1、第四章第四章 破坏社会主义破坏社会主义市场经济秩序罪市场经济秩序罪目录目录第一节第一节 生产、销售伪劣商品罪生产、销售伪劣商品罪第二节第二节 走私罪走私罪第三节第三节 破坏金融管理秩序的犯罪破坏金融管理秩序的犯罪第四节第四节 金融诈骗罪金融诈骗罪 第五节第五节 危害税收征管罪危害税收征管罪 第六节第六节 扰乱市场秩序罪扰乱市场秩序罪 第一节第一节 生产、销售伪劣商品罪生产、销售伪劣商品罪生产、销售生产、销售伪劣产品罪伪劣产品罪生产、销售生产、销售假药罪假药罪生产、销售生产、销售劣药罪劣药罪生产、销售生产、销售不符合卫生标准的食品罪不符合卫生标准的食品罪生产、销售生产、销售有毒、有害食品罪有毒、
2、有害食品罪生产、销售生产、销售不符合标准的医用器材罪不符合标准的医用器材罪生产、销售生产、销售不符合安全标准的产品罪不符合安全标准的产品罪生产、销售生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪伪劣农药、兽药、化肥、种子罪生产、销售生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪不符合卫生标准的化妆品罪一、生产、销售伪劣产品罪（一）概念（一）概念 是指生产者、销售者在产品中掺杂、掺是指生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额在充合格产品，销售金额在五万元五万元以上的行为。以上的行为。（二）构成要件（二）构成要件 1 1客体：国
3、家对产品质量的管理制度和消客体：国家对产品质量的管理制度和消费者的合法利益。费者的合法利益。2 2、客观方面：、客观方面：掺杂、掺假掺杂、掺假 以假充真：以假充真：以次充好以次充好 以不合格产品冒充合格产品以不合格产品冒充合格产品 实施上述行为之一，并且实施上述行为之一，并且销售金额在五万元销售金额在五万元以上，就可按本罪定罪处罚，以上，就可按本罪定罪处罚，实施其中两种以上实施其中两种以上行为的，不实行数罪并罚。行为的，不实行数罪并罚。第一节第一节 生产、销售伪劣商品罪生产、销售伪劣商品罪3 3、主体：生产销售伪劣产品的单位和个人、主体：生产销售伪劣产品的单位和个人4 4、主观：故意。过失不构
4、成本罪。、主观：故意。过失不构成本罪。第一节 生产、销售伪劣商品罪（续）二、本节各罪名的既遂标准二、本节各罪名的既遂标准生产、销售伪劣产品罪：生产、销售伪劣产品罪：销售额达到五万元的。销售额达到五万元的。足以造成严重后果的足以造成严重后果的：假药罪、不符合卫生标准假药罪、不符合卫生标准的食品罪、符合标准的医用器材罪。的食品罪、符合标准的医用器材罪。造成严重后果的：造成严重后果的：劣药罪、不符合安全标准的产劣药罪、不符合安全标准的产品罪、伪劣农药、兽药、化肥、种子罪、不符品罪、伪劣农药、兽药、化肥、种子罪、不符合卫生标准的化妆品罪合卫生标准的化妆品罪只要有行为就成立犯罪：只要有行为就成立犯罪：有
5、毒有害食品罪有毒有害食品罪三、其他应注意的问题三、其他应注意的问题1、关于、关于“销售金额销售金额”问题问题 “销售金额销售金额”是指生产者、销售者出售伪劣是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。产品后所得和应得的全部违法收入。伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法规定伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法规定的销售金额三倍以上的，以生产、销售伪劣产的销售金额三倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。品罪（未遂）定罪处罚。货值金额以伪劣产品的标价计算；没有标价货值金额以伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。的，按照同类合格产品的市场中间价格计算
6、。多次行为，未经处理的，累计计算。多次行为，未经处理的，累计计算。2 、医疗机构或者个人，知道或者应当知道是不、医疗机构或者个人，知道或者应当知道是不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医用器材而购买使用，对人体健康造成严重危害用器材而购买使用，对人体健康造成严重危害的，以销售不符合标准的医用器材罪定罪处罚。的，以销售不符合标准的医用器材罪定罪处罚。3、关于生产、销售伪劣商品犯罪的共犯、关于生产、销售伪劣商品犯罪的共犯 知道或者应当知道他人实施生产、销售伪知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、帐号、劣商品犯罪，而为其提供
7、贷款、资金、帐号、发票、证明、许可证件，或者提供生产经营场发票、证明、许可证件，或者提供生产经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。商品犯罪的共犯论处。第一节 生产、销售伪劣商品罪（续）4、实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵、实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识产权、非法经营等其他犯罪的，从一重犯知识产权、非法经营等其他犯罪的，从一重处罚。处罚。5、实施生产、销售伪劣商品犯罪，又以暴力、实施生产、销售伪劣商品犯罪，又以暴力、胁迫方法抗拒查
8、处，构成其他犯罪的，数罪并胁迫方法抗拒查处，构成其他犯罪的，数罪并罚。罚。6、国家机关工作人员参与的，从重处罚。、国家机关工作人员参与的，从重处罚。第一节第一节 生产、销售伪劣商品罪（续）生产、销售伪劣商品罪（续）7 7、定罪、定罪（1 1）生产、销售）生产、销售141141条至条至148148条所列产品，原则上以各该条所列产品，原则上以各该条的规定定罪处罚。条的规定定罪处罚。（2 2）根据刑法（）根据刑法（149149条第条第1 1款）规定，生产、销售款）规定，生产、销售141141条至条至148148条所列的系列产品，条所列的系列产品，不构成各该条规定的犯罪，但不构成各该条规定的犯罪，但是
9、销售金额在五万元以上的，是销售金额在五万元以上的，依照本节第依照本节第140140条条(生产销生产销售伪劣产品罪售伪劣产品罪)定罪处罚。定罪处罚。（3 3）刑法第）刑法第149149条第条第2 2款规定：生产、销售本节第款规定：生产、销售本节第141141条至条至148148条所列产品，构成各该条规定的犯罪，条所列产品，构成各该条规定的犯罪，同时又构成同时又构成本节第本节第140140条规定之罪的，条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处依照处罚较重的规定定罪处罚。罚。第二节第二节 走私罪走私罪走私普通货物、物品罪走私普通货物、物品罪走私武器、弹药罪走私武器、弹药罪走私核材料罪走私核材料罪走私淫
10、秽物品罪走私淫秽物品罪走私假币罪走私假币罪走私文物罪走私文物罪走私贵重金属罪走私贵重金属罪走私珍贵动物、珍贵动物制品罪走私珍贵动物、珍贵动物制品罪走私珍稀植物、珍稀植物制品罪走私珍稀植物、珍稀植物制品罪走私废物罪走私废物罪一、走私普通货物、物品罪一、走私普通货物、物品罪（一）本罪的概念和构成特征（一）本罪的概念和构成特征 走私普通货物、物品罪，是指违反海关法规，逃走私普通货物、物品罪，是指违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄普通货物、物避海关监管，非法运输、携带、邮寄普通货物、物品进出国品进出国(边边)境，偷逃应缴税额境，偷逃应缴税额5万元以上的行为。万元以上的行为。1 1、客体：
11、、客体：国家对外贸易管理制度国家对外贸易管理制度。2 2、客观方面：违反海关法规、客观方面：违反海关法规逃避海关监管逃避海关监管非非法携带、运输、邮寄物品进出国（边）境法携带、运输、邮寄物品进出国（边）境 偷逃税额五万元以上偷逃税额五万元以上 多次走私未经处理的，按累计走私货物、物品的多次走私未经处理的，按累计走私货物、物品的偷逃应缴税额计算偷逃应缴税额计算 3 3、主观：故意、主观：故意 4 4、主体：可以由自然人构成，也可由单位构、主体：可以由自然人构成，也可由单位构成。成。二、关于走私犯罪的几项特别规定1、直接走私直接走私行为包括：行为包括：A.未经国务院或国务院授权的部门批准，不经未经
12、国务院或国务院授权的部门批准，不经过设立海关的地点，非法运输、携带国家禁止过设立海关的地点，非法运输、携带国家禁止或限制进出口的货物、物品或者依法应当缴纳或限制进出口的货物、物品或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出国（边关税的货物、物品进出国（边)境的。境的。二、关于走私犯罪的几项特别规定二、关于走私犯罪的几项特别规定B、虽然通过设立海关的地点进出国（边、虽然通过设立海关的地点进出国（边)境，境，但采取隐匿、伪装、假报等欺骗手段，逃避海但采取隐匿、伪装、假报等欺骗手段，逃避海关监管、检查，非法盗运、偷带或者非法邮寄关监管、检查，非法盗运、偷带或者非法邮寄国家禁止或者限制进出口的货物、物品或者依
13、国家禁止或者限制进出口的货物、物品或者依法应当缴纳关税的货物、物品的。法应当缴纳关税的货物、物品的。二、关于走私犯罪的几项特别规定二、关于走私犯罪的几项特别规定C、未经国务院批准或者海关许可并且未补缴关税，、未经国务院批准或者海关许可并且未补缴关税，擅自将批准进口的来料加工、来件配装、补偿贸擅自将批准进口的来料加工、来件配装、补偿贸易的原材料、零部件、制成品、设备等保税货物，易的原材料、零部件、制成品、设备等保税货物，非法在境内销售牟利的。非法在境内销售牟利的。D、未经海关许可并且未补缴关税，擅自将特定减、未经海关许可并且未补缴关税，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，非法在境内销售牟税、免
14、税进口的货物、物品，非法在境内销售牟利的。利的。二、关于走私犯罪的几项特别规定二、关于走私犯罪的几项特别规定2 2、准走私行为、准走私行为（间接走私行为）（间接走私行为）（1）直接向走私人非法收购国家禁止进口的）直接向走私人非法收购国家禁止进口的物品，或者直接向走私人非法收购走私进口的物品，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大。其他货物、物品，数额较大。（2）在内海、领海、界河、界湖运输、收购、）在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，贩卖国家限制进出口
15、货物、物品，数额较大，没有合法证明的。没有合法证明的。二、关于走私犯罪的几项特别规定二、关于走私犯罪的几项特别规定3、走私共犯行为：、走私共犯行为：与走私罪犯通谋、为其提供货款、资金、账与走私罪犯通谋、为其提供货款、资金、账号、发票、证明或者为其提供运输、保管、邮号、发票、证明或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。注意其与洗钱罪的区别注意其与洗钱罪的区别4、武装掩护走私、武装掩护走私 依照刑法第依照刑法第151151条第条第1 1款、第款、第4 4款的规定从重款的规定从重处罚。但是，具体罪名应根据其走私物品的性处罚。但是，具体罪名
16、应根据其走私物品的性质来确定。质来确定。二、关于走私犯罪的几项特别规定二、关于走私犯罪的几项特别规定5、以暴力、威胁方法抗拒缉私、以暴力、威胁方法抗拒缉私 以走私罪和刑法第以走私罪和刑法第277条规定的妨害公务罪，条规定的妨害公务罪，依照数罪并罚的规定处罚。依照数罪并罚的规定处罚。三、走私犯罪的认定三、走私犯罪的认定1 1、走私毒品的，属于毒品犯罪的内容，不在走、走私毒品的，属于毒品犯罪的内容，不在走私犯罪之列，如果行为人走私既有毒品，也有私犯罪之列，如果行为人走私既有毒品，也有其他物品的，数罪并罚。其他物品的，数罪并罚。2 2、走私文物罪、走私贵重金属罪，仅指、走私文物罪、走私贵重金属罪，仅
17、指从境内从境内向境外向境外走私。从境外向境内走私的，不构成相走私。从境外向境内走私的，不构成相关犯罪，可以构成走私普通货物、物品罪。关犯罪，可以构成走私普通货物、物品罪。走私废物罪仅指走私废物罪仅指从境外向境内从境外向境内走私。走私。三、走私犯罪的认定三、走私犯罪的认定3 3、罪与非罪的界限：、罪与非罪的界限：走私普通货物、物品罪偷逃应交税额五万元走私普通货物、物品罪偷逃应交税额五万元以上方可构成犯罪。以上方可构成犯罪。4 4、走私罪与其他相关犯罪的界限、走私罪与其他相关犯罪的界限 走私进口后，其后续行为往往又触犯其他罪走私进口后，其后续行为往往又触犯其他罪名，例如走私伪劣产品进口，在境内销售
18、，又构名，例如走私伪劣产品进口，在境内销售，又构成相关犯罪。因为行为人的最终目的是通过走私成相关犯罪。因为行为人的最终目的是通过走私之后销售走私物品牟利，符合牵连犯的特征，一之后销售走私物品牟利，符合牵连犯的特征，一般应择一重罪处罚。般应择一重罪处罚。第三节 破坏金融管理秩序的犯罪 一、货币犯罪一、货币犯罪二、洗钱罪二、洗钱罪一、货币犯罪 伪造货币罪伪造货币罪 出售、购买、运输假币罪出售、购买、运输假币罪 金融工作人员购买假币、以假币换取货币罪金融工作人员购买假币、以假币换取货币罪 持有、使用假币罪持有、使用假币罪 变造货币罪变造货币罪（一）伪造货币罪（一）伪造货币罪1、本罪的概念和构成特征、
19、本罪的概念和构成特征 伪造货币罪，是指违反货币管理法规，仿照伪造货币罪，是指违反货币管理法规，仿照货币的式样、票面、图案、颜色等特征，制造假货币的式样、票面、图案、颜色等特征，制造假货币、冒充真货币的行为。货币、冒充真货币的行为。（1）客体是国家的货币管理制度。既包括货币）客体是国家的货币管理制度。既包括货币的公共信用，又包括国家的货币的公共信用，又包括国家的货币 发行权。发行权。本罪的犯罪对象本罪的犯罪对象“货币货币”是指可在国内市场是指可在国内市场流通或者兑换流通或者兑换的的人民币和境外货币。人民币和境外货币。案例：伪造古钱币、金银卷、银元、银元宝、金条案例：伪造古钱币、金银卷、银元、银元
20、宝、金条（2）本罪在客观方面表现为仿照货币的式样，制造）本罪在客观方面表现为仿照货币的式样，制造假货币的行为。假货币的行为。“伪造伪造”，包括一切制造外观上足以使一般人误认，包括一切制造外观上足以使一般人误认为是货币的假币。制造货币为是货币的假币。制造货币 版样也属于伪造货币。版样也属于伪造货币。案例案例1：将画报上货币样式图案剪下使用的；：将画报上货币样式图案剪下使用的；案例案例2：伪造面额为：伪造面额为200元的人民币谎称此乃为新发行元的人民币谎称此乃为新发行的货币；的货币；案例案例3：仅凭想象自己设计伪造从未见过的某外国货币；：仅凭想象自己设计伪造从未见过的某外国货币；案例案例4：伪造错
21、版人民币；：伪造错版人民币；案例案例5:伪造货币纯粹为了欣赏。伪造货币纯粹为了欣赏。（3）本罪的主体是一般主体。只有自然人可以）本罪的主体是一般主体。只有自然人可以成为本罪的主体。成为本罪的主体。（4）本罪在主观方面是故意。实践中，行为人）本罪在主观方面是故意。实践中，行为人一般具有营利的目的，但该目的并非犯罪构成一般具有营利的目的，但该目的并非犯罪构成的必备要件。的必备要件。2、伪造货币罪的既遂与未遂、伪造货币罪的既遂与未遂 已经将假币制造出来的，构成犯罪既遂已经将假币制造出来的，构成犯罪既遂（二）货币犯罪应注意的其他问题（二）货币犯罪应注意的其他问题1、伪造货币罪与变造货币罪的区别、伪造货
22、币罪与变造货币罪的区别 伪造：是模仿真实的货币，自行设计制作足伪造：是模仿真实的货币，自行设计制作足以使一般人误认为是货币的假币；以使一般人误认为是货币的假币；变造：是对真正的货币本身进行各种方式的变造：是对真正的货币本身进行各种方式的加工，改变其面值、含量的行为。编造前的货币加工，改变其面值、含量的行为。编造前的货币与变造后的具有同一性。与变造后的具有同一性。分析分析：1 1、将金属货币溶化后，制作成较薄的、将金属货币溶化后，制作成较薄的、更多的金属货币的行为。更多的金属货币的行为。2 2、某甲偶然翻动造纸厂内的碎纸堆时，、某甲偶然翻动造纸厂内的碎纸堆时，发现纸堆下面有碎币（后查实属报废的货
23、币碎发现纸堆下面有碎币（后查实属报废的货币碎片），拿回家后将货币碎片粘贴成残币片），拿回家后将货币碎片粘贴成残币1010元、元、5050元、元、100100元若干张，合计元若干张，合计50005000余元，并以该余元，并以该钱被老鼠咬破为由将粘贴的残币带到某银行兑钱被老鼠咬破为由将粘贴的残币带到某银行兑换。换。（二）货币犯罪应注意的其他问题（二）货币犯罪应注意的其他问题2.关于伪造货币与关于伪造货币与出售、购买、运输假币罪出售、购买、运输假币罪、持有、使用假持有、使用假币罪币罪之间的关系。（以下总结的前提是针对同一宗假币之间的关系。（以下总结的前提是针对同一宗假币的数行为）的数行为）A.伪造货
24、币后又出售或者运输伪造的货币，直接以伪造货伪造货币后又出售或者运输伪造的货币，直接以伪造货币从重处罚。币从重处罚。B.购买假币后又使用的，以购买假币罪定罪，并从重处罚。购买假币后又使用的，以购买假币罪定罪，并从重处罚。C.购买假币后又出售、运输所购买的假币，直接以购买假币后又出售、运输所购买的假币，直接以出售、出售、购买、运输假币罪论处购买、运输假币罪论处（选择性罪名）（选择性罪名）D.行为人出售、运输假币构成犯罪，同时又有使用假币行行为人出售、运输假币构成犯罪，同时又有使用假币行为的，数罪并罚。为的，数罪并罚。（二）货币犯罪应注意的其他问题（二）货币犯罪应注意的其他问题3、关于持有假币罪的问
25、题。、关于持有假币罪的问题。A.并非所有的非法持有假币行为都要定本罪，只有存并非所有的非法持有假币行为都要定本罪，只有存在如下情形之一才定持有假币罪：在如下情形之一才定持有假币罪：其一：不能查明行为人所持有的假币的来龙去脉。其一：不能查明行为人所持有的假币的来龙去脉。其二：所持有的假币来龙去脉虽然清楚，但其行为其二：所持有的假币来龙去脉虽然清楚，但其行为本身又不构成犯罪（如假币是捡来的）。本身又不构成犯罪（如假币是捡来的）。B.如果能够证明行为人是为了实施或者是因为实施了如果能够证明行为人是为了实施或者是因为实施了其他与伪造的货币相关的犯罪行为，而自然地持有假币，其他与伪造的货币相关的犯罪行为
26、，而自然地持有假币，则不应以持有假币罪定罪处罚，只需以查明的其他假币则不应以持有假币罪定罪处罚，只需以查明的其他假币犯罪定罪处罚即可。犯罪定罪处罚即可。思考思考：行为人伪造、出售、购买、运输假币的同：行为人伪造、出售、购买、运输假币的同时又非法持有假币，为什么非法持有假币的行时又非法持有假币，为什么非法持有假币的行为不单独定罪？请结合罪数形态理论进行分析。为不单独定罪？请结合罪数形态理论进行分析。（二）货币犯罪应注意的其他问题（二）货币犯罪应注意的其他问题 4、出售假币罪与使用假币罪的区别、出售假币罪与使用假币罪的区别 出售假币：在买卖双方均知情的情况下进行的出售假币：在买卖双方均知情的情况下
27、进行的“公平公平”的、的、“平等平等”的交易，买方基于自己的真的交易，买方基于自己的真实意图而购买该批假币，双方均知悉出卖物与交易实意图而购买该批假币，双方均知悉出卖物与交易的性质；的性质；使用假币：行为一方单方面隐瞒事实真相，从而使用假币：行为一方单方面隐瞒事实真相，从而得以以假充真，以此骗取利益，而对方不知实情。得以以假充真，以此骗取利益，而对方不知实情。必须是将假币作为真币纳入流通或者兑换领域。既必须是将假币作为真币纳入流通或者兑换领域。既包括纳入合法的流通、兑换领域，也可以包括纳入合法的流通、兑换领域，也可以 是纳入非是纳入非法的流通、兑换领域。法的流通、兑换领域。案例：案例：甲欠乙甲
28、欠乙18001800元人民币，经乙多次催讨，甲提议用元人民币，经乙多次催讨，甲提议用其购得的（无法查证）假人民币其购得的（无法查证）假人民币80008000元偿还，乙表示元偿还，乙表示同意并收下。请分析甲、乙的行为构成何罪。同意并收下。请分析甲、乙的行为构成何罪。二、洗钱罪(一一)概念概念 明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其收益，得及其收益，而以各种方法掩饰、隐瞒其来源而以各种方法掩饰、隐
29、瞒其来源和性质的行为。和性质的行为。（二）洗钱罪的特征 1、客体：复杂客体，即他既侵犯了金融秩序，又侵犯了社、客体：复杂客体，即他既侵犯了金融秩序，又侵犯了社会经济管理秩序，还侵犯了国家正常的金融管理活动及会经济管理秩序，还侵犯了国家正常的金融管理活动及外汇管理的相关规定；外汇管理的相关规定；2、客观方面、客观方面1）提供资金帐户；）提供资金帐户；2）协助将财产转为现金或者金融票据；）协助将财产转为现金或者金融票据；3）通过转帐或者其他结算方式协助资金转移；）通过转帐或者其他结算方式协助资金转移；4）协助将资金汇往境外；）协助将资金汇往境外；5）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的）以
30、其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质。来源和性质。（二）洗钱罪的特征3、犯罪主体：自然人和单位均可，且均为一般、犯罪主体：自然人和单位均可，且均为一般主体。主体。4、主观方面：直接故意，即行为人明知自己的、主观方面：直接故意，即行为人明知自己的行为是在掩饰、隐瞒上游犯罪违法所得的来源行为是在掩饰、隐瞒上游犯罪违法所得的来源和性质而故意为之，并希望这种结果发生。和性质而故意为之，并希望这种结果发生。（三）罪数（三）罪数 明知是犯罪所得及其产生的收益而予以掩明知是犯罪所得及其产生的收益而予以掩饰、隐瞒，构成刑法第饰、隐瞒，构成刑法第 312 条掩饰、条掩饰、隐瞒犯隐瞒犯罪所得、犯罪
31、所得收益罪，同时又构成刑法第罪所得、犯罪所得收益罪，同时又构成刑法第 191 条洗钱罪或者第条洗钱罪或者第 349 条窝藏、转移、条窝藏、转移、隐瞒隐瞒毒赃罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。毒赃罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。第四节第四节 金融诈骗罪金融诈骗罪 集资诈骗罪集资诈骗罪 贷款诈骗罪贷款诈骗罪 票据诈骗罪票据诈骗罪 金融凭证诈骗罪金融凭证诈骗罪 信用证诈骗罪信用证诈骗罪 信用卡诈骗罪信用卡诈骗罪 有价证券诈骗罪有价证券诈骗罪 保险诈骗罪保险诈骗罪一、集资诈骗罪一、集资诈骗罪 （一）概念和特征（一）概念和特征 是指以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒真相等欺是指以非法占有为目的，采
32、用虚构事实或者隐瞒真相等欺诈手段非法集资，骗取集资款，数额较大的行为。诈手段非法集资，骗取集资款，数额较大的行为。1 1、客体：资金募集管理秩序和公私财产所有权、客体：资金募集管理秩序和公私财产所有权 2 2、客观方面：、客观方面：携带集资款逃跑的；携带集资款逃跑的；挥霍集资款，致使集资款无法返还的；挥霍集资款，致使集资款无法返还的；利用集资款进行违法犯罪活动，致使集资款无法返还；利用集资款进行违法犯罪活动，致使集资款无法返还；具有其他欺诈行为具有其他欺诈行为,拒不返还集资款或者致使集资款无拒不返还集资款或者致使集资款无法返还的。法返还的。3、主体：自然人与单位，并且都是一般主体。、主体：自然
33、人与单位，并且都是一般主体。4、主观方面：、主观方面：故意，且具有非法占有的目的。故意，且具有非法占有的目的。（二）集资诈骗罪和非法吸收公众存款罪的区别（二）集资诈骗罪和非法吸收公众存款罪的区别 共性：都是向不特定的人集资。共性：都是向不特定的人集资。不同：集资诈骗以非法占有为目的；非法吸不同：集资诈骗以非法占有为目的；非法吸收公众存款罪只是想低息揽储，高息放贷，不具收公众存款罪只是想低息揽储，高息放贷，不具有非法占有的目的。有非法占有的目的。二、贷款诈骗罪二、贷款诈骗罪（一）（一）概念概念 是指以非法占有为目的，诈骗银行或者金融机构的贷是指以非法占有为目的，诈骗银行或者金融机构的贷款，数额较
34、大的行为。款，数额较大的行为。（二）构成要件（二）构成要件 1 1、客体：信贷管理秩序和金融机构对贷款的所有权。、客体：信贷管理秩序和金融机构对贷款的所有权。2 2、客观方面：编造引进资金、项目等虚假理由；、客观方面：编造引进资金、项目等虚假理由；使用虚假的经济合同；使用虚假的经济合同；使用虚假的证明文件；使用虚假的证明文件；使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值作重使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值作重复担保；复担保；以其他方法诈骗贷款的。以其他方法诈骗贷款的。3、主体：、主体：只能由自然人只能由自然人构成。构成。4、主观方面：故意，且具有非法占有的目的。、主观方面：故意，且具有
35、非法占有的目的。三、信用卡诈骗罪三、信用卡诈骗罪（一）概念（一）概念 是指以非法占有为目的，进行信用卡诈骗活动，数额较大的行是指以非法占有为目的，进行信用卡诈骗活动，数额较大的行为。为。（二）构成要件（二）构成要件 1 1、客体：信用卡管理秩序和公私财产所有权。、客体：信用卡管理秩序和公私财产所有权。2 2、客观方面：利用信用卡进行诈骗。、客观方面：利用信用卡进行诈骗。五种法定五种法定行为方式行为方式使用伪造的信用卡；使用伪造的信用卡；使用作废的信用卡；使用作废的信用卡；冒用他人的信用卡；冒用他人的信用卡；恶意透支：持卡人以非法占有为目恶意透支：持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限
36、透支，的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过并且经发卡银行两次催收后超过3 3个月个月仍不归还。仍不归还。使用以虚假的身份证明骗领的信用使用以虚假的身份证明骗领的信用卡（修正案五增加）卡（修正案五增加）3、主体：只能由自然人构成，且为一般主体。、主体：只能由自然人构成，且为一般主体。4、主观方面：故意，且以非法占有公私财物为、主观方面：故意，且以非法占有公私财物为目的。目的。（三）信用卡诈骗罪的认定（三）信用卡诈骗罪的认定1、使用伪造、作废的信用卡从自动售货机或自动取款机上、使用伪造、作废的信用卡从自动售货机或自动取款机上取得财物如何定性？取得财物如何定性？答曰：信用卡
37、诈骗罪只能骗人，机器不能被骗答曰：信用卡诈骗罪只能骗人，机器不能被骗。只。只有在银行柜台等针对人的场合诈骗才定本罪，在自动取有在银行柜台等针对人的场合诈骗才定本罪，在自动取款机等机器上骗取财物定盗窃罪。款机等机器上骗取财物定盗窃罪。此乃此乃张明楷张明楷的观点，也即现今司法考试的立场！的观点，也即现今司法考试的立场！另附另附：拾得他人信用卡在自动取款机上取钱的行为定性为：拾得他人信用卡在自动取款机上取钱的行为定性为信用卡诈骗罪。信用卡诈骗罪。最高人民检察院最高人民检察院2019年年5月公布的关于拾月公布的关于拾得他人信用卡并在自动柜员机得他人信用卡并在自动柜员机(ATM机机)上使用的行为如何定性
38、问题上使用的行为如何定性问题的批复的批复2、盗窃信用卡并使用的，依照本法第、盗窃信用卡并使用的，依照本法第264条的规定定罪处罚。条的规定定罪处罚。（盗窃罪）（盗窃罪）A.盗窃真实有效的信用卡并使用盗窃真实有效的信用卡并使用盗窃罪盗窃罪 B.盗窃有效信用卡事后没有使用的，如无其他情盗窃有效信用卡事后没有使用的，如无其他情节，一般不构成罪。但是如果数量较大的，则可节，一般不构成罪。但是如果数量较大的，则可能构成能构成妨害信用卡管理罪（妨害信用卡管理罪（177条之一）条之一）C.盗窃伪造或作废的信用卡并使用的盗窃伪造或作废的信用卡并使用的信用卡信用卡诈骗罪诈骗罪 D.盗窃并盗窃并使用使用信用卡信用
39、卡后又后又“恶意透支恶意透支”的的盗窃罪与信用卡诈骗罪实行数罪并罚。盗窃罪与信用卡诈骗罪实行数罪并罚。3、本罪所称信用卡与生活中的信用卡范围不同、本罪所称信用卡与生活中的信用卡范围不同 刑法规定的刑法规定的“信用卡信用卡”，是指商业银行或，是指商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的功能的电子支付卡电子支付卡。课后作业课后作业：阅读：阅读20092009年年1212月开始实施的最月开始实施的最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害高人民法院、最高人民检察院关于
40、办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释解释 四、保险诈骗罪四、保险诈骗罪（一）概念和特征（一）概念和特征 是指投保人、被保险人或者受益人，以非是指投保人、被保险人或者受益人，以非法占有为目的，采用欺诈手段，骗取数额较大法占有为目的，采用欺诈手段，骗取数额较大的保险金的行为。的保险金的行为。1 1、客体：保险管理秩序和保险公司的财产、客体：保险管理秩序和保险公司的财产所有权所有权 2 2、客观方面：进行保险诈骗，且骗取的数、客观方面：进行保险诈骗，且骗取的数额较大额较大个人个人1万，单位万，单位5万万五种行为方式：投保人故意虚构保险标的；投保
41、人故意虚构保险标的；投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故，编造虚假的原因或者夸大损失的程度；故，编造虚假的原因或者夸大损失的程度；投保人、被保险人或者收益人编造未曾发生的投保人、被保险人或者收益人编造未曾发生的保险事故；保险事故；投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故；故；投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病或者疾病3 3、主体：特殊主体，即投保人、被保险人和受、主体：特殊主体，即投保人、被保险人和受益人。单位也可以构成本罪。益人。单位也可以构成本罪。4
42、 4、主观方面：故意，且具有骗取保险金的目的。、主观方面：故意，且具有骗取保险金的目的。（二）本罪的认定1、保险诈骗罪共犯的认定、保险诈骗罪共犯的认定 198条第条第3款款保险工作人员的共犯行为（保险诈骗罪）保险工作人员的共犯行为（保险诈骗罪）保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假证明文件为他人诈骗提供条件的，以共犯论处假证明文件为他人诈骗提供条件的，以共犯论处 183条条保险工作人员的单独行为（他罪）保险工作人员的单独行为（他罪）保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事故
43、进行虚假理赔，骗取保险金归自己所曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金归自己所有的以职务侵占罪论处；有的以职务侵占罪论处；国有保险公司工作人员和国有保险公司委派到非国有国有保险公司工作人员和国有保险公司委派到非国有公司从事公务的人员实施上述行为以贪污罪论处。公司从事公务的人员实施上述行为以贪污罪论处。2、一罪与数罪、一罪与数罪 198 198条第条第2 2款：投保人被保险人故意造成财产款：投保人被保险人故意造成财产损失的保险事故，投保人、受益人故意造成被保损失的保险事故，投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金，同时构险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金，同时构成他罪的，依
44、照数罪并罚规定处罚。成他罪的，依照数罪并罚规定处罚。n 案例一：被告人江某与被害人郑某是同一家电案例一：被告人江某与被害人郑某是同一家电脑公司的工作人员，二人同住一间集体宿舍。某日，脑公司的工作人员，二人同住一间集体宿舍。某日，郑某将自己的信用卡交江某保管，郑某将自己的信用卡交江某保管，3天之后索回。天之后索回。一周后，郑某发现自己的信用卡丢失，到银行挂失一周后，郑某发现自己的信用卡丢失，到银行挂失时，得知卡上时，得知卡上1.5万元已被人取走。郑某报案后，万元已被人取走。郑某报案后，司法机关找到了江某。江承认是其所为，但对作案司法机关找到了江某。江承认是其所为，但对作案事实前后供述不一。第一次
45、供述称，在郑某将信用事实前后供述不一。第一次供述称，在郑某将信用卡交其保管时，利用以前与郑某一起取款时偷记下卡交其保管时，利用以前与郑某一起取款时偷记下的郑某信用卡上的密码，私下在取款机上取款；第的郑某信用卡上的密码，私下在取款机上取款；第二次供述称，是仿制了一张信用卡后，用所获取的二次供述称，是仿制了一张信用卡后，用所获取的郑某信用卡上的有关信息取款；第三次供述却称，郑某信用卡上的有关信息取款；第三次供述却称，是拾得郑某的信用卡后，用该卡取款。但被害人郑是拾得郑某的信用卡后，用该卡取款。但被害人郑某怀疑是江某盗窃其信用卡后取走卡上所存的钱款。某怀疑是江某盗窃其信用卡后取走卡上所存的钱款。请回
46、答请回答1-4题。题。1.如果郑某将信用卡交江某保管时，江某私下用如果郑某将信用卡交江某保管时，江某私下用信用卡，在银行柜台取走了信用卡，在银行柜台取走了10万元现金，下列万元现金，下列说法正确的是：说法正确的是：A.江某构成侵占罪江某构成侵占罪B.江某构成信用卡诈骗罪江某构成信用卡诈骗罪C.江某构成盗窃罪江某构成盗窃罪D.江某不构成犯罪江某不构成犯罪2.如果江某用自己仿制的信用卡在自动取款机上如果江某用自己仿制的信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法正确的是：提取了现金，下列说法正确的是：A.江某构成伪造金融票证罪江某构成伪造金融票证罪B.江某构成盗窃罪江某构成盗窃罪C.江某构成信用卡诈骗
47、罪江某构成信用卡诈骗罪D.应该实行数罪并罚应该实行数罪并罚3.如果江某拾得信用卡后，用该信用卡在自动取如果江某拾得信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法错误的是：款机上提取了现金，下列说法错误的是：A.江某构成侵占罪江某构成侵占罪B.江某构成信用卡诈骗罪江某构成信用卡诈骗罪C.江某构成侵占遗失物罪江某构成侵占遗失物罪D.江某不构成犯罪，其行为属不当得利江某不构成犯罪，其行为属不当得利4.如果江某盗窃信用卡后，用该信用卡在自动取如果江某盗窃信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法正确的是：款机上提取了现金，下列说法正确的是：A.江某构成盗窃信用卡罪江某构成盗窃信用卡
48、罪B.江某构成信用卡诈骗罪江某构成信用卡诈骗罪C.江某既构成盗窃罪又构成信用卡诈骗罪，江某既构成盗窃罪又构成信用卡诈骗罪，应实行数罪并罚应实行数罪并罚D.江某构成盗窃罪江某构成盗窃罪 5、投保人为了达到骗取保险金的目的，故意杀害、投保人为了达到骗取保险金的目的，故意杀害被保险人，造成被保险人死亡，最终骗取了保被保险人，造成被保险人死亡，最终骗取了保险金。对投保人的行为应（险金。对投保人的行为应（）A、以故意杀人罪定罪、以故意杀人罪定罪 B、以保险诈骗罪定罪、以保险诈骗罪定罪 C、以故意杀人罪和保险诈骗罪定罪，按照牵、以故意杀人罪和保险诈骗罪定罪，按照牵连犯的处罚原则从一重罪处罚连犯的处罚原则从
49、一重罪处罚 D、以故意杀人罪和保险诈骗罪实行数罪并罚、以故意杀人罪和保险诈骗罪实行数罪并罚案例二 张三通过张三通过 ATM 机将机将5000元假币存入银行，然后元假币存入银行，然后从从 ATM 机中取出真币机中取出真币3000元。请分析张三的刑事责元。请分析张三的刑事责任。任。案例三 甲将自己的汽车藏匿，以汽车被盗为由向保甲将自己的汽车藏匿，以汽车被盗为由向保险公司索赔。保险公司认为该案存有疑险公司索赔。保险公司认为该案存有疑 点，随点，随即报警。在掌握充分证据后，侦查机关安排保即报警。在掌握充分证据后，侦查机关安排保险公司向甲险公司向甲理赔理赔。甲到保险公司二楼。甲到保险公司二楼 财务室财务
50、室领取领取 20 万元赔偿金后，刚走到一楼即被守候的万元赔偿金后，刚走到一楼即被守候的多名侦查人员抓获。关于甲的行为，多名侦查人员抓获。关于甲的行为，下列哪一下列哪一选项是正确的？选项是正确的？A保险诈骗罪未遂保险诈骗罪未遂B保险诈骗罪既遂保险诈骗罪既遂 C保险诈骗罪预备保险诈骗罪预备D合同诈骗罪合同诈骗罪第五节第五节 危害税收征管罪危害税收征管罪 一、偷税罪一、偷税罪 二、骗取出口退税款罪二、骗取出口退税款罪 一、逃税罪一、逃税罪 相关法律资料：相关法律资料：2009年年2月月28日通过日通过的中华人民共和国刑法修正案（七的中华人民共和国刑法修正案（七）第三）第三条条n 将刑法第二百零一条修
