1、第三单元 收入与分配第七课 个人收入的分配第一框 按劳分配为主体多种分配方式并存知识点知识点1 1：按劳分配按劳分配的基本内容和要求的基本内容和要求 考试要求考试要求:a:a(1)(1)地位地位:按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。则。(2)2)基本内容和要求基本内容和要求:在公有制经济中在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要在对社会总产品作了各项必要扣除之后扣除之后,以劳动者向社会提供的劳动以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量包括劳动数量和质量)为尺度为尺度分配个人消费品分配个人消费品,多劳多得多劳多得,少劳
2、少得。少劳少得。知识点2：实行按劳分配的原因、意义及按劳分配的地位 考试要求:b(1(1)原因：原因：实行实行按劳分配是由我国现实的经济条件决定的按劳分配是由我国现实的经济条件决定的。前提。前提:生产资料公有制生产资料公有制。物质基础物质基础:社会主义公有制条件下生产力的发展水平。直接原因社会主义公有制条件下生产力的发展水平。直接原因:社会主义条件社会主义条件下人们劳动的性质和特点。下人们劳动的性质和特点。(2)(2)意义意义:实行按劳分配实行按劳分配,有利于充分调动劳动者的积极性和创造性有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,激励劳动者努激励劳动者努力学习科学技术力学习科学技术,提高劳动技能提
3、高劳动技能,从而促进社会生产的发展。按劳分配作为社会主从而促进社会生产的发展。按劳分配作为社会主义性质的分配制度义性质的分配制度,体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。(3)(3)地位地位:公有制在我国国民经济中占主体地位公有制在我国国民经济中占主体地位,决定了按劳分配在我国所有分配方决定了按劳分配在我国所有分配方式中占主体地位。式中占主体地位。提示 按劳分配存在于公有制经济中,如国有和集体企业中职工 的工资、奖金、津贴收入等，农村集体经济中家庭联产承包经营所得等。按劳分配存在于公有制经济中,但并非公有制经济中都是按劳分配所得,也存在按要素分配所得
4、。知识点3：按生产要素分配 考试要求:b(1)按生产要素分配的几种方式按资本要素分配私营企业主生产经营取得的税后利润,债权人取得的利息收入,股息分红和债券、股票交易收入,等等按劳动要素分配 在私营企业和外资企业中,劳动者获得的工资收入按管理要素分配企业管理人员凭借管理才能在生产经营中作出贡献而参与分配的方式按技术、信息等要素分配科技工作者、信息工作者提供新技术和信息资料取得的收入(技术入股、专利使用、技术转让等)按土地要素分配 凭借土地取得的收入(土地的租金、出让金等)(2)(2)正确区分按劳分配与正确区分按劳分配与按生产要素按生产要素分配分配 按劳分配按生产要素分配存在范围公有制经济包括公有
5、制经济在内的多种所有制经济分配依据劳动者提供的劳动数量和质量各种要素的投入比例分配方式多劳多得、少劳少得按贡献大小分配目的实现共同富裕提高资源利用效率相同点都适应了现阶段我国生产力发展不平衡、不充分的状况都是由我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的生产资料所有制所决定的都能够推动生产力发展(3)(3)按生产要素按生产要素分配的分配的意义（新教材）意义（新教材）健全生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制健全生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制,有利于让一切要素有利于让一切要素的活力竞相迸发的活力竞相迸发,让一切创造社会财富的源泉充分涌流让一切创造社会财富的源泉充分涌流,推动资源
6、优化配置推动资源优化配置,促进经济发展。促进经济发展。提示提示 按劳分配与按劳动要素分配所得的收入按劳分配与按劳动要素分配所得的收入都属于劳动收入都属于劳动收入,但二者适用的所有制但二者适用的所有制经济范围不同经济范围不同:按劳分配适用于公有制经济按劳分配适用于公有制经济,如如国有和集体企业中职工国有和集体企业中职工 的工资、的工资、奖金、津贴收入等，农村集体经济中奖金、津贴收入等，农村集体经济中家庭联产承包家庭联产承包经营经营所得等所得等。按按劳动要素分配适用于非公有制劳动要素分配适用于非公有制经济，经济，如私营企业、外资企业中的职工的工资、如私营企业、外资企业中的职工的工资、奖金、津贴等奖
7、金、津贴等。实行实行按生产要素按生产要素分配的客观结果是收入差距的扩大分配的客观结果是收入差距的扩大,而不是缩小而不是缩小。党的十九届四中全会提出党的十九届四中全会提出,健全健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。典型例题例12019浙江6月学考 在社会主义社会,实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。()F解析 本题以我国的分配制度为切入点,旨在考查学生调动和运用知识的能力。在社会主义初级阶段,实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,因此
8、本题错误。第二框 收入分配与社会公平知识点1：收入分配公平的含义 考试要求:b收入分配公平收入分配公平,要求收入分配要求收入分配相对平等相对平等,即要求社会成员之间的收入差距不即要求社会成员之间的收入差距不能过大能过大,要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区别。别。知识点2：实现社会公平的制度保证和重要举措 考试要求:c(1)(1)制度保证制度保证:坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。(2)(2)重要举措重要举措增加居民收入增加居民收入,要坚持多
9、劳多得要坚持多劳多得,着重保护劳动所得着重保护劳动所得,增加劳动者特别是一线劳动者增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬劳动报酬,提高劳动报酬在初次分配中的比重提高劳动报酬在初次分配中的比重,在经济增长的同时实现居民收入同步在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。要促进收入分配更合理、更有序要促进收入分配更合理、更有序,鼓励勤劳致富鼓励勤劳致富,保护合法收入保护合法收入,增加低收入者收入增加低收入者收入,扩大中等收入群体扩大中等收入群体,调节过高收入调节过高收入,清理规范隐性收入清理规范隐性收入,取缔非法收入
10、。要履行好政府取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能再分配调节职能,健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制,加快推进基本公共服务均等化加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用,发展发展慈善等公益事业。慈善等公益事业。提示 初次分配是国民收入在生产部门的分配,是指物质生产部门新创造的财富在企业、国家和劳动者三方之间进行分配,如提高最低工资标准。再分配是国民收入在初次分配的基础上在全社会进行重新分配,如税收、社会保障、转移支付等。知识点2：实现社会公平
11、的制度保证和重要举措 考试要求:c(1)(1)制度保证制度保证:坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。(2)(2)重要举措重要举措增加居民收入，增加居民收入，要坚持多劳多得，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，必须坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同必须坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，时实现劳动报酬同步提高，增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报
12、酬在初次分配中的比重动报酬在初次分配中的比重这是实现社会公平的重要这是实现社会公平的重要举措举措。要促进收入分配更合理、更有序要促进收入分配更合理、更有序,鼓励勤劳致富鼓励勤劳致富,保护合法收入保护合法收入,增加低收入者收入增加低收入者收入,扩大中等收入群体扩大中等收入群体,调节过高收入调节过高收入,清理规范隐性收入清理规范隐性收入,取缔非法收入。要履行好政府取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能再分配调节职能,健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制,加快推进基本公共服务均等化加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分
13、配差距。重视发挥第三次分配作用缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用,发展发展慈善等公益事业。慈善等公益事业。提示提示 初次分配是国民收入在生产部门的分配初次分配是国民收入在生产部门的分配,是指物质生产部门新创造的财富在企业、国家和劳是指物质生产部门新创造的财富在企业、国家和劳动者三方之间进行分配动者三方之间进行分配,如提高最低工资标准。再分配是国民收入在初次分配的基础上在全如提高最低工资标准。再分配是国民收入在初次分配的基础上在全社会进行重新分配社会进行重新分配,如税收、社会保障、转移支付等。如税收、社会保障、转移支付等。典型例题例22020浙江湖州期末 下表为2019年前三季度我国GDP
14、、城乡居民人均可支配收入及人均消费支出的数据。GDP城镇居民人均可支配收入农村居民人均可支配收入城镇居民人均消费支出农村居民人均消费支出数额697 798亿元31 939元11 622元20 379元9353元与2018年同期相比增长6.2%5.4%6.4%4.7%6.7%(数据来源:国家统计局网站)不考虑其他因素,下列推断合理的是()居民收入增长与经济增长基本同步居民收入是消费的基础和前提居民收入在国民收入分配中的比重提高收入分配公平是提高经济效率的保证A.B.C.D.解析 由2019年前三季度我国GDP、城乡居民人均可支配收入及人均消费支出的数据可知,符合题意;题目没有涉及居民收入在国民收
15、入分配中的比重,排除;题目没有涉及收入分配公平对提高经济效率的作用,排除。A知识点3：兼顾效率与公平考试要求:c(1(1)效率与公平的关系效率与公平的关系效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的的物质前提。另一方面，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证公平是提高经济效率的保证效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾知识点3：做大蛋糕的同时分好蛋糕考试要求:c(1)(1)关系关系一方面一方面,发展是第一要务发展是第一要务,我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路我们要坚定走社会主义市场经济的发展道
16、路,全面全面深化改革开放深化改革开放,不断把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了不断把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了,每个人分得的蛋糕才会每个人分得的蛋糕才会多多,如果蛋糕太小如果蛋糕太小,怎么分都难以令人满意。怎么分都难以令人满意。另一方面另一方面,我们的发展是以人民为中心的发展我们的发展是以人民为中心的发展,发展为了人民、发展依靠人民、发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了发展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了,人民群众的积极人民群众的积极性、创造性才能不断发挥出来性、创造性才能不断发挥出来,把蛋糕不断做大。把蛋糕不断做大。(2(2)正确处理效率与公平
17、关系的要求正确处理效率与公平关系的要求:发展社会主义市场经济发展社会主义市场经济,必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系,初次分配初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率提高效率,又要促进公平又要促进公平。兼顾效率与公平兼顾效率与公平,既要反对平均主义既要反对平均主义,也要防止收入悬殊也要防止收入悬殊;既要落实分配政既要落实分配政策策,也要提倡奉献精神也要提倡奉献精神;在鼓励人们创业致富的同时在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮倡导回报社会和先富帮后富后富,朝着实现全体人民共同富裕不断迈进朝着实现全体人民共同富裕不
18、断迈进。提示 效率侧重生产力范畴,公平侧重生产关系范畴,因而它们强调的是不同的方面。兼顾效率与公平,并非初次分配注重效率、再分配注重公平,实际上,初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。第三单元 收入与分配第八课 财政与税收财政的作用财政的作用表表 现现1.1.是是促进促进社会公平、改社会公平、改善人民生活的物质保障善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距缩小收入分配差距,促进教育促进教育公平公平,建立多层次社会保障体系建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水保障和提高人民的生活水平平,促进社会稳定和谐。促进社会稳定和谐。2.2.促进促进资源合理
19、配置资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设的基础设施建设,促进资源的合理配置。促进资源的合理配置。(体现了社会主义体现了社会主义国家集中力量办大事的优势国家集中力量办大事的优势)3.3.促进促进国民经济平稳运行国民经济平稳运行财政是国家宏观调控的重要手段之一财政是国家宏观调控的重要手段之一,通过通过实施扩张性或紧实施扩张性或紧缩性财政政策缩性财政政策,使社会总供给和社会总需求保持基本平衡使社会总供给和社会总需求保持基本平衡,避免经济运行出现大起大落避免经济运行出现大起大落,促进经济平稳运行。促进经济平稳运行
20、。重要性：国家重要性：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。第一框 国家财政知识点1财政在社会经济生活中的作用 考试要求:b易混辨析 1 1、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策条件条件措施措施目的目的扩张性扩张性财政财政政策政策紧缩性紧缩性财政财政政策政策经济增长滞缓、经济经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足运行主要受需求不足制约制约经济过热、物价上经济过热、物价上涨、经济运行主要涨、经济运行主要受供给能力制约受供给能力制约增加经济建设支增加经济建设支出、减少税
21、收出、减少税收减少财政支出、减少财政支出、增加税收增加税收刺激社会总需求增刺激社会总需求增长长,降低失业率降低失业率,拉拉动经济增长动经济增长,达到社达到社会总供给与社会总会总供给与社会总需求的基本平衡。需求的基本平衡。抑制社会总需求抑制社会总需求,稳定稳定物价物价,降低通货膨胀率降低通货膨胀率,给经济给经济“降温降温”,”,达到达到社会总供给与社会总社会总供给与社会总需求的基本平衡。需求的基本平衡。2.2.辨别财政的三个作用辨别财政的三个作用(1)(1)国家在民生领域国家在民生领域(如社会保障领域如社会保障领域)进行财政投入，提高和改善人民生进行财政投入，提高和改善人民生活条件的材料活条件的
22、材料,基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。物质保障。(2)(2)财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的材料，基本财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)(3)宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料料,基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作
23、用。重要性作用表现辨别方法国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用促进社会公平、改善人民生活财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐 国家在民生领域、社会保障方面进行财政投入的材料基本体现了这一作用促进资源合理配置国家通过财政支持某些基础设施行业和地区的建设，实现资源的合理配置财政投资工程建设类的材料基本体现了这一作用促进国民经济平稳运行在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长;
24、在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”国家通过税收、财政收支、国债等手段确保宏观经济平稳运行的材料基本体现了这一作用提示 财政促进资源合理配置的作用,更多的是弥补市场调节的不足,而不是代替市场对资源配置起决定性作用。要注意紧缩性财政政策和扩张性财政政策的适用条件。典型例题例1判断:经济增长滞缓时,政府需要采取扩张性财政政策。()T例22020浙江温州1月期末 近年来,曾是国家级贫困县的A县,根据国家脱贫攻坚要求,在上级财政支持下,采取了一系列脱贫举措:财政出资培训农民,使有劳动能力者全部就
25、业、无劳动能力者全部托底,保障其基本生活;加大道路交通、光纤网络等建设投入,改善基础设施;财政资金扶持绿色农业发展,并引导农民通过电商平台销售有机农产品,在促进本地产业发展的同时,也为消费者提供了价廉物美的农产品。如今,A县面貌焕然一新,成功摘掉了贫困县的帽子。结合材料,说明A县在脱贫过程中是如何发挥财政作用的。答案 A县利用财政资金培训农民,推动农民更充分就业,保障其基本生活,发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用。A县利用财政加大基础设施建设,扶持绿色农业发展,发挥财政促进资源合理配置的作用。知识点2财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 考试要求:b(1)财政收入的渠道(2)(2)影响
26、财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平:经济发展水平对国家财政收入的影响是经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性基础性的的,二者是根二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加社会财富不断增加,才能才能保证国家财政收入持续增长。保证国家财政收入持续增长。分配政策分配政策措施：必须措施：必须加快经济发展加快经济发展，大力增加社会财富总量。，大力增加社会财富总量。措施：国家制定措施：国家制定合理合理的分配政策。的分配政策。典型例题例3 判断:任何情况下,国家的经济发展水平越高,个人所获得的收入就越多。
27、()F解析 国家的经济发展水平很高,但分配政策不当,个人所获得的收入就可能很少。知识点3：财政支出的主要用途 考试要求:a(1)经济建设支出。(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。(3)行政管理和国防支出。(4)社会保障支出。(5)债务支出。知识点4：财政收入和支出的关系 考试要求:a(1)(1)财政收支平衡财政收支平衡:当年的财政收入大于支出略有盈余当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略或支出大于收入略有赤字有赤字,都属于财政收支平衡。都属于财政收支平衡。(2)(2)财政盈余财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)(3)财政赤字财政赤字:
28、当年的财政支出大于财政收入的部分。当年的财政支出大于财政收入的部分。提示 受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在。扩大财政赤字属于扩张性的财政政策,刺激的是社会总需求,有可能引发通货膨胀。指点迷津1.1.财政盈余并非越多越好财政盈余并非越多越好财政略有盈余财政略有盈余,说明财政收支平衡说明财政收支平衡,财政资金得到了比较充分的利用财政资金得到了比较充分的利用,能促进经济的发展。但是财政盈余过多能促进经济的发展。但是财政盈余过多,意味着财政资金的闲置和浪费意味着财政资金的闲置和浪费,对经济和社会发展不利。对经济和社会发展不利。2.2.财政赤字也并非一定不好财政赤字也并非一定不好,只要
29、在可控范围内只要在可控范围内,就是合理的就是合理的财政赤字意味着当年的财政收入小于财政支出财政赤字意味着当年的财政收入小于财政支出,这种状况可能会导致这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀引发通货膨胀,不利于经济发展不利于经济发展;但在经济但在经济发展放缓的情况下发展放缓的情况下,国家适度扩大财政赤字国家适度扩大财政赤字,对扩大内需、拉动经济增长起对扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。着重要的促进作用。第二框 征税和纳税知识点1：税收的基本特征 考试要求:a(1)(1)税收三个基本特征税收三个基本特征强制性强制性:国家凭借政治权力强制征税国家
30、凭借政治权力强制征税;纳税人必须依法纳税纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。税务机关必须依法征税。无偿性无偿性:国家取得税收收入国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任也不需要对纳税人直接付出任何代价。何代价。固定性固定性:国家在征税之前就以法律的形式国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率预先规定了征税对象和税率,不经国家有不经国家有关部门批准不能随意改变。关部门批准不能随意改变。(2)(2)税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系三三者紧密联系、不可分割者紧密联系、不可分割。税收。税收的无偿性要求它具有强制性的无
31、偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障强制性是无偿性的保障。税。税收收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提示 税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利;税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性,并不代表征税对象、税率固定不变。税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。典型例题例4某人因偷税被税务部门依法追缴税款、加收滞纳金,并处以罚款。这主要体现了税收基本特征中的()A.强制性B.无偿性C.固定性D.惩罚性A知识点2：增值税和个人所得税 考试要求:b税种征税对象纳税
32、人意义增值税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人增值税只对增值额征税,可避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税个人所得在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段提示 征税对象和纳税人的区别:纳税人是课税主体,明确由谁纳税;征税对象是课税对象,明确对什么征税,确定征税范围。我国个人所得税按应税项目不同,分别实行超额累进税
33、率和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。典型例题例52019浙江6月学考 财政部、国家税务总局联合出手,对于依法成立并符合条件的集成电路设计企业和软件企业,实施“两免三减半”的所得税优惠政策。此举()有利于提升企业创新能力 会带动相关产业转型升级将会减少国家的财政收入 能有效调节个人收入分配A.B.C.D.A解析 实施“两免三减半”的所得税优惠政策,有利于提升企业的创新能力,会带动相关产业转型升级,符合题意;国家财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入,此举不一定会减少国家的财政收入,排除;与题意无关,排除。故选A。知识点3：依法纳税是公民的基
34、本义务 考试要求:c公民为什么要依法纳税？公民为什么要依法纳税？知识点4：违反税法的行为及应承担的法律责任 考试要求:a违反税法的行为含义处理方式偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为提示 不能认为只要某一主体违反税法就要追究其刑事责任,而应视情节严重程度判断其是否触犯刑法。典型例题例62019浙江6月学考 某影视公司伪造账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报。这种行为属于()A.偷税 B.骗税C.欠税 D.抗税 A解析 该影视公司伪造账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报,这属于偷税行为,A符合题意;B、C、D与题意不符,排除。故选A。
