1、用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司2010年03月更敏捷更敏捷 更智慧更智慧 更幸福更幸福 全面成本管理解决方案全面成本管理解决方案中国市场进入微利时代质量和安全环保压力日益加大微利时代市场竞争日益激烈资源日益紧张金融环境日益复杂多变企业经营管理本质 收入-成本=利润项目原产品降低成本后变化定价10元10元不变成本9元8.1元降低10%利润1元1.9元增加近1倍利润率10%近20%增长率近100%成本降低10%，利润就翻一番成本管理重点和难点如何确定成本目标？如何确定成本目标？如何精细化核算生产成本？如何精细化核算生产成本？如何控制生产成本？如何控制生产成本？如何进行成本分析？如何进行成
2、本分析？如何进行成本考核如何进行成本考核?如何获得成本竞争优势？如何获得成本竞争优势？成本管理重点和难点一、如何制定成本目标？成本目标制定销售预测产量预测价格预测费用预测工资预测单耗预测成本预测利润预测模拟调整制订计划成本目标销售计划生产计划费用计划工资总额采购计划质量计划模拟调整制订预算销售预算生产预算费用预算工资预算采购预算历史数据/市场数据/同行业数据预测模型利润分析预测模型量本利分析成本管理重点和难点二、如何精细化核算生产成本？如何精细化核算生产成本？标准成本核算业务场景精细化成本核算成本管理产量、在产品、水电汽用量费用预算 目标成本 材料成本 出库数量人工费用折旧费用制造费用 其他费
3、用成本分析/预测信息制造成本与业务关联关系存货核算与成本核算关系销售、出口业务系统成本核算输出发票进口入库、保税入库保税入库销售出库调入入库盘盈单记账采购入库暂估处理成本卷积期末处理盘盈、调拨代管挂账单代管入库存货帐务总帐、明细账实际成本结算跌价损失暂估成本成本计价账务调整出入库调整跌价准备进口管理采购VMI代管采购全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核算/售价核算6种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、VMI、受托代销、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。核算方式核算方式支持暂估入库
4、成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。暂估成本处理利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。业务调整集成成本管理模块进行成本卷积，分层、一次性完成原材料、成品成本核算与分配成本卷积计提存货跌价准备自由项核算不核算成本仓库车间挪料、退货成本核算扩展业务发货单、发票结算成本处理材料出库假退料生产领料出库低值易耗出库存货核算精细化成本项目管理作业数据分析结果成本分析管理作业数据粗放的手工管理ERP支持下精细管理ERP+BI支持下目标成本管理10个成本项目500个成本项目标准成本成本费用准确分配共用材料订单/项目单品直接人工辅助费用制造费用
5、成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3分配方法分配范围精细程度成本对象成本中心如何分配工序/作业成本分层卷积计算 产成品A20011031104310321029材料价格：100工 、费：20.材料价格：50材料价格：110材料价格：200工 、费：20.数量 2数量 1材料价格：200工 、费：20数量 1数量 2数量 1材料价格：620工 、费：40数量 1生产成本管理流程成本自动核算流程图折旧费用表人工费用表制造费用表材料及外购半成品耗用表共耗费用表辅助费用表完工产品日报表月末在产品处理表期初数据系统设置定义费用归集取数接口定义费用分配率定义成本中心定义核算方法定义费用定额与分配范围费
6、用归集成本计算成本分析凭证处理成本汇总表成本明细表订单成本核算订单号+订单行号为成本对象选中核算方法选择存货数据来源人工费用来源制造费用来源折旧费用来源该选择也可以支持订单成本.还可以支持工序成本订单成本对象工资费用也可以来源于薪资系统或直接手工录入!也可以直接手工录入!也可以来源于总帐系统或手工录入!订单成本费用归集分配设置定义费用自动归集取数公式共耗材料分配率各项费用分配率在产品等分配率共耗费用也可以选择直接分配!费用归集取数公式订单成本数据归集及成本计算按订单领料才能在核算订单成本时取到准确的该订单材料消耗数据按生产订单详细记录其生产过程中的投入和订单变化!自动按订单统计完工产品产量!订
7、单工时消耗,直接取自每个订单的上报工时制造费用折旧费用人工费用成本核算按层卷积,卷积过程透明卷积时ERP自动按订单从存货核算系统统计材料出库!三、如何进行成本分析？成本管理重点和难点成本管理主题分析单位变动成本差异率固定成本差异率单位成本差异率成本结构成本性态采购成本制造成本全成本成本计划完成率材料成本差异率人工成本差异率制造费用差异率其它费用差异率采购成本价差额采购成本价差率采购成本完成率材料成本量差额材料成本量差率计划成本差异率 成本差异率费用分配率产品全成本订单全成本客户全成本成本分析与决策支持成本趋势分析成本中心结构分析成本项目结构分析成本习性结构分析四、如何获得成本竞争优势？成本管理
8、重点和难点如何理解全面成本管理 采购成本采购成本仓库成本仓库成本生产成本生产成本 销售费用销售费用人力成人力成本本资金成资金成本本质量成质量成本本日常费日常费用用固定资固定资产成本产成本运输成运输成本本全员全员全局全局全过程全过程成本管理信息基础用友全面成本管理解决方案架构全面成本管理绩效飞轮4.全员绩效评价与奖惩1.建立信息与精细核算基础3.全过程预算与成本管控2.设立目标成本标准与KPI全面成本管理采购成本居高不下原材料价格不断上涨、物料积压如山、供应商和采购人员勾结，一系列现象导致企业采购成本居高不下。采购管理业务场景借助ERP砍采购成本的主要方法供应商管理：采购价格管理：采购质量控制采
9、购时间控制采购数量控制供应商协同门户供应商授信123应付账期第二：供应商管理第三：采购价格管理 全部零件一品一票，精细管理；零件采购计划由技术部门出示购买依赖书；人民币升值，部分零件国内采购转国外采购；荏原博泵有限责任公司是中日合资，主要生产具有世界先进水平的电站用泵、特种冶金矿用泵、大型给排水泵和各类工业用流程泵。生产成本居高不下材料消耗高、质量难保证、停工待料、还要交货延期，成本能降下来吗?生产管理业务场景借助ERP砍生产成本的主要方法工序成本管理：123订单成本管理：产能管理 替代料 计件工资 PDM接口 工序委外 限额领料 插单模拟 工程变更改制挪料 订单BOM 设备管理多版本BOM管
10、理,防止错误BOM造成缺料损失和领料错误!销售订单BOM第一:生产计划管理滚动计划修正销售预测和实际订单之间的差异,减少过量生产,处理紧急插单!可视化排程使调整生产计划更直接更方便!第二:订单成本管理按订单备料、发料，杜绝原材料浪费!订单成本差异分析第三:工序成本管理通过工序质量控制，保证保证不合格品流向下到工序!及时反映工序进度及完工情况,作为生产车间考核和计件工资的依据!成本控制必须细化管理，细化到订单，细化到工序，细化到每个人!生产成本控制典范上海瓦锡兰ABC作业成本法归集费用将管理费用计入生产成本物料流转全部以订单和工序为核心上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡兰集团与中国船舶重工
11、集团公司第七一一研究所共同投资组建的合资企业,制造生产瓦锡兰Auxpac系列船用发电机组。库存成本高度积压产品塞满仓库各个角落,工具、材料无序堆放，如何理清当前家底？仓库管理业务场景借助ERP砍库存成本的主要方法库存现场管理：123库存储备管理：货位管理 条码管理 订单预留盘点管理 批次/序列号 库存预警第一:需求计划能生产出产品不算英雄,能卖出去才是英雄!找到市场你所向披靡!物料计划需求不准,会导致大量原材料滞留仓库,造成巨大浪费!严格执行费用定额控制,请购时提前知道请购是否超支!第二:库存储备管理市场变幻莫测,紧急插单不断,动态安全库存才能减少停工待料!库存不是资产,是浪费,找到浪费的根源
12、,坚决消灭!第三:库存现场管理不知道有多少物料,不知道放在何处,同没有库存一样!按BOM,按订单限额领料控制,杜绝超领行为!把80%的精力放在20%的物料上,控制成本立竿见影!库存成本控制典范深圳四方电子 采用统一的物料编码，提供了账物对账的基础库存准确率由原来不到50提高到99以上库存成本降低200万以上深圳市四方电气技术有限公司是深圳市民营高科技企业，主要从事电气传动产品交流变频调速器的开发、生产与销售。经过3年多的发展，已经成为国内最主要的知名变频器生产厂家之一。隐性成本要占整个损失的90左右可视成本仅占整个损失的10左右质量成本损失不容忽视质量管理业务场景借助ERP砍质量成本质量过程控
13、制：供应商绩效评估不良品管理序列号管理123质量成本分析质量追溯管理：第一：建立质量管理规范建立质量管理规范建立质量成本核算体系定时进行质量成本分析建立三级质量成本核算体系，使质量成本核算更加精细一切行为有准则 一切行为有记录一切行为有监控 一切行为有复核 第二：全过程的质量控制设计过程质量控制制造过程质量控制辅助过程质量控制使用过程质量控制未开工生产中已完工按国家或企业标准维护质量检验规程针对不同对象确定检验依据和不同检验方案对供应商资质审批表相关证照进行有效期管理和到期预警提示实时追加首营企业审核，为降低质量成本提供源头控制第三：质量追溯管理批次关联订单调拨批次关联订单生产批号关联入库 批
14、次追溯分析 降低了产品总成本；改善和强化了企业的质量管理体系和基础管理工作；进货的原材料、动力、备品、备件、外购外协件质量合格率由原来的95%提高到98；汽车及工程机械用滤清器;汽车滤清器马勒汽车零部件位居全球30强之列。马勒东炫滤清器（天津）有限公司是世界著名的汽车发动机活塞和滤清器制造商德国马勒集团和韩国主要滤清器生产商东炫集团在中国建立的独资子公司。销售毛利越来越低价格一降再降，销售费用居高不下，收入目标总是难以实现，如何突破现有的模式？销售管理业务场景借助ERP砍销售成本销售价格控制：销售费用控制：信用控制：分销与零售成本控制包装物成本控制促销成本控制活动与日历样品成本控制123发货运
15、输控制第一：销售价格控制销售价格政策模拟报价最低售价控制销售报价系统中严格定义销售价格政策，避免销售随意报价，损害公司利润系统提供严格的价格审批，保证价格政策有效落实。系统提供报价单历史查询，使得出现价格问题有据可查。在应对招投标时，根据BOM和生产工艺，在模拟成本基础上适当加成，辅助企业做出合理报价。系统控制最低售价，避免盲目降价，损害企业利润。第二：销售费用控制代垫费用控制多角度费用归集，有效控制费用支出。包括：部门费用、业务员费用、活动费用、商机费用、客户费用、联系人费用及时监控商机、活动、客户、业务员、部门等发生费用支出情况，将有限的资金花在刀刃上，节约费用成本。第三：信用控制部门信用
16、控制信用额度/信用等级/信用天数个人信用控制信用额度/信用等级/信用天数客户信用控制：信用额度、信用等级、信用天数收款协议、允限销收付款协议：按客户设置、业务日期、月结、多个固定立账日、多个立账单据接单环节严格审查信用额度和可用量；交货及时性借助ERP大幅提升；包装物成本的精细核算。安徽洽洽集团，主要生产“洽洽”系列食品，产品畅销全国并出口远销东亚、东南亚、欧美等三十多个国家和地区，职工总人数达8000多人。不是所有的客户都能赚钱20%的客户给企业带来80%的收入、50%的客户是不赚钱的、20%的客户是亏损的，市场费用投入了到底有没有效果？客户关系管理业务场景借助CRM砍客户成本金字塔管理销售
17、漏斗管理：信用控制：应收账款控制客户调查管理销售文档管理商机/客户毛利分析服务成本控制123客户投诉管理定义评估客户等级的关键指标和分级标准坚决砍掉金字塔底层、利润为负的劣质客户。客户价值模型设置客户价值金字塔客户全貌砍掉劣质客户的同时，不要忘记查看客户的交往历史。销售模式设置销售阶段配额销售漏斗监控标准化企业销售流程，是控制销售成本的第一步根据销售目标合理设置每个销售阶段的理想状态有限资源投入到有希望迅速落单的客户上。应收账龄帮助企业迅速甄别劣质客户应收明细账欠款客户分析应收账龄分析欠款客户一目了然，需要砍掉他们吗？应收账款明细反映每一笔款项的来龙去脉通过CRM有效管理潜在客户试制的样品；借
18、助ERP向客户自动EMS通知产品涨价；业务员时间的有效管理，保证工作绩效；苏州市佳禾食品工业有限公司年生产规模达到2.5万吨，生产咖啡、麦片、奶茶、焙烤、冰淇淋、婴儿奶粉等奶精系列和固体饮料系列产品。用工成本越来越高一个员工成本是他工资的5倍人力资源业务场景借助ERP砍人力成本精细人工成本管理：薪资管理 招聘管理 培训管理 合同管理福利管理 考勤管理123员工考勤管理：自定义考评指标库360度考评体系绩效评价有依据考评结果直到末端将组织目标明确成具体的可执行指标，成为全员行为的导向第二：精细人工成本管理计件项目设置班组角色确定班组分配方案班组计件录入班组收入汇总系统灵活排班高刘斌具备这两个部门
19、的人员排班录入和查看的权限选择排班人员和日期范围，敲鼠标右键手工更改某个排班数据点自动排班，则将所选择人员按特殊考勤制度所规定的班次进行该月的自动排班先进行人员选择后，在日历上进行该批人员的批量班次设置选择选择要排班的人员轮转排班的日期范围先上一个正常班，然后上两个早班两个中班，5天一轮转员工休假管理定义休假额度计算公式加班考勤管理设置加班补休规则设置该加班类别是否允许补休、补休抵扣系数用工及时监控右键修改预警设置第三：考勤管理大金(中国)投资有限公司是日本大金工业株式会社2001年在中国设立的独资企业。大金致力于事业的全球化发展，并把中国作为其全球发展策略的轴心。信息化考评，降低政策执行成本
20、；考勤与薪资无缝连接，及时准确；保险档案与外包核对，消除遗漏；领导实时掌握人事信息，科学决策，提高用人收益。人力成本控制典范大金空调缺少现金流的企业随时有可能倒闭借助ERP砍资金成本123：资金预测与分析：资金支付控制：资金集中结算 资金计息 资金预警预付账款管理 应收账款管理 其它应收款管理第一：资金计划管理资金计划编制资金计划审批资金计划执行编制资金计划资金计划审批资金计划执行分析第二：资金预测与分析资金预测定义资金预测资金分析资金日报表资金预测定义资金预测准确的资金日报通过商业智能（BI）可以按客户、产品、部门、销售员等多个维度快速查询企业资金日报选择审批流中某个级别扣减预算付款申请审批
21、流程预算控制资金支付第三：资金控制中国建筑第七工程局有限公司是隶属于中国建筑工程总公司的大型建筑骨干集团企业，具有房建工程施工总承包特级资质和公路工程、市政工程、机电安装等3项施工总承包一级资质。房建工程项目、公路工程、市政工程、装饰设计与施工等账户统一集中、资金集中进行结算；网上结算减少资金在途，加快资金周转；预付账款、应收账款等全面的预警管理。固定资产成本大量侵吞企业利润固定资产不管使不使用，每天都在产生大量的折旧！占用大量资金，机会成本耗费巨大！借助ERP砍固定资产成本固定资产跟踪：固定资产处理：资产核算 资产分类管理 资产盘点资产卡片管理 资产处置 资产条码管理资产预算：123第一：固
22、定资产预算编制固定资产预算固定资产预算执行与控制资产预算审批可按各使用部门进预算编制编制的预算进行审批超预算严格控制条码扫描摸清家底条码扫描进行盘点条码自动生成盘盈盘亏全面跟踪第二：固定资产跟踪第三：固定资产处理固定资产增加处理固定资产减少处理固定资产评估固定资产分析固定资产增加固定资产减少资产变动评估固定资产分析和状态监控 专注于建筑钢筋机械连接技术，专业生产直径为14mm到40mm的钢筋连接套筒和用于钢筋连接部位直螺纹加工的钢筋剥肋滚压直螺纹机床和钢筋滚压直螺纹机床。拥有雄厚的产品研发和制造能力，是一家集产品设计、生产、销售、服务于一体的正规化、专业化公司。滚丝机、连接套筒及配件、检具 把
23、各工程上用的设备分工程项目作为固定资产来管理国定资卡片管理，详细记录各工程使用的设备详细情况。如设备编号、部门（办事处管理）、使用状况、使用地点等科学合理地进行分类管理，并对其使用状况进行管理，大大降低设备管理风险 日常开支吞噬企业利润不必要、不合理的日常开支每天都在发生，看似不起眼，每天都在吞噬着企业利润！借助ERP砍日常开支规范的内控管理：借款管理 报销管理 通讯费管理 车辆管理 会议管理 办公用品管理费用预算及控制：123建立日常费用的报销标准对借款严格控制严格的权限控制超金额多级审批可视化审批进程制作费用凭证时，超预算系统实时控制鹏泰（秦皇岛）面粉有限公司，是全国单线日产量最大的面粉生产厂家。全套引进国际先进的工艺和设备，年处理小麦45万吨，产出面粉33万吨，现总资产达3亿人民币，年营业额4亿人民币，为国内规模最大的专用等级小麦粉生产厂家之一。强筋粉系列、中筋粉系列、弱筋粉系列按部门、业务类别、人员，分级制定各项日常开支报销标准；每项开支按既定的预算进行控制；超开支额度按工作流自动转入上级领导审批。五、如何进行成本考核？成本管理重点和难点全面成本管理的KPI体系成本管理的精细程度=KPI指标的多少全面成本管理的KPI体系全面成本管理实施部署策略：成本123单品成本管理订单成本管理工序成本管理最佳经营管理平台升级路径V8.90V8.72
