1、2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试卷(课程代码00078)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.“存放中央银行款项”属于商业银行的（ A ）A.资产要素 B.负债要素 C.所有者权益要素 D.费用要素2商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（ B ）A.支付中介职能 B.信用中介职能 C.信用创造职能 D.金融服务职能3.由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（ D ）A.“单式凭证” B.“复式凭证” C.“特定凭证” D.“基本凭证”4.下列会计科目中,属于银行表外科目的是（ C ）A.“买入返售
2、金融资产”B.“交易性金融资产” C.“银行承兑汇票” D.“向中央银行借款”5.“组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况”是（ A ）A.银行会计工作任务之一 B.银行会计特点之一C.银行会计信息质量要求之一 D.会计人员主要职责之一6银行若要对某一单位的购货款办理转账结算服务，其前提条件是要为该单位开设（ B ）A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户7银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（ D ）A.本金时间利率 B.时间利率 C.本金利率 D.本金x时间8下列不属于流动资金贷款的贷款项目是（ A ）A.国内保理
3、 B.临时贷款 C.短期贷款 D.中期贷款9资产负债表日，对银行贷款的后续确认方法是（ A ）A.摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息-实际收到的利息B.摊余成本=期初摊余成本+实际收到的利息-按实际利率计算的利息C.摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息+实际收到的利息D.摊余成本=期初摊余成本-按实际利率计算的利息-实际收到的利息10.“不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和其他行资金”，这是银行的（ C ）A.支付结算原则 B.支付结算任务 C.支付结算纪律 D.支付结算目标11由银行签发，承兑其在见票时按照实际结算金额无条件给予收款人或持票人的票据是指（ A ）A.
4、银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.支票12办理系统内各经办行之间的资金汇划，各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理部门是（ D ）A.清算行 B.收报经办行 C.发报经办行 D.总行清算中心13金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和（ C ）A.电子汇划业务 B.中央银行总行与其辖属各分支行往来C.同城票据交换 D.商业银行总行与其辖属各分支行往来14关于买方信贷下列表述正确的是（ B ）A.买方信贷是出口国政府为支持本国出口商对技术和大型设备的出口，由出口方银行直接向进口商提供的信贷，以供进口商买进技术和设备，并支付有关费用B
5、.买方信贷是出口国政府为支持本国出口商对技术和大型设备的出口，由出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷，以供进口商买进技术和设备，并支付有关费用C.买方信贷是进口国政府为支持本国进口商对技术和大型设备的进口，由进口方银行直接向出口商提供的信贷，以供出口商出口技术和设备，并收到有关费用D.买方信贷是进口国政府为支持本国进口商对技术和大型设备的进口，由进口方银行直接向出口商或出口方银行提供的信贷，以供出口商出口技术和设备，并收到有关费用15商业银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务中，因汇率变动而取得的收入是指（ D ）A.其他业务收入 B.手续费收入 C.投资收益 D.汇兑收益16金融债券的发
6、行机构是银行和（ A ）A.非银行金融机构 B.保险公司 C.证券公司 D.信托公司17商业银行若投资“持有至到期投资”的金融资产，在初始计量时，所投资金融资产的发行面值，应借记的账户是（ C ）A.“持有至到期投资” B.“持有至到期投资本金”C.“持有至到期投资成本” D.“持有至到期投资-利息调整”18.下列应确认为商业银行“营业外支出”的项目是（ D ）A.商业银行吸收存款所支付的利息 B.商业银行取得交易性金融资产所支付的手续费C.商业银行保管抵债资产所发生的支出 D.商业银行的捐赠支出19下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量是（ B ）A.完成系统内支付系统的升级 B.同业存放
7、及存放同业的款项C.发行金融债券 D.用货币资金参股某保险公司20.“未分配利润”账户的贷方余额即为银行本年的（ D ）A.利润 B.亏损 C.营业利润 D.留存收益二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21.商业银行加强存款账户管理的具体要求是（ ABCD ）A.实行开户双向选择 B.严格开销户制度 C.定期与存款人对账D.及时检查账户的使用情况 E.严格处理程序22.为了正确核算商业银行办理转贴现业务所融入的资金，需要设置和运用的账户是（ BDE ）A.“贴现资产面值” B.“贴现负债面值
8、” C.“贴现资产利息调整”D.“贴现负债利息调整” E.“存放中央银行款项”23商业银行不通过中央银行办理转账的业务是（ ABC ）A.企业日常存取款业务 B.个人日常存取款业务 C.银行为企业签发银行本票D.商业银行再贴现业务 E.商业银行再贷款业务24商业银行利润的形成包括（ ACD ）A.营业利润=营业收入-营业支出 B.营业利润=营业收入-营业支出+投资净收益C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 D.净利润=利润总额-所得税费用E.净利润=利润总额-营业利润25银行会计处理方法的特殊性主要表现在（ BCE ）A.会计凭证种类少 B.会计凭证联次多 C.签章、印压严密 D.账
9、簿类型少 E.处理程序严格三、判断改错题:本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误，正确的划上“”;错误的划上“”，并改正错误。26单位活期存款的支票户存、取款项时，客户都要签发现金支票。答：。（1分）更正：单位活期存款的支票户，只有在支取款项时，客户才需要签发现金支票。（2分）27票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。答：。（3分）28银行账务的每日核对包括了对现金业务的核对。即“现金日记簿”的收入、付出合计数与“库存现金”科目总账的借、贷发生额核对相符;“现金库存薄”的库存数与实际现金库存数和“库存现金”科目总账余额核对相符。答：。（3分）29学校可
10、以作为其独立核算的后勤服务总公司的保证人，为其申请银行保证贷款提供担保。答：。（1分）把“可以”改为“不可以”。（2分）四、简答题:本大题共2小题,每小题9分，共18分。30.简述银行会计账务处理的基本程序。答：银行会计的账务处理基本程序如下:(1)根据经济业务的内容和性质填制和审查会计凭证。(1分)(2)根据合格的会计凭证登记“分户账”和“现金收、付日记簿”必要时还需登记“登记簿”。(2分)(3)每日营业终了，根据“分户账”编制“余额表”。(1分)(4)每日营业终了，根据会计凭证填制“科目日结单，并轧平当日业务涉及的所有科目的借、货方发生额。(2分)(5)根据“科目日结单”登记“科日总账。(
11、1分)(6)根据“总账”编制“日计表”，轧平当日所有科目借、贷方余额。(2分)31.简述商业银行与中央银行的主要往来业务。答：商业银行与中央银行往来的业务主要包括:(1)商业银行通过中央银行小理的转汇业务。包括大额资金汇划和资金调拨业务。(2分)(2)商业银行上缴存款准备金业务。包括法定存款准备金业务和超额存款准备金业务。(3分)(3)商业银行向中央银行的借款业务。包括再贷款和再贴现业务。(3分)(4)商业银行向中央银行提取和解缴现金的业务。(1分)五、业务题:本大题共2小题，第32小题10分，第33小题每笔分录3分，共40分。32储户赵琳持美元现钞20 000美元，要求存入其美元活期现汇存款
12、户。假设当日美元钞买价为￥ 702.35/$ 100，汇卖价为￥703.46/ $ 100。要求:做出相关账务处理。答：借:库存现金 $20 000贷:货币兑换 $20 000 (3分)借:货币兑换 ￥140 470贷:货币兑换 ￥140 470 (4分)借:货币兑换 $19 968.44贷:吸收存款-活期外汇储蓄存款-赵琳户 $19 968.44 (3分)33.分录题。根据以下经济业务编制会计分录:(1)本行于2019年6月1日购入三年期政府债券，面值200万元，票面利率3.5% ,按年付息，到期还本。该债券投资划分为持有至到期投资。取得时，溢价购入，支付价款250万元，另支付交易费用2.5
13、万元。(2)金鑫公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票750万元，经银行审查无误为其出票。(3)本行同意受理开户的华泰公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为1000万元，贴现利率为3% 。(4)长江公司于2018年7月20日到本行转账存入单位定期存款600万元,存期为一年,存入时该档期利率为2%。该公司于2019年9月20日来行支取该款项。取款当日，挂牌公告的活期存款利率为0.35%。做出取款的账务处理。(5)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额750万元，实际结算金额750万元)，系开户金鑫公司申办的银行汇票，完
14、成结清银行汇票的处理。(6)光明公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为36万元，委托本行收款，出票人是他行开户的永进企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，完成相关账务处理。(7)经计算确认，本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为7700万元。(8)光大银行甲分行因资金周转需要，通过大额支付系统从中国银行乙分行拆入资金500万元，双方约定拆借期限为1个月，拆借利率为2%。做出光大银行甲分行拆借时的账务处理。(9)成运公司向本行申请短期贷款100 万元，期限一个月，合同利率3%，实际利率3%，到期还本付息。做出发放贷款的账务处理。(10)年末,本行应提取法定盈余公积
15、金1800万元。答：根据下列经济业务编制会计分录:(1)借:持有至到期投资-成本 2 000 000 -利息调整 525 000 贷:存放中央银行款项 2 525 000 (3分)(2)借:吸收存款一金鑫公司7 500 000 货:存入保证金-银行汇票款 7 500 000 (3分)(3)借:贴现资产一面值 10 000 000 货:吸收存款-华泰公司 9 875 000 贴现资产-利息调整 125 000 (3分)(4)借:长期存款长江公司户(或:吸收存款定期存款长江公司户)6 000 000 利息支出 123 500 贷:短期存款:长江公司户(或:吸收有款:活期存款长江公司户)6 123
16、500 (3分)(5)借:存入保证金-银行汇票款7 500 000 贷:清算资金往来 7 500 000 (3分)(6)借:存放中央银行款项360 000 贷:吸收存款-光明公司户 360 000 (3分)(7)借:资产减值损失77 000 000 贷:贷款损失准备 77 000 000 (3分)(8)借:存放中央银行款项一存中央银行准备金存款户 5 000 000 贷:拆入资金-光大银行甲分行 5 000 000 (3分)(9)借:贷款-本金1 000 000 (3分) 贷:吸收存款-成运公司户1 000 000(10)借:利润分配-提取法定盈余公积18 000 000 贷:盈余公积 18 000 000 (3分)
