银行对账单税单工资单发票三表盘点表v三个朋友银行行长税务局长派出所所长v日常工作创造客户减低成本v需要激情冒风险赌不拿自己命去赌v关注现金流21总经理应具备的财务素养总
6、经理做好财务的关键：选人+管钱总经理做好财务的前提：懂账+明数总经理成本控制的基础：增资+止损总经理成本控制的重点：节税+防险财财务务管管理理与与成成本本控控制制221.总经理应该知道的财务定律 3v成本的本质是什么成本的本质是什么成本是客户愿意支付的部分v不能砍，但需要控制压缩客户不愿意支付的是让利、损失或浪费v技术解决不了的v坚决杜绝v成功之本232.成本与损益平衡分析模型人工直接材料机械费间接管理费税费预期销售价格管理费用利润243.总经理应该坚守的成本控制原则v控制成本是获得客户最有效的方法损失和浪费是丢失客户的根源v控制与物有关成本在前，与人有关成本在后v固定成本变动化v变动成本定单
7、化v三项费用客户化254.成本控制方法及解析v让客户能看懂你的成本结构v严格杜绝损失与浪费v人力资源成本管理技巧v质量成本的投资价值v效率成本是竞争力的源泉26总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理做好财务的前提：懂账+明数总经理成本控制的基础：增资+止损总经理成本控制的重点：节税+防险财财务务管管理理与与成成本本控控制制271.企业涉税安全检测表v税务测算v行业优惠和地区优惠政策v专业发票知识培训v签合同对收付款方式条款与税负影响v投融资涉税风险？v新项目启动前咨询财税专业人员？v重要税收法律了解？新政策？v纳税申报是否审核v查账怎么应对？282.节税技术与筹划方法特点
8、特点合法合法节税节税避税避税转移税负转移税负筹划筹划事先规划事先规划设计设计 安排安排目的目的税收利益税收利益方式方式 选择低税负选择低税负选择递延纳税选择递延纳税避免因违法而受损避免因违法而受损内容内容税法和税收政策研究税法和税收政策研究会计核算方法研究与指导会计核算方法研究与指导税负测算税负测算合同条款与纳税事项研究合同条款与纳税事项研究与税务机关沟通与税务机关沟通29纳税筹划技术v免税技术v减税技术v税率差异技术v分割技术v扣除技术v抵免税技术v延期（缓）纳税技术 v退税技术v其他技术303.企业不可承受的财务之重v什么问题会丢命 增值税v什么问题会坐牢 质量事故v什么问题会劳神 合同v
9、什么问题会损财 交税v什么问题会毁名声 付款314.最基本风险管控技术v企业内部控制基本架构人员管理v人员招聘培训v考核制度v轮休制度组织控制v不相容职务分离v岗位责任制v业务流程财务控制v预算控制v会计控制v内部审计v财务风险管理实物控制v采购制度v保管制度v盘点制度32启发和感悟及建议vA、财务的理念是以人为本，现金为王，成本领先vB、总经理对财务职能的了解决定财务管理的地位和发挥管理控制职能的程度vC、财务部门的服务意识和控制观念如何培养如何加强如何落实vD.企业存在哪些的重大税务风险及对策vE、.对新大禹目前须缴税内容的归纳及分析及解决的策略vF、怎么用综合统筹规划的方法管理公司的税务33启发和感悟及建议(2)v公司的管理模式管理理念流程控制风险控制人员组织结构设置财务技术v财务部的团队建设v财务基本理念的推广v财务核算流程的重整v业务流程分析34
