1、1公准肉食品股份有限公司公准肉食品股份有限公司内部控制制度流程图 终稿二零一一年九月二日2目录1.总则及说明.3 2.管理控制.9 3.会计控制.15 4.采购和应付款.21 5.生产.34 6.存货.49 7.销售和应收款.56 8.费用类支出.69 9.人力资源.76 10.货币资金.93 11.固定资产.99 12.投资控制.112 13.工程项目的控制.117 14.融资控制.125 15.并购的控制.129 16.内审的控制.134 17.利润分配.139 18.信息处理的控制.142 31.总则及说明45为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：利润：所有
2、企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行 信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 资本充足/现金流量:综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷 1.2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。1.2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方
3、法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。61.2.4 使用责任 本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。1.2.5 内部控制制度的范围 高层次范围：执行性范围：管理控制 融资和报告 人力资源 购买/供应商的管理 监管/内审 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购 78 图标92.管理控制10 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 高级管理层 制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标 审批企业总体战略规划 审批考核指标 董事长/董事会 审批企业总体战略计划 审批部门之计划 制定企业总体战略规划 各部门部长/管理层 制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见 审批部门之计划 总经理 审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标 制定部门之计划 制定考核指标 工作小组 制定部门之操作手册 审批部门之操作手册 2.1 职位分工11121314153.会计控制163.1 职位分工17181920
