1、2022-11-6第六章国家预算执行的管理第六章国家预算执行的第六章国家预算执行的管理管理第六章国家预算执行的管理第一节第一节 国家预算执行的概述国家预算执行的概述一、国家预算执行的依据一、国家预算执行的依据二、国家预算执行的组织体系二、国家预算执行的组织体系三、国家预算收入执行环节的管理三、国家预算收入执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理第六章国家预算执行的管理一、国家预算执行的依据一、国家预算执行的依据1、直接依据、直接依据年度预算年度预算2、基本依据、基本依据预算法预算法第六章国家预算执行的管理政府预算执行机构设置政府预算执行机构设置领导机领导机关关
2、管理机管理机构构国务院国务院财政部财政部地方各级人民政府地方各级人民政府地方各级财政部门地方各级财政部门二、国家预算执行的组织体系二、国家预算执行的组织体系执行机执行机构构收入征收机构收入征收机构税务机关、海税务机关、海关关中国人民银行、国有中国人民银行、国有商业银行分支机构商业银行分支机构资金出纳机构资金出纳机构支出执行机构支出执行机构银行等金融机构、国银行等金融机构、国民经济各部门民经济各部门第六章国家预算执行的管理缴款依据链缴款依据链1缴库方式链缴库方式链2收入确认链收入确认链3退库管理链退库管理链4主要内容主要内容:三、国家预算收入执行环节的管理三、国家预算收入执行环节的管理第六章国家
3、预算执行的管理1、缴款依据、缴款依据a.国有企业国有企业利润缴库计划利润缴库计划 b.税收税收执执 行计行计划划2、缴款凭证、缴款凭证工商税收专用缴款书工商税收专用缴款书一般缴款书一般缴款书其他专用缴款书其他专用缴款书第六章国家预算执行的管理就地缴库就地缴库集中缴库集中缴库自收汇缴自收汇缴按计划利润缴库按计划利润缴库按会计报表实际数缴库按会计报表实际数缴库2、缴库方式、缴库方式1、缴库方法、缴库方法一般预算收入一般预算收入基金预算收入基金预算收入第六章国家预算执行的管理3、预算收入收缴方式的改革、预算收入收缴方式的改革（1）改变收入收缴方式，取消收入过渡账户）改变收入收缴方式，取消收入过渡账户
4、（2）直接缴库和集中汇缴）直接缴库和集中汇缴（3）扩大收入收缴管理范围）扩大收入收缴管理范围第六章国家预算执行的管理1、预算收入的划分和报解、预算收入的划分和报解(p214)含义含义划分划分解解报报程序程序分清分清级次级次编制收编制收入日报表入日报表办理各级预办理各级预算收入的划分算收入的划分要求要求报解时间；报解方式报解时间；报解方式第六章国家预算执行的管理2、国库对收入的确认、国库对收入的确认分库确认分库确认分时间确认分时间确认基层国库基层国库(支支)数额数额中心支库、中心支库、分库和总库分库和总库未建库乡未建库乡镇镇基准基准直接收纳直接收纳视视同同其总预算会计其总预算会计收到县级财政收到
5、县级财政返回数额为准返回数额为准整理期内，基层国整理期内，基层国库收到经收处收入库收到经收处收入新年度收入入新账新年度收入入新账旧年度收入入旧账旧年度收入入旧账整理期后整理期后一律入新账一律入新账第六章国家预算执行的管理技术性技术性差错差错结算性结算性政策性政策性提留性提留性其他其他1、退、退库项库项目目第六章国家预算执行的管理超计划亏损超计划亏损补贴退库补贴退库收入退库收入退库报告制度报告制度补助地区不补助地区不办理退库办理退库原则上不能原则上不能自批自退自批自退按级次退库按级次退库转账退付转账退付退库凭证的退库凭证的统一印鉴统一印鉴2、退库审查、退库审查第六章国家预算执行的管理（二）拨款方
6、式（二）拨款方式（一）拨款原则链（一）拨款原则链7划拨资金链划拨资金链5限额拨款链限额拨款链6四、国家预算支出执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理第六章国家预算执行的管理a.预算计划预算计划b.事业进度事业进度c.核定的核定的支出用途支出用途d.预算级次预算级次第六章国家预算执行的管理划拨资金方式：划拨资金方式：a.支出预算支出预算a.季度分季度分月用款计月用款计划划主管单主管单位（账户）位（账户）a.申请书申请书b.财政部财政部门审核同门审核同意意c.拨款凭证拨款凭证国库国库d.拨拨款款e.转拨或支用转拨或支用单位单位第六章国家预算执行的管理限额拨款方式：限额拨款方式：主管部主管部门
7、门财政部门财政部门限额申请书限额申请书用款单位用款单位分期下达限额分期下达限额通知通知通知通知开户银行开户银行申请开申请开户户转拨限额转拨限额 动用限额动用限额办理结算办理结算动用转拨动用转拨第六章国家预算执行的管理第二节第二节 财政国库管理体制和制度财政国库管理体制和制度主要内容主要内容1、国库的职能、国库的职能2、国库管理体制、国库管理体制3、财政资金收付制度、财政资金收付制度4、我国的国库单一账户体系、我国的国库单一账户体系5、用款计划的管理、用款计划的管理6、财政资金支付方式、财政资金支付方式7、政府收入的集中收缴制度、政府收入的集中收缴制度8、国库集中收付制度的作用、国库集中收付制度
8、的作用第六章国家预算执行的管理国库的职能国库的职能现金管理现金管理现金控制现金控制第六章国家预算执行的管理二、国库管理体制二、国库管理体制实质实质优点优点缺点缺点实践实践独立国库独立国库委托国库委托国库银行制银行制独立出纳机构独立出纳机构财力高度集中财力高度集中国库监管保证国库监管保证费用大资金闲置费用大资金闲置利用效率不高利用效率不高芬兰芬兰央行代理央行代理节省费用便节省费用便于统计分析于统计分析管理难度大国库管理难度大国库业务得不到重视业务得不到重视英法德日韩美联邦英法德日韩美联邦商业银行商业银行费用少银行用费用少银行用以调节社会资金以调节社会资金不能履行国库监管不能履行国库监管职能银行倒
9、闭风险职能银行倒闭风险蒙古美国州与地方蒙古美国州与地方（一）国库管理机构设置的类型（一）国库管理机构设置的类型第六章国家预算执行的管理（二）我国的委托国库体制（二）我国的委托国库体制原原因因a.方便缴方便缴纳纳b.库款调拨灵活库款调拨灵活c.报解迅报解迅速反馈及速反馈及时数字准时数字准确确d.构成信构成信贷资金来贷资金来源源e.促进监促进监督预算执督预算执行行特特点点双重代理双重代理无偿运作无偿运作第六章国家预算执行的管理三、财政资金收付制度三、财政资金收付制度（一）传统的分散支付制度（一）传统的分散支付制度开设在人行开设在人行的财政部预的财政部预算收入账户算收入账户开设在人行开设在人行的财政
10、部预的财政部预算支出账户算支出账户支出部委开设在支出部委开设在商业银行的账户商业银行的账户支出部委开设在商支出部委开设在商业银行的账户业银行的账户支出单位开设在支出单位开设在商业银行的账户商业银行的账户支出单位开设在商支出单位开设在商业银行的账户业银行的账户对供货商付对供货商付款款第六章国家预算执行的管理缺陷：缺陷：延压、挤占和挪用财政资金；延压、挤占和挪用财政资金；资金到位率低，使用效益低；资金到位率低，使用效益低；多头开户，滋生腐败；多头开户，滋生腐败；使用和支付过程脱离监督；使用和支付过程脱离监督；大量资金分散沉淀在开户行，加大量资金分散沉淀在开户行，加大了运行成本；大了运行成本；对国库
11、管理工作缺乏足够的重视。对国库管理工作缺乏足够的重视。第六章国家预算执行的管理政府政府集中财政资金集中财政资金国库国库or代理行代理行开设的账户开设的账户拨付财政资金拨付财政资金allall供货商供货商（二）国库集中收付制度改革（二）国库集中收付制度改革1、含义：、含义：p222流程：流程：第六章国家预算执行的管理2、内容、内容收入直接缴入国库或财政专户收入直接缴入国库或财政专户支出资金直接支付给供货商支出资金直接支付给供货商集中账户管理：单一账户体系集中账户管理：单一账户体系通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬财政内设国库监管和执行相互财政内设国库监管和执行相互分离的机构分离
12、的机构第六章国家预算执行的管理（三）财政资金集中支付的标准支付流程（三）财政资金集中支付的标准支付流程第六章国家预算执行的管理（四）我国财政集中收付制度的改革实质（四）我国财政集中收付制度的改革实质实质：实行财政资金管理实质：实行财政资金管理财政集中收付的特点是四个不变：财政集中收付的特点是四个不变：第六章国家预算执行的管理四、我国的国库单一账户体系四、我国的国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户预算内资金预算内资金纳入预算内管纳入预算内管理的预算外资金理的预算外资金集中集中国库或其国库或其代理行开设代理行开设的单一账户的单一账户收收付付财政收入财政收入财政支出财政支出第六章国家预算执行的管
13、理国库单一账户体系国库单一账户体系构成构成功能功能国库单一账户国库单一账户零余额账户零余额账户预算外资金财政专户预算外资金财政专户特殊专户特殊专户第六章国家预算执行的管理五、用款计划的管理五、用款计划的管理用款计划申报批复流程用款计划申报批复流程一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位三级预算单位三级预算单位国库司国库司国库司国国库司国库支付局库支付局代理银行总行代理银行总行代理银行代理银行分支机构分支机构中国人民银行中国人民银行上报上报审核汇总上报审核汇总上报审核汇总报送审核汇总报送按季分月审批按季分月审批下达下达审核额审核额度盖章度盖章审核计划审核计划下达额度下达额度下达额度下达额
14、度财政授权支付额度财政授权支付额度到账通知书到账通知书审核用款审核用款报送计划申请用款报送计划申请用款财政授权支付财政授权支付汇总清算额度汇总清算额度批复批复批复批复第六章国家预算执行的管理第六章国家预算执行的管理六、财政资金支付方式六、财政资金支付方式（一）财政直接支付（一）财政直接支付1、范围：、范围：工资支出工资支出 购买支出购买支出 零星支出零星支出 转移支出转移支出第六章国家预算执行的管理财政直接支付流程财政直接支付流程财政部财政部预算单位预算单位部门地方部门地方财政财政国库单一账户国库单一账户清算系统清算系统收款人开户收款人开户银行及账户银行及账户财政部财政部支付机构支付机构代理银
15、行代理银行申请预算申请预算批复预算及用款计划批复预算及用款计划预算及预算及用款计划用款计划(13)报告报告支付申请支付申请拒绝支付拒绝支付报告报告报告报告报告报告支付令支付令支付令支付令(7a)支付令支付令(8a)清算清算清算清算支付通知支付通知第六章国家预算执行的管理（二）财政授权支付（二）财政授权支付1、范围、范围未实行财政直接支付的购买支出和零星支出未实行财政直接支付的购买支出和零星支出第六章国家预算执行的管理财政授权支付流程财政授权支付流程财政部财政部预算单位预算单位部门地方部门地方财政财政国库单一账户国库单一账户清算系统清算系统收款人开户收款人开户银行及账户银行及账户财政部财政部支付
16、机构支付机构代理银行代理银行申请预算申请预算批复预算及用款计划批复预算及用款计划预算及预算及用款计划用款计划(13)报告报告支付申请支付申请调整调整报告报告报告报告报告报告月度限额月度限额支付令支付令(7a)支付令支付令(8a)清算清算清算清算支付通知支付通知(6b)支付令支付令第六章国家预算执行的管理（三）公务卡结算方式（三）公务卡结算方式一是行政事业单位中原使用转账结算方式、一是行政事业单位中原使用转账结算方式、单笔金额在规定金额以下的小额商品服务采单笔金额在规定金额以下的小额商品服务采购支出购支出,主要包括设备购置费、办公费、会议主要包括设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费
17、、水费、电费、费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等；维修费等；二是行政事业单位中原使用现金结算方式的二是行政事业单位中原使用现金结算方式的零星商品服务支出零星商品服务支出,包括差旅费、招待费、培包括差旅费、招待费、培训费、手续费等。训费、手续费等。第六章国家预算执行的管理七、政府收入的集中收缴制度七、政府收入的集中收缴制度非税收入直接缴库的程序图非税收入直接缴库的程序图行政事业单位行政事业单位国库单一帐户国库单一帐户缴款义务人缴款义务人财政委托财政委托代理银行代理银行财政部门财政部门下达缴款通知下达缴款通知（2）缴款）缴款资金清算资金清算（）报告（）报告财政专户财政专户预算外资金预
18、算外资金第六章国家预算执行的管理税收收入的直接缴库图税收收入的直接缴库图征收机关征收机关国库单一帐户国库单一帐户缴款义务人缴款义务人财政委托财政委托代理银行代理银行财政部门财政部门（2）开具税票）开具税票转交税票转交税票资金清算资金清算（5）报告）报告（5）报告）报告（1）纳税申报）纳税申报第六章国家预算执行的管理集中汇缴程序集中汇缴程序缴款人缴款人或纳税人或纳税人国库单一帐户国库单一帐户或预算外资金或预算外资金财政专户财政专户征收机关征收机关财政汇财政汇缴专户缴专户财政部门财政部门现金缴款现金缴款汇总缴库汇总缴库报告报告报报告告转账回执报告转账回执报告纳税纳税人人开户开户行行资金清算划转资金
19、清算划转银行转账银行转账缴款缴款通知银行划转通知银行划转现金缴款现金缴款现金缴款现金缴款划转划转第六章国家预算执行的管理八、国库集中收付制度的作用八、国库集中收付制度的作用（一）直收直支便于集中管理资金，降低成（一）直收直支便于集中管理资金，降低成本本（二）有利于财政货币政策调控的协调配合（二）有利于财政货币政策调控的协调配合（三）方便预算单位用款，预算编制细化和（三）方便预算单位用款，预算编制细化和规范预算执行规范预算执行（四）建立财政全程监督机制，提高财政透（四）建立财政全程监督机制，提高财政透明度，预防腐败明度，预防腐败（五）配合各项财政改革，推进公共财政模（五）配合各项财政改革，推进公
20、共财政模式的构建式的构建第六章国家预算执行的管理第三节第三节 政府采购制度政府采购制度一、政府采购概述一、政府采购概述1、概念、概念p2472、产生与发展、产生与发展(参见参见政府预算概论政府预算概论p195-2023、特点链、特点链1014、对预算管理的重要意义链、对预算管理的重要意义链102第六章国家预算执行的管理3、特点、特点采购规模巨大，影响力大；采购规模巨大，影响力大；采购主体特定；对象广泛；采购主体特定；对象广泛；资金来源公共；非盈利性；资金来源公共；非盈利性；财政部门可全方位的监督；财政部门可全方位的监督；政策性；政策性；规范性；规范性；第六章国家预算执行的管理4、对预算管理的重
21、要意义、对预算管理的重要意义（1）是加强政府管理的中心环节）是加强政府管理的中心环节（2）有利于提高预算支出效益）有利于提高预算支出效益（3）有利于反腐倡廉和整顿财经秩序）有利于反腐倡廉和整顿财经秩序 加强财政支出的监督加强财政支出的监督（4）有利于提高预算管理水平）有利于提高预算管理水平第六章国家预算执行的管理二、政府采购原则二、政府采购原则物有所物有所值原则值原则透明原则透明原则公平竞公平竞争原则争原则第六章国家预算执行的管理采采购方购方式式招标性采购招标性采购p250非招标性采非招标性采购购p251公开招标采购公开招标采购选择性招标采购选择性招标采购限制性招标采购限制性招标采购(邀标邀标
22、)询价采购询价采购单一来源采购单一来源采购竞争性谈判采购竞争性谈判采购自营工程自营工程三、政府采购方式三、政府采购方式第六章国家预算执行的管理四、政府采购程序四、政府采购程序1、制定采购需求计划，公开采购需求、制定采购需求计划，公开采购需求2、选择采购方式、选择采购方式3、签订采购合同、签订采购合同4、执行采购合同、执行采购合同第六章国家预算执行的管理五、政府采购预算五、政府采购预算（一）政府采购预算（一）政府采购预算1、定义：、定义：p2692、特点：、特点：从属性；完整性；从属性；完整性；公开性；控制性。公开性；控制性。（二）政府采购预算的执行（二）政府采购预算的执行1 1、政府采购计划的
23、编制：起点、政府采购计划的编制：起点2 2、政府采购资金的集中支付、政府采购资金的集中支付第六章国家预算执行的管理六、政府采购案例六、政府采购案例重庆市统发工资重庆市统发工资承办银行定点项承办银行定点项目政府采购案例目政府采购案例第六章国家预算执行的管理政府目标：节约？利益调整？还是政府目标：节约？利益调整？还是链链16怎样使政府采购真正成为怎样使政府采购真正成为“阳光下的交易阳光下的交易”?链链18此次招标工作的难点此次招标工作的难点?链链17第六章国家预算执行的管理政府采购之政府目标政府采购之政府目标在发展我国社会主义市场经济条件下，建立起一在发展我国社会主义市场经济条件下，建立起一项项用
24、来加强公共支出管理、优化国有资产、理顺财用来加强公共支出管理、优化国有资产、理顺财经经秩序的，长期性、法律化的基本经济制度。秩序的，长期性、法律化的基本经济制度。三个职三个职能能公平交易公平交易政策调控政策调控监督管理监督管理第六章国家预算执行的管理各环节环环相扣，各环节环环相扣，各部门准备工作都各部门准备工作都须做得充分须做得充分不能量化部分的不能量化部分的指标的评定问题指标的评定问题评标工作的真评标工作的真正公平问题正公平问题难点难点第六章国家预算执行的管理阳光下的交易阳光下的交易评标委员会评标委员会内外监督内外监督权力分权力分离与制衡离与制衡第六章国家预算执行的管理第四节第四节 国家预算
25、执行中的组织平衡国家预算执行中的组织平衡一、国家预算执行中平衡的手一、国家预算执行中平衡的手段段二、国家预算变更的管二、国家预算变更的管理理第六章国家预算执行的管理一、国家预算执行中平衡的手段一、国家预算执行中平衡的手段1、根本途径：双增双节、根本途径：双增双节2、重要内容：、重要内容：（1）编制季度收支计划）编制季度收支计划（2）预算的变更）预算的变更第六章国家预算执行的管理政府总预政府总预算调整算调整 单位预单位预算调整算调整（一）国（一）国家预算的家预算的调整调整二、国家预算变更的管二、国家预算变更的管理理第六章国家预算执行的管理预算预算调剂方调剂方法法动用动用预备费预备费预算预算追加追
26、追加追减减经经费流费流用用预算预算划转划转（二）预算调剂（二）预算调剂第六章国家预算执行的管理一、我国政府财政信息建设概述一、我国政府财政信息建设概述（参见（参见政府预算概论政府预算概论p401-402p401-402二、预算执行信息管理二、预算执行信息管理第五节第五节 国家预算执行的信息系统国家预算执行的信息系统第六章国家预算执行的管理一、我国政府财政信息建设概一、我国政府财政信息建设概述述（一）政府财政管理信息系统链（一）政府财政管理信息系统链3 3（二）（二）“金财工程金财工程”的框架链的框架链4 4第六章国家预算执行的管理（一）政府财政管理信息系统（一）政府财政管理信息系统定义：定义：
27、是利用先进的信息技术，以预算编制、国库集中收付和宏是利用先进的信息技术，以预算编制、国库集中收付和宏观经济预测为核心，覆盖各级政府管理部门和财政资金使用观经济预测为核心，覆盖各级政府管理部门和财政资金使用部门，全面支撑部门预算管理、国库单一账户集中支付、政部门，全面支撑部门预算管理、国库单一账户集中支付、政府采购、宏观经济预测和办公自动化等方面的财政管理综合府采购、宏观经济预测和办公自动化等方面的财政管理综合系统。系统。第六章国家预算执行的管理（二）（二）“金财工程金财工程”的框架的框架1、财政业务应用系统、财政业务应用系统2、信息网络系统、信息网络系统3、安全保障体系、安全保障体系第六章国家
28、预算执行的管理1、财政业务应用系统、财政业务应用系统12.总账管理系总账管理系统统10.标准代码系统标准代码系统1.预算预算管理系管理系统统2.国库支付国库支付管理系统管理系统3.现金管现金管理系统理系统4.工资统一发工资统一发放管理系统放管理系统5.国债国债(债债务务)管理系管理系统统6.政府政府采购管采购管理系统理系统7.固定资固定资产管理系统产管理系统8.收入管收入管理系统理系统9.财政经济财政经济景气分析系景气分析系统统11.外部接口系统外部接口系统第六章国家预算执行的管理2、信息网络系统、信息网络系统（1）网络通信平台）网络通信平台（2）计算机系统硬件与操作系统软件平台）计算机系统硬
29、件与操作系统软件平台（3）数据库平台）数据库平台（4）安全体系）安全体系第六章国家预算执行的管理二、预算执行信息管理二、预算执行信息管理（一）（一）执行报告制度执行报告制度（二）执行管理中的基础工作（二）执行管理中的基础工作（三）执行的检查分析（三）执行的检查分析第六章国家预算执行的管理（一）国家预算执行报告制（一）国家预算执行报告制度度 1、预算执行报告制度的构成、预算执行报告制度的构成2、预算执行信息的常用报表、预算执行信息的常用报表第六章国家预算执行的管理（二）国家预算执行管理中的基础工作（二）国家预算执行管理中的基础工作 预算会计链预算会计链6 财政统计财政统计 第六章国家预算执行的管
30、理 预算会计预算会计A、预算会计体、预算会计体系系B、管理体制、管理体制C、核算方式、核算方式第六章国家预算执行的管理（三）国家预算执行的检查分析（三）国家预算执行的检查分析1、检查分析的主要内容、检查分析的主要内容2、检查分析的方法、检查分析的方法3、检查分析的形式、检查分析的形式4、检查分析的报告写作、检查分析的报告写作第六章国家预算执行的管理1、检查分析的主要内容、检查分析的主要内容政策实施情况政策实施情况收支完成情况收支完成情况综合平衡态势综合平衡态势2、检查分析的方法链、检查分析的方法链7（三）国家预算执行的检查分析（三）国家预算执行的检查分析第六章国家预算执行的管理（1）比较分析法
31、）比较分析法2、检查分析的方法、检查分析的方法指标指标部门部门预算数预算数 实际完成数实际完成数 差差 异异绝对数绝对数 相对数（相对数（%）甲甲乙乙400360360450-40+90-10+25（亿元）（亿元）甲乙两地预算收入执行情况对比表甲乙两地预算收入执行情况对比表第六章国家预算执行的管理（2）因素分析法）因素分析法“依次替换，顺序分析依次替换，顺序分析”预预 算：算：A B C=D 一次替换：一次替换：A1 B C=D1二次替换：二次替换：A1 B1 C=D2三次替换：三次替换：A1 B1 C1=D3D1 D ：A变动的影响变动的影响D2 D1：B变动的影响变动的影响D3 D2：C变
32、动的影响变动的影响最后，提出判断性评语最后，提出判断性评语第六章国家预算执行的管理例例 某预算单位某预算单位2005年上半年原油及原油制品增值税年上半年原油及原油制品增值税完成情况分析：完成情况分析：预算预算 原油，每吨增值税原油，每吨增值税80元，元，15000万吨万吨制品，每吨增值税制品，每吨增值税150元，元，12000万吨万吨增值税增值税80元元15000万吨万吨=120亿元亿元150元元12000万吨万吨=180亿元亿元合计合计300亿元亿元第六章国家预算执行的管理原油，每吨增值税原油，每吨增值税70元，元，32000万吨万吨制品，每吨增值税制品，每吨增值税140元，元，18000万
33、吨万吨增值税增值税70元元32000万吨万吨=224亿元亿元140元元18000万吨万吨=252亿元亿元合计合计476亿元亿元6月底预算执行情况：月底预算执行情况：请用因素分析法对该单位上半年预算执行情况进行分析，请用因素分析法对该单位上半年预算执行情况进行分析，并做出评价性结论。并做出评价性结论。第六章国家预算执行的管理原油原油预算预算制品制品801500015012000（120）（180）300合计合计增值税数额（亿元）增值税数额（亿元）=增值税（元增值税（元/吨）吨）数量（万吨）数量（万吨）703200014018000（224）（252）476执行执行合计合计10472176第六章国
34、家预算执行的管理分析对象：分析对象：476亿元亿元300亿元亿元=176亿元亿元其中：（其中：（1）原油）原油224亿元亿元120亿元亿元=104亿元亿元预算预算 80元元15000万吨万吨=120亿元亿元一次替换一次替换 70元元15000万吨万吨=105亿元亿元 -15亿元因单位税额变亿元因单位税额变化化 二次替换二次替换 70元元32000万吨万吨=224亿元亿元 +119亿元因产量变化亿元因产量变化 合计合计 104亿元亿元第六章国家预算执行的管理（2）制品制品252亿元亿元180亿元亿元=72亿元亿元预算预算 150元元12000万吨万吨=180亿元亿元一次替换一次替换 140元元1
35、2000万吨万吨=168亿元亿元 -12亿元因单位税额变亿元因单位税额变化化 二次替换二次替换 140元元18000万吨万吨=252亿元亿元 +84亿元因产量变化亿元因产量变化 合计合计 72亿元亿元总计总计 104亿元亿元72亿元亿元=176亿元亿元结论：虽然单位税额减少，但由于原油及其制品均有大幅度结论：虽然单位税额减少，但由于原油及其制品均有大幅度增产，使预算收入较原计划增收增产，使预算收入较原计划增收176亿元，总的情况是好的。亿元，总的情况是好的。第六章国家预算执行的管理（3）逻辑推理法）逻辑推理法（4）动态分析法）动态分析法第六章国家预算执行的管理3、检查分析的形式、检查分析的形式
36、定期检查分析定期检查分析专题检查分析专题检查分析典型调查分析典型调查分析第六章国家预算执行的管理4、执行检查分析报告的写作、执行检查分析报告的写作（1）分析报告的结）分析报告的结构构标题标题 开头开头 正文正文 结尾结尾 第六章国家预算执行的管理（2）写作技巧）写作技巧明确分析主体的内涵和外延明确分析主体的内涵和外延以各种数据为依据，但避免做数字游戏以各种数据为依据，但避免做数字游戏要突出重点要突出重点避免就财政论财政避免就财政论财政分析问题和解决问题相结合分析问题和解决问题相结合第六章国家预算执行的管理 例：假设例：假设2005年全国年全国GDP增长速度为增长速度为8%，产煤大县财政产煤大县
37、财政收入的收入的2005年的预算数为年的预算数为160亿元，比上年增长亿元，比上年增长24%。9月底时月底时收入实际完成收入实际完成140亿元；影响因素如下：物价指数为亿元；影响因素如下：物价指数为106%，其，其余是各类经济活动本身的发展而带来的收入提高，主要收入项余是各类经济活动本身的发展而带来的收入提高，主要收入项目的具体执行情况如下表：目的具体执行情况如下表：（单位：亿元）（单位：亿元）预算数预算数执行数执行数增值税增值税资源税资源税企业企业所得所得税税土地土地增值税增值税其他其他合计合计15352520251540282425120132试以上述资料为基础写一篇有关该地预算收入执行情
38、况分析报告。试以上述资料为基础写一篇有关该地预算收入执行情况分析报告。第六章国家预算执行的管理财政收入增长喜人，但要警惕局部通胀财政收入增长喜人，但要警惕局部通胀 据有关资料显示，我县前三季度财政收入增长形势一片大好，据有关资料显示，我县前三季度财政收入增长形势一片大好，截止到截止到9月底，财政收入实际完成月底，财政收入实际完成140亿元，超出预算计划数亿元，超出预算计划数20亿元，累计完成全年任务的亿元，累计完成全年任务的87.5%。主要收入增长除有物价上涨。主要收入增长除有物价上涨外，还有来自于各主要税种，如资源税、企业所得税和土地增值外，还有来自于各主要税种，如资源税、企业所得税和土地增
39、值税等收入的增加。经济的快速增长为我县完成今年的财政收入任税等收入的增加。经济的快速增长为我县完成今年的财政收入任务打下了坚实的基础，但从收入增长的构成来看，我们要注意抑务打下了坚实的基础，但从收入增长的构成来看，我们要注意抑制局部过热的产生。制局部过热的产生。标题标题开头开头第六章国家预算执行的管理正文正文结尾结尾论点论点1：经济增长带来财政收入的增长：经济增长带来财政收入的增长运用的方法：比较分析法和动态分析法运用的方法：比较分析法和动态分析法论点论点2：某些税种增长过快显示可能有经济局部过热现象：某些税种增长过快显示可能有经济局部过热现象运用的方法：因素分析法、逻辑推理法运用的方法：因素分析法、逻辑推理法提出对策建议提出对策建议2022-11-6第六章国家预算执行的管理
